离任审计报告Word文档格式.docx
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另外,审计组对*****部分管理人员及员工进行了访谈,以深入了解*****实际情况及问题。
我们的审计工作得到了*****管理层及员工的大力支持和积极配合。
二、任职期间所在单位主要财务状况
(一)任职期间主要财务指标变动分析
2009年1月1日至2011年12月31日任期内(下同),*****账面资产增长1,281,万元,增长了倍、负债增长1,281,万元,增长了倍,所有者权益增长万元,增长了%。
详细情况如下表所示:
金额单位:
万元
主要财务指标
2009年1月1日
2009年12月31日
2010年12月31日
2011年12月31日
任职期间
增长额
增长率(%)
资产总额
111,
642,
943,
1,392,
1,281,
%
负债总额
108,
639,
939,
1,389,
所有者权益
2,
3,
主营业务收入
10,
利润总额
净利润
1,
1、资产状况
截止2011年12月31日,*****账面总资产1,392,万元,比2009年年初数111,万元增加1,281,万元,增长了%。
增长的主要原因为:
任期内土地一级开发、市政基础设施建设等工程项目形成在建工程。
各项资产具体情况如下所示:
货币资金
32,
55,
66,
26,
-6,
其他应收款
7,
16,
预付账款
13,
6,
存货
-
待摊费用
长期投资
固定资产原价
减:
累计折旧
固定资产净值
工程物资
固定资产清理
在建工程
56,
572,
852,
1,351,
1,294,
无形资产
长期待摊费用
资产总计
其中:
(1)货币资金:
2011年12月31日账面余额26,万元比2009年年初数32,万元减少6,万元,减少了%;
减少原因为银行存款余额减少。
(2)其他应收款:
2011年12月31日应收账款余额是7,万元,比2009年年初7,万元增加万元,增加了%。
大额明细如下:
主要债务人
期末余额
款项内容
账龄
占其他应收款期末余额比例(%)
大地农业发展公司
2,000,
往来款
1年以内
恒通创新整体房屋公司
30,000,
*****半岛地热能源公司
8,100,
10,525,
*****资产经营公司
9,500,
2年以上
小
5,700,
3年以上
*****供水公司
4,608,
北京房地产开发公司
1,271,
合计
71,705,
(3)预付账款:
2011年12月31日预付账款余额是6,万元,比2009年年初13,万元减少6,万元,减少了%。
大额明细如下:
杨庄子回迁楼项目
51,596,
工程款
观光园项目\拆迁赔偿
9,064,
拆迁款
北京电力公司
2,050,
周转房
343,
63,054,
(4)存货:
2011年12月31日存货万元,为低值易耗品,从2009年以来一直保持不变。
(5)长期投资:
2011年12月31日长期投资万元,比2009年年初万元增加万元,增加了%。
被投资单位名称
初始投资成本
股权比例
*****水资源管理站
2,173,
大宁休闲俱乐部
500,
*****半岛地热资源公司
1,000,
100%
3,673,
(6)固定资产:
2011年12月31日期末固定资产原值1,万元,累计折旧万元,净值万元;
2009年初固定资产原值万元,累计折旧万元,净值万元;
净值增加万元,增长了%,主要是购置了车辆和办公设备。
截止2011年12月31日运输设备原值万元,办公设备原值万元。
(6)在建工程:
2011年12月31日在建工程1,351,万元,比2009年年初56,万元增加1,294,万元,增加了%,主要为土地一级开发投入及配套项目回迁楼和周转房、市政基础设施工程投入。
(7)无形资产:
2011年12月31日在建工程万元,比2009年年初万元减少万元,减少了%,为取得的土地使用权。
2、负债状况
截止2011年12月31日,*****账面负债总额为1,389,万元,比2009年年初总额108,万元增加1,281,万元,增长了%;
主要原因是预收土地一级开发和市政基础设施建设款。
短期借款
预收账款
69,
609,
887,
