新版全国税收执法资格完整考题库588题(含标准答案)Word格式.docx
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罚的地域管辖也是由(违法行为发生地)税务机关管辖。
24.消费税是价内税,实行从价定率.从量定额。
25.根据《税收征管法实施细则》的规定,省以下税务局的稽查局专司(偷税).逃避追缴
欠税.骗税.抗税案件的查处,
26.(税务行政处罚主体)对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚,我们称之为税务行政处罚。
27.税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益,从而
形成税外负担,引起效率损失。
28.1986年继美国政府提出税制改革方案后,全球形成以(低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。
29.税收乘数是指因政府增加(或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少(或
增加)的倍数。
30.国际避税是跨国纳税人用合法的手段,在(税收法规)的许可范围内,通过(个人或法
人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动,达到减轻或消除(税收负
担)的目的。
31.税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性
32.发达国家在控制传统税收增长的同时,越来越重视(环境税)的调节和(筹资作用),
并开征与环境相关的税收。
33.行政处罚是对违法者的一种惩罚,是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规
范的相对人,依法给予法律律制裁的具体行政行为。
34.国际上通用的衡量贫富差距的指标是:
基尼系数,其取值在0~1之间,数值越高,
贫富差距越大。
35.纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报
期限.如实办理纳税申报,申报内容。
36.同一凭证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份
各自全额贴花。
已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票。
37.税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款,不得违反法律.行政法规的规定开征.停
征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。
38.从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为,拒不接受
税务机关处理的,税务机关可以收缴其发票或者(停止向其发售发票)。
39.纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款
的,由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金,并处欠缴税款(50%以上5倍以下)的罚款;
构成
犯罪的,依法追究刑事责任。
40.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;
纳税人自结算缴纳
税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算(银行同期存款)利
息,税务机关及时查实后应当立即退还。
41.纳税评估期限以纳税申报的税款所属期(当期)为主,特殊情况可以延期到往期或以往
年度。
42.经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的,应当在纳税期内按照(上期实际缴纳的
税额)或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。
43.经济意义上的国际重复征税,是指两个以上的国家对(不同的纳税人)就同一课税对象
或同一税源,在同一时期内课征(性质相同)或类似的税收。
44.工商行政管理机关应当将(办理登记注册).核发营业执照的情况,定期向税务机关通
报。
45.税收征收管理就是狭义上的税收管理,是税务机关为了保证税收职能的实现,依照税
收法律.法规的规定,代表国家行使征税权力,对纳税人(应纳税额组织入库)的一种行政
行为。
46.印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳,所以是一种具有行为性质
的凭证税。
47.契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。
48.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人,以纳税人
实际占用的耕地面积为计税依据,按规定适用税额一次性征收。
49.(当场收缴罚款).通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现
税务行政处罚决定的执行。
50.纳税评估,就是指税务机关运用(数据信息对比分析)的方法,对纳税人和扣缴义务人
纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行
为。
51.听证程序指行政机关在作出(行政处罚决定)前,通过举行听证会的形式,听取当事人
的意见,允许当事人申辩.质证,给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。
52.税务行政处罚一般程序)包括立案.调查(检查).告知.陈述申辩.复核.审理.作出行政处罚
决定.送达等环节
53.根据《税收征管法》的规定,罚款额在(2000元)以下的,可以由税务所决定,超越
(2000元)以上的罚款税务所就不能行使。
54.根据《行政处罚法》规定,税务行政处罚的适用要遵循(一事不再罚)。
55.税收管辖权包括(居民管辖权)和(地域管辖权)两种基本形式。
56.印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。
57.税收征管的纳税服务.(申报管理).纳税评估.(税务检查)等项职能的依次行使就构成税
收征管运行的全过程。
58.税收竞争的实质是通过(税收分配),使税收(利益关系)在全球范围内得到调整。
59.人的非流动是较为常见的国际避税方式,主要是通过(信托)和其他(受托协议)来避
税。
60.城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据,分别与
增值税.消费税.营业税同时缴纳。
61.税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。
62.政府运用税收手段,可以调节宏观经济总量,可以调控经济结构。
在我国的现实条件
下,税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。
63.坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。
64.所谓税收关系,是因国家组织税收收入所发生的社会关系,具体可以税收经济关系.税
收征纳程序关系和税收监督保障关系。
65.税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。
66.斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
67.税收的三个特征:
强制性无偿性固定性。
68.自2009年起,营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按
机构所在地或者居住地原则确定
69.土地增值税实行四级超率累进税率。
70.在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税纳税
人。
71.城镇土地使用税是以国有土地为征税对象,对拥有土地使用权的单位和个人征收的一
种税。
72.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应
当依法代收代缴车船税。
73.税收产生取决于两个相互影响的前提条件,一是经济条件,即私有制的存在,二是社
会条件,即国家的产生和存在
74.纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。
75.税收法律关系的内容,是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务,也是税法
体系的核心。
76.税收法律关系的客体,指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。
77.消费税是价内税,计税依据与增值税税基相同,在市场经济条件下,开征消费税具有
很重要的财政意义。
二、计算题
78.5万元在某国已交纳所得税=10*30%=3万元允许抵免的税额为
79.一家国家重点扶持的高新技术企业,2008年实现税前收入总额为2000万元(包括产
品销售收入1800万元,购买国库券利息收入100万元,其他收入100万),发生各项成本
费用共计1000万元,其中包括:
合理工资薪金总额支出200万,业务招待费100万,职工
福利费50万,职工教育经费20万,工会经费10万,税收滞纳金10万,提取各项准备金
支出100万)请计算该企业当年的企业所得税额是多少?
