XX公司全面预算管理实施细则Word文档下载推荐.docx
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5.3预算外与超预算事项的处理 26
5.3.1预算外事项的处理程序 26
5.3.2超预算事项的内容 28
5.3.3超预算事项的处理程序 28
6.预算分析方法与程序 30
6.1预算分析方法 30
6.1.1 比较分析法
30
6.1.2 趋势分析法
6.1.3 因素分析法
6.2 预算分析程序
6.2.1 信息收集
6.2.2 基础分析
31
6.2.3综合分析 31
6.2.4分析报告内容 31
7.预算调整方法与程序 33
7.1预算调整的内容 33
7.2预算调整方法 33
7.3预算调整程序 33
1.总则
1.1目的
为实现公司战略规划和年度目标,构建有效的管理体系,公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施,并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。
为确保预算工作有效、有序地开展,特制定本管理制度。
1.2原则
1.2.1战略性原则
预算管理的思想要体现公司的发展战略,公司的全年预算要依据公司的中长期战略规划进行编制,服从公司的中长期战略发展目标,并符合公司总体的经营方针。
1.2.2效益优先原则
在以价值为导向的同时,充分考虑公司发展战略,追求利润最大化为目标。
1.2.3全员参与原则
预算编制需要全员参与,采取上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。
各部门要树立全局观念,搞好综合平衡。
1.2.4权责对等原则
公司要给予各级部门一定授权,被授权人对预算的执行、控制等承担相应的责任。
1.2.5实事求是的原则
各部门要根据市场状况及本单位的实际需要,合理确定本单位的预算额度。
对预算编制过程中的收入、成本、费用等采取稳健谨慎、保守的原则,确保以收定支,不得高报预算。
1.2.6可行性原则
编制的预算要具有可操作性。
2.组织与职能
2.1预算管理组织结构
预算阶
段
战略规划
时间 预算管理委员会
9月中
旬
讨论公司来年的
的战略规划,制定策略目标与策
略计划
预算评价
委员会
从专业角度分析企业的能力,论证策略目标的可行性
预算监督
监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行
预算执
提交本度预算行情况分析建报告、备行业究报告
准编制方法与程
2.2预算组织及职能
预算启动
10月初
分解策略目标给各部门、审议批
评价预算目标是否
监督目标制定过程
传达预算目标、制
序
可行、预
是否按照
定并下发
算编制方
规定的议
预算编制
法与程序
事制度和
方法与程
是否合理
表决规程
去执行
预算编
10月至
监督预算
汇总业务
制
11月
编制过程
预算与费
是是否按
用预算,
照规定的
编制成本
议事制度
与财务预
和表决规
算
程去执行
预算平
11月初
审议预算初稿,
评价费用
衡
平衡各部门预
预算与业
算。
如有必要,
调整预算目标
务预算
预算审
12月初
审批并下达部门
下发预算
批下达
年度业务目标与
给各部门
业务计划、年度
并要求他
预算给各部门
们签字确
认
预算执行
预算年度
审议批准超预算与预算外事项
对预算执行过程中
监督预算执行情况
按照费用预算管理
算争议进
的合法性
办法审核
对追加的
费用支出
预算进行
出现的预行仲裁、
评价
预算分析
预算调整
每月10-20
日
每季起始月10
-20日
听取预算执行委员会汇报上月执行情况和分析建议报告、听取各部门拟定的改善方案与行动计划
审批各部门的业务改善方案与行动计划、审议批准预算执行委员会提交季度预测、审议预算调整方案并报董事会批准
从专业角度评价分析差异分析报告与改善方案的可行性
对预算调整进行评价
监督预算分析的真实性
确认,计量预算执行情况、编制预算执行分析报告、汇报上月执行情况和分析建议报告
汇总各业务部门对下季度业务进行的预测、汇总各业务部门编制的滚动预算
决算
次年一
月