1,310,
1,240,
应付工资
应付福利费
应付股利
应交税金
其他应交款
其他应付款
9,
长期借款
4,
-1,
专项应付款
25,
24,
45,
40,
负债合计
(1)预收账款:
截止2011年12月31日账面余额为1,310,万元,比2009年年初69,万元增加1,240,万元,增长了%。
增加主要原因为*****土地一级开发和市政基础设施建设未竣工结转,收到的开发建设款未转销挂账形成。
主要债权人
占预收账款比例(%)
土地储备中心
10,632,780,
土地一级开发
区配套
921,462,
公园)
790,711,
回迁楼
412,857,
北京市基础设施投资公司
184,373,
12,942,185,
(2)其他应付款:
截止2011年12月31日账面余额为9,万元,比2009年年初7,万元增加1,万元,增长了%%。
增加主要原因为*****从土地储备中心借款。
期末账面应付账款主要明细如下:
土地储备中心万元,账龄三年以上。
(3)长期借款:
截止2011年12月31日账面余额为3,万元,比2009年年初4,万元减少1,万元,减少了%。
此借款为北京市区*****镇人民政府向北京人投资发展公司承转国家开发银行的信贷资金,用于*****镇110KV变电站工程、*****镇长韩路(北段)改建项目。
公司作为区*****镇镇政府的投融资平台,负责项目的实施和资金的筹措。
期末余额包括大宁电站的1,万元和长韩路(北段)的1,万元。
(4)专项应付款:
截止2011年12月31日账面余额为66,万元,比2009年年初25,万元增加40,万元,增长了%。
该款为*****镇政府专项拨款,用于*****镇基础设施建设,这些项目均为发改委立项项目,全部由*****镇委托公司代建,并签署项目委托书。
截止目前,已完工项目尚未完成工程竣工结算审计,拨款未转销。
3、所有者权益状况
截止2011年12月31日*****所有者权益账面与额为3,万元,比2009年年初2,万元,增加万元,增长了%,增长的主要原因是任期内累计盈利1,万元。
实收资本
未分配利润
所有者权益合计
(1)实收资本:
公司注册资本为2,万元,实收资本为2000万元,为北京市*****资产经营公司出资。
(2)未分配利润:
截止2011年12月31日账面余额为1,万元,2009年年初万元,任期内盈利1,万元。
4、损益情况
根据*****历年的财务决算资料反映,任期内账面累计实现收入15,万元,营业费用合计13,万元,累计实现盈利2,万元。
具体情况如下表所示:
金额单位:
项目
2009年
2010年
2011年
任职期间合计
15,
主营业务成本
5,
主营业务税金及附加
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
(1)收入情况
任期内账面反映累计实现收入15,万元,主要为土地一级开发管理费收入、市政基础设施接入费等,其中土地一级开发管理费收入11,万元,占任期内累计收入的%。
具体如下:
比重%
管理费收入
-
租金收入
污水管网接入费
电力接入费
1,
上水接入
服务费
电力方沟工程
一级开发管理费收入
9,
11,
2,
10,
15,
(2)成本费用情况
①营业费用
任期内账面反映营业费用合计为3,万元。
主要为业务部门人员工资福利、办公费、租赁费、折旧等费用,其中任期内工资发生万元,福利费万元,劳动保险费万元,办公费万元,租赁费万元,折旧万元,交际应酬费万元,会议费万元。
工资
福利费
低值易耗品摊销
燃料费
交际应酬费
修理费
停车、过路、过桥
广告费
办公费
清洁用品
养路费
其他
工作餐费
供暖费
邮电及通讯
差旅费
汽车费用(维修、年检、保养)
保险费
保洁费
网络费
折旧费
装饰费
劳动保险
车船使用税
交通费
会议费
水电费
培训费
租赁费
②管理费用
任期内账面反映管理费用合计为1,万元。
主要为管理人员工资福利、办公费、租赁费、折旧等费用,其中任期内工资发生万元,福利费万元,劳动保险费万元,办公费万元,折旧万元,交际应酬费万元,会议费万元,资产摊销万元。
邮电通讯
汽车费用
汽车保险
董事会
印花税
手续费(财务)
递延资产分摊