答案:
计算应纳税所得额的公式=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以
前年度亏损企业的应税收入总额为:
2000-100=1900万该企业准予扣除项目=1000-
(100-1800*5‰)-
(50-200*14%)-
(20-200*
80.40(万元)进项税额=
81.06(元)
(5)转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税:
(6)转让办公楼应纳营业税
(6000000-3000000)5%=150000元该公司应纳营业税合计:
900+5700+
82.33+
83.5
84.33(元)
(4)销售商品房计税价格:
180000×
20×
(1+10%)÷
(1-5%)=
85.5+20—
86.5(万元)本期递延所得税资产发生额=20×
25%=5(万元)
(3)本年度所得税费用=
87.39(元)企业所得税部分
88.5万应纳企业所得税=
(100+10)*25%-
89.20=
90.某织布企业本月购买60万元原料,其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票
(已通过税务机关防伪税控系统认证,发票注明税款为
91.06×
5%=
三、单选题
92.税务行政法律的客体不包括(B)
A:
纳税人所占有某一处生产的厂房及产品
B:
纳税人厂房所拥有的阳光
C:
行为
财物
93.在税务行政处罚的设定中,国家税务总局作为国务院的直属机构,可以通过制定(C)
的形式设定警告和罚款的行政处罚。
A.法律
B.行政法规
C.规章
D.地方性法规
94.申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的,应当(C)强制
执行。
A,由作出具体行政行为的税务机关依法
B由公安机关依法
C由行政复议机关或者申请人民法院
D由申请人所在地的人民法院
95.行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时,认为其依据不合法,本
机关有权处理的,应当三十日内依法处理;
无权处理的,应当在七日内按照法定程序转送
有权处理的国家机关依法处理。
处理期间,(B)对具体行政行为的审查。
A终止
B中止
C停止
D搁置
96.下列属于税务行政诉讼范围的是(D)A税务机关行政指导行为
B税务机关工作人员奖惩
C税务机关抽象行政行为
D税务机关行政处罚行为。
97.企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产.经营的场所,个体商户和从事生产.经营
的事业单位应自领取营业执照之日起(B)日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登
记。
A.15
B.30
C.10
D.7
98.公民认为税务机关的具体行政行为所依据的(C)不合法,在对具体行政和行为申请行
政复议时,可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。
A部门规章
B省政府规章
C规范性文件
D省人大决定18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审
查,提出意见,经行政复议机关的负责人同意或者(A)后,可以按照规定作出行政复议决
定。
A集体讨论通过
B集体讨论
C集体研究
D召集有关人员研究后
99.在行政诉讼中,如果当事人认为受诉人民法院无管辖权,应当(D)提出管辖权异议。
A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式
B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式
C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式
D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式27根据《行政诉讼法》及有关司
法解释规定,(B)。
A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中,原告应当提供其在行政程序
中曾经提出申请的证据材料
B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的,由被告负举证责任
C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据,无正当理由不提供的,视为被诉具体
行政行为成立并合法有效
D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据
100.被申请人不履行法定职责的,复议机关应当(B)。
A建议其在一定期限内履行
B决定其在一定期限内履行
C决定其履行,但不明确期限
D判决其违法
101.(B)是行政许可区别于其他很多行政行为一个显著特征。
强制性B:
授益性C:
效力公定性D:
一定的自由裁量性
102.按照企业所得税法和实施条例规定,飞机.火车.轮船以外的运输工具计算折旧的最低
年限是(B)。
A3年
B4年
C5年
D10年
103.按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于收入确认时点正确的是(A)。
A利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
104.信赖保护原则起源于(C)行政法
中国B:
美国C:
德国D:
法国
105.税务行政处罚的通常是(A)由税收征管关系的主管税务机关管辖。
A.地域管辖
B.级别管辖
C.指定管辖
D.移送管辖
106.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限(B)
A2年
B3年
C4年
D5年
107.体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制是(C)。