听取预算执行委员会就公司财政年度预算执行情况总结
准备公司财政年度预算执行情况总、准备财政年度财务决算报表
预算审计
次年一月
配合预算监督委员会实施年度预
算审计
对决算结果的真实
配合预算监督委员会实施年度预算审计、根据审计报告做出相应的整改
性、完整
性、合法
性进行审
计
2.2.1预算管理委员会
2.2.1.1人员构成
总经理、营销副总、生产和后勤副总、总会计师、营销总监、生产总监、产品研发总监、财务经理、各部门一级经理
2.2.1.2主要职责
2.2.1.2.1年度工作
工作节点
时间
工作内容
流入文件
流出文件
9月中旬
1.听取公司预算执行委员(财会部经理)关于本年度预算执行情况和分析建议报告
2.听取企划部的行业研究报告
3.布置业务部门进行业务预测
4.讨论公司来年的的战略规划,确定策略目标
5.制定年度策略计划
6.审议批准年度策略目标
年度预算执行情况及分析建议报告、部门业务预测、
策略目标、年度策略计划、
7.分解策略目标给各部门
8.审议批准预算管理制度、预算编制方法及流程,预算编制工作完成期限
年度策略目标审议稿、预算编制指引审
议稿
年度策略目标试行稿、部门目标
分解方
案试行
稿、预
算编制
指引试
行稿
预算平衡
9.审议各部门年度业务计划
10.审议年度业务预算、财务预算及投资与融
部门业务计划初稿、
年度策略目标调整通知、部
资预算
11.召开跨部门的预算评审会,综合平衡各部门业务预算
12.调整或修正年度策略目标
13.下达部门目标分解方案调整通知
公司年度预算初稿、
门目标分解方案调整通知、年度预算调整建议、年度投资与资本性支出预算初稿
预算审批下达
14.报董事会审批后确这定公司年度策略目标、年度策略计划、年度业务预算、投融资预算及财务预算
15.审批并下达部门年度业务目标与业务计划、年度预算给各部门
年度策略目标报批稿、年度策略计划报批稿、年度预算报批稿、部门年度业务目标报批稿、部门年度业务目标报批稿
公司年度策略目标、公司年度策略计划、部门年度业务目标、部门年度业务计划、各部门年度预算
次年1月
16.听取预算执行委员会就公司财政年度预算执行情况总结
17.审议财政年度财务决算报表并报董事会批准
财政年度预算执行情况总结、财务决算报表、年度绩效奖金分配方案初稿
审计
18.配合预算监督委员会实施年度预算审计
19.根据审计报告做出相应的整改
年度预算审计报告
年度预算整改方案
2.2.1.2.2日常工作
1.审议批准超预算与预算外事项
每月10日至20日
2.听取预算执行委员会汇报上月执行情况和分析建议报告
3.听取各部门拟定的改善方案与行动计划
月度预算执行情况和分析建议报告、业务改善方案与行动计划初稿
每季起始月10日到20日
4.审批各部门的业务改善方案与行动计划
5.审议批准预算执行委员会提交季度预测
6.审议预算调整方案并报董事会批准
季度预测初稿、预算调整建议稿
季度预测通报、业务改善方案与行动计划、预算调整通报
2.2.2预算评价委员会
2.2.2.1人员构成
董事会成员、总会计师、财务经理、技术专家、等企业业务所需的各类专业人才。
2.2.2.2主要职责
2.2.2.2.1年度工作
1.从财务、人力、设备及外部合作组织等角度分析企业的能力,论证战略目标的可行性
2.评价预算目标是否可行、预算编制方法与程
序是否合理
战略目标可行
性分析报告
3.评价费用预算与业务预算的可行性
4.对部门之间在预算编制过程出现的重大分歧进行协调
2.2.2.2.2日常工作
执行期间
1.对预算执行过程中出现的预算争议进行仲裁
2.对追加的预算进行评价
3.从专业角度评价分析差异分析报告的合理性
4.从专业角度评价分析改善方案的可行性
5.对预算调整进行评价
财务决算报表、月度预测初稿、预算调整建议稿
2.2.3预算监督委员会
2.2.3.1人员构成
监事会成员、总会计师与监事会领导下的内部审计人员
2.2.3.2主要职责
2.2.3.2.1年度工作
1.监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行
预算
启动
10月
初
2.监督目标制定过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行
3.监督预算编制过程是是否按照规定的议事制度和表决规程去执行
4.对决算结果的真实性、完整性、合法性进行审计
绩效审计报告
2.2.3.2.2日常工作
1.监督预算执行情况的合法性
每月
2.监督预算分析的真实性
分析
10日
至20
2.2.4预算执行委员会
2.2.4.1部门构成
以财务部为主要执行机构,企划部 、人力资源部配合财务部编制预算所需要报告与制度
2.2.4.2主要职责
2.2.4.2.1年度工作
1.提交本年度预算执行情况和分析建议报告
2.提交行业研究报告(企划部完成)
3.分解细化公司策略目标
(企划部完成)
策略目标试行稿、公司平衡记分卡试行稿
4.下发预算目标
5.设计预算期的预算编审
年度策略目标试行稿、部
年度策略目标
方法和程序,设置预算编制工作完成期限,设计并下发年度业务计划
模板和预算编制模板
门目标分解方案试行
稿
试行稿、部
门目标
6.汇总各部门的业务计划与预算
7.编制成本预算、财务预算、资本预算
8.编制并下发年度策略目标调整通知
9.编制并下发部门目标分解方案调整通知
部门业
年度策略目标调整通知、部门目标分解方案调整通知、年度预算调整建议、年度投资与资本性支出预算初稿
编制
至11
务计划
初稿、
部门年
度预算
10.下发部门年度业务目标与业务计划
11.下发年度预算给各部门
12.要求各部门签字确认业务目标、业务计划与预算
13.准备公司财政年度预算执行情况总结
14.准备财政年度财务决算报表
财政年度预算执行情况总结、财务决算报表
次年1
15.配合预算监督委员会实施年度预算审计
16.根据审计报告做出相应的整改
注:
未注明职责单位的工作都由财务部负责完成
2.2.4.2.2日常工作
整个财年
1.
按照费用预算管理办法审核费用支出
每月10日到20日
2.
3.
4.
5.
确认,计量预算执行情况
编制预算执行分析报告
汇报上月执行情况和分析建议报告
记录整理各部门拟定
的改善方案与行动计
月度预算执行情况和分析建议报告
划
每季
6.
7.
8.
9.
准备财务决算报表下发预算调整通报汇总各业务部门对下季度业务进行的预测汇总各业务部门编制的滚动预算
财务决算报表、月度预测初稿、预算调整建议稿、各部门下季度滚动业务预算
月度预测通报、业务改善方案与行动计划、预算调整通报、季度滚动预算
调整
起始
月10
日到
20日
2.2.5营销部门
2.2.5.1部门构成
各办事处、服务部、营销办、市场部、技术支持部
2.2.5.2主要职责
2.2.5.2.1年度工作
工作
流入
流出文
节点
文件
件
9月下旬
1.年度预算正式启动前,对下一年度销售收入情况进行初步预测
2.对下一年度营销费用、市场拓展费用情况进行初步预测
年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指引试行稿
10月至11月
3.根据公司年度策略计划与目标、内外部统计分析数据和市场营销规划编制本部门年度业务计划,描述公司下年度在市场定位、价格、促销、产品和渠道等方面的主要规划
4.根据部门业务计划和市场情况,进行产品销量、价格分析
5.依据销售数量、销售价格预测情况、预算模型计算方法及其他相关资料,编制明细的本部门收入、费用预算以及必要的汇总预算,并按管理流程中的时限要求将相关预算资料送交相关部门
6.每年10月底,完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求
7.根据预算管理委员会预算平衡会、预算正式下达等会议决议,修改部门年度运作计划和预算方案
部门业务计划、销售收入预算、部门费用预算、回款预算、其他业务收入预算、其他业务支出预算、部门一次性固定资产购置需求、部门人力资源需求
8.配合预算监督委员会实施年度预算审计
9.根据审计报告做出相应的整改
2.2.5.2.2日常工作
1.按审批权限设置要求,对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批
超预算申请审批表
2.对本部门的预算执行情况进行分析和总结,并编制部门业务分析报告,寻找产生预算与执行差异的原因,提出改善建议与行动方案