A.税制
B.税收结构
C.税收征管模式
D.分税制
108.根据法的创制和表达形式法可以分为(B)
A.根本法和普通法
B.成文法和不成文法
C.一般法和特别法
D.实体法和程序法
109.下列不属于税务行政行为生效的要件类型是(A)
口头通知生效B:
即时生效C:
受领生效D:
附条件生效
110.依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为(A)
要式行政行为与非要式行政行为
依职权的行政行为和依申请
的行政行为
羁束行政行为与自由裁量的行政行为
D:
内容行政行为和外部行政行为
111.行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的,该行政机关应当确定(C)统一机构受
理行政许可申请,统一送达行政许可决定。
A.本级行政机关
B.下级行政机关
C.一个机构
D.一级组织
112.亚当·
斯密的税收四原则是(C)
A公平.效率.适度.法治
B财政.公平.效率.法治
C平等.确实.便利.节约
D平等.明确.有度.节约
113.我国宪法规定:
中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由,这些
权利属于(B)
A.对人权利
B.绝对权利
C.相对权利
D.道德权利
114.某建筑安装企业外出从事生产经营活动,当地税务机关按照一地一证的原则,对其核
发(外出经营税收管理证明).该证明最长有效期为(B)。
A.30日
B.6个月
C.1年
D.60天
115.划分法系的根据是(B)
A.法的经济基础
B.法的历史传统
C.法的阶级本质
D.法的政治属性
116.根据《行政诉讼法》规定,相对人对具体行政行为不服直接向人民法院提起诉讼,应
当在知道作出具体行政行为之日起(D)内提起,法律另有规定的除外
A.15日
B.30日
C.2个月
D.3个月
117.(C)全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。
2001年9月B:
1998年6月C:
2003年8月D:
2000年12月
118.下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是(B)
A应当在5日内审查是否受理
B对符合行政复议法规定,但不属于本机关受理的行政得议申请,转送有关行
政复议机关。
C对不符合行政复议法规定的行政复议申请,决定不予受理。
D对符合行政复议法规定,且属于本机关受理的行政复议申请,应当将有关复议申请材料
发送被申请人。
119.申请人申请行政复议(A)
A可以书面申请,也可以口头申请
B应当书面申请
C必须书面申请
D应当口头申请
120.稽查人员采用(D),对检查对象的货币资产.实物资产进行清查,核实其账实是否相
符。
A.外调法
B.查询法
C.观察法
D.盘存法
121.人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为,复议决定(B)
A并不当然无效
B自然无效
C处于不确定状态
D仍然有效
122.《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容(D)。
A.处罚的直接原因
B.处罚的依据
C.处罚的决定
D.告知书面提请听证权
123.法律条文与法律规范的关系是(D)
A.法律规范是法律条文的载体
B.一个法律规范就等于一个法律条文
C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中
D.一个法律条文可以包括几个法律规范
124.下列属于不需要承担刑事责任的自然人是(A)
A.不满14周岁的人;
B.已满14周岁未满16周岁的人;
C.精神病人;
D.醉酒的人。
125.
A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》,要求当事人在2008年8月16日之前缴
纳罚款,当事人不履行法定义务,A稽查局应当在(C)申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即
B.当事人签收《税务行
政处罚决定书》60日之后
C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后
D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后
126.我国法律规定的保证期间,为纳税人应缴纳税款期限届满之日起(C)。
C.60日
127.下列表述中,符合个人所得税规定的是(B)。
A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得不再缴纳个人所得税
C.个人合伙企业支付给投资者的分红,可以在个人所得税前据实扣除
D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
128.在缺乏完整的书证.物证.当事人又拒不合作的情形下,(B)能够帮助税务机关查清案
件的事实真相。
A.鉴定结论
B.证人证言
C.视听材料
D.现场检查笔录
129.某企业于2008年7月5日开业,该企业第一年的纳税年度时间为(C)。
A2008年1月1日至2008年12月31日
B2008年7月5日至2009年7月4日
C2008年7月5日至2008年12月31日
D以上三种由纳税人选择
130.工资.薪金所得可以实行按年计算,分月预缴,年度终了汇算清缴,多退少补的行业
是(
C)。
A.高空行业
B.高温行业
C.采掘业
D.保险业
131.欠缴税款的纳税人因(C),对国家税收造成损害的,税务机关可以依法行使代位权。
A.放弃到期债权
B.无偿转让财产
C.怠于行使到期债权
D.低价转让财产
132.下列所得中应计人工资.薪金所得纳税的是(A)。
A.职工的加班费补贴
B.独生子女费补贴
C.托儿补贴
D.按国家规定的误餐补助
133.计算财产转让所得应纳税所得额时,可以扣除的项目是
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