月度预算执行情况和分析建议报告、业务改善方案与行动计划
3.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况,提交本部门预算调整申请与建议
4.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况,提交未来三个月销量、价格以及销售费用预测
5.参考实际运作变动情况,提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议
6.编制季度销售、销售费用滚动预算
预算调整申请、预算管理建议、未来三个月收入、价格与销售费用预测、季度销售、销售费用滚动预算
2.2.6生产、采购部门
2.2.6.1部门构成
采购管理部、生产管理部、质量管理部、产品工艺部
2.2.6.2主要职责
2.2.6.2.1年度工作
1.年度预算正式启动
年度策
战略
规划
9月下
前,对下一年度生产能力与生产成本情况进行初步预测
略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指引试行稿
2.根据公司年度策略计划与目标、内外部统计分析数据编制本部门年度业务计划
3.依据销售数量、预算模型计算方法及其他相关资料,编制明细的生产数量预算
4.依据生产数量预算、产品BOM、采购提前期和安全库存数量编制材料期末库存预算、材料订货预算和材料采购预算、预付款预算、采购付款预算,根据历史数据、业务计划编制制造费用预算以及必要的汇总预算,并按管理流程中的时限要求将相关预算资料送交相关部门
5.每年10月底,完成并提交本部门下年度人力资源需求、根据生产预算、设备使用状况提交固定资产购置需求、大修理及技术改造申请
6.根据预算管理委员会预算平衡会、预算正式下达等会议决议,修改部门年度运作计划和预算方案
务计
划、生
产数量
预算、
材料期
末库存
材料订
货预
算、材
料采购
预付款
采购付
款预
算、部
门费用
部门固
定资产
购置需
求、大
修理及
技术改
造申
请、部
门人力
资源需求
7.配合预算监督委员会实施年度预算审计
8.根据审计报告做出相应的整改
2.2.6.2.2日常工作
4.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况,提交未来三个月生产数量、库存、采购价格以及制造费用预测
6.编制季度生产、采购与制造费用滚动预算
预算调整申请、预算管理建议、未来三个月生产量、库存、采购价格与制造费用预测、生产、采购与费用滚动预算
2.2.7职能部门
2.2.7.1部门构成
总经理、营销领导、生产后勤领导、总会计师、总工程师;
知识产权部、技术研究部、产品研发部(包括产品研发总
监)、产品应用部(包括产品应用总监)、行政后勤部、财务部、信息管理部、人力资源部、企划部
2.2.7.2主要职责
研发部门:
知识产权部、技术研究部、产品研发部、产品应用部年度工作
1.年度预算正式启动前,对下一年度研发立项及投入进行初步预测
2.每年10月上旬前制定研发规划,描述公司下年度在产品研发、技术研究、产品应用和知识产权申报等方面的主要规划
3.每年10月下旬依据公司策略计划,产品研发、技术研究和产品应用规划制定本部门下年度业务计划
4.依据本部门运作计划、预算模型计算方法及销售部门提供的相关计划和预测资料,编制明细的本部门费用预算
5.每年11月前,完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求
6.根据公司总经理办公会(预算管理委员会)预审批与预下
划、部
研发项
目预
门一次
性固定
资产购
置需
求、部
资源需
求
达、正式下达等会议决议,修改部门年度运作计划和预算方案
7.按审批权限设置要求,对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批
8.配合预算监督委员会实施年度预算审计;
知识产权部、技术研究部、产品研发部、产品应用部日常工作
每季起始月10日到20
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- XX 公司 全面 预算 管理 实施细则