③任期内发生财务费用万元,其中利息收入1,万元,利息支出1,万元。
利息收入
1,
利息支出
1,
(4)任期内发生营业外支出万元。
主要为玉树灾区捐款万元。
(5)任期内所得税费用万元,其中2009年万元,2010年万元,2011年万元。
三、任期内重要经济行为和重大经济决策
(一)土地一级开发项目
1、联储土地一级开发,资金来源有区土地储备中心、区政府配套项目、区税务局项目和银行贷款,由公司具体实施,*****收取投资额的2%做为项目管理费。
截止2011年末累计收到项目款亿元,累计投入资金亿元,共开发18个项目。
2、回迁楼项目属于土地一级开发配套项目,资金来源有区配套、村、个人等,截止2011年末累计收到资金亿元,累计投入资金亿元。
3、周转房项目属于土地一级开发配套项目,资金来源有土地储备、镇政府借款、收取的房租、水费和电费,截止2011年末累计收到资金亿元,累计投入资金亿元,公司垫资万元。
其中张家场周转房于2010年6月被有关部门认定为张家场村村委会的违章建筑,原因是没有办理土地使用手续,不符合*****镇总体规划。
根据北京市区*****镇人民政府文件《关于违章建设住宅楼的处理意见》,决定委托公司进行管理,作为*****镇拆迁安置的临时周转房使用,待周转完成后按照相关规定再做处理。
其中该项目截止2011年末累计收到资金万元,累计投入资金万元,公司垫资万元。
(二)镇政府投资重点市政项目
镇政府投资重点市政项目由公司代建,公司收取2%的管理费。
截止2011年末共实施20个项目,共计投入资金亿元,政府拨款亿元,公司垫资万元。
(三)公司自营投资市政项目
自主经营项目大多为政府项目,尚未落实资金来源,由公司具体实施,如119电站、电力管沟、稻田三村、四村储备用电、水碾屯工业区等30多个工程项目,共计投入资金亿元。
公司收取一定的水、电、管沟介入费,作为公司的收入来源。
(四)土地租赁经营项目
公司从*****镇各村租赁近1000亩土地,出租给北京润福通达房地产开发公司作为观光园,租赁期限40年;
从黄管屯租赁土地27亩,出租给北京盛妆家化有限公司,作为厂房仓库用地。
(五)开发*****地区地热资源
2010年1月19日公司出资100万元独资设立北京*****半岛地热能源科技发展有限责任公司,用于开发整合*****地区地热资源。
四、内部控制制度的建立健全及执行情况
*****同志任职期间从2004年以来陆续制订了一系列相关的内部控制制度,行政管理方面包括:
《合同管理办法》、《公章使用管理制度》、《档案管理制度》、《计算机及网络管理条例》、《庶务管理制度》、《车辆使用管理规定》、《司机管理规定》,工程管理方面包括:
《项目招投标》、《施工图纸的管理》、《主要材料设备的管理》、《设计变更、工程洽商管理》、《工程结算的管理》、《工程技术文件资料的管理》,财务管理方面包括:
《财务开支审批制度》、《固定资产管理办法》、《请款、报销程序的规定》,人力资源方面包括:
《绩效考核及薪酬管理条例》、《工资福利补贴管理办法》。
这些制度在公司的经营管理过程中发挥了重要作用,但公司在法人治理结构、建设项目管理和财务管理方面仍需不断的完善相关制度,加强内部管理,在战略转型方面仍需不断努力,夯实公司可持续发展的能力。
五、审计中发现的主要问题
(一)法人治理结构方面
根据公司章程规定,公司不设董事会,设执行董一人,由股东决定产生,执行董事任期三年。
根据2009年8月13日股东会决议,任命苏和平为执行董事。
但是根据2004年9月12日第一次董事会决议,公司董事会由三人组成,且聘请*****为总经理,聘请三年。
首先设立董事会与章程不符,其次总经理任期届满未见新的任命决议和授权文件。
根据董事会议事规则(*****综字(2004)2号),公司重大投资项目是审批由董事会研究决定。
但是我们未见到董事会关于任何有关项目投资的决议文件,未见对外投资的董事会决议。
(二)项目管理方面
公司项目分为:
土地储备中心的土地一级开发、*****镇基础设施代建工程、自营工程项目、土地租赁业务。
从资金来源分政府土地储备资金、发改委立项财政拨款项目、自营项目。
截止2011年12月31日公司在建工程余额亿元,占资产总额97%,大部分为一级土地开发和代建市政工程,其中部分工程项目已经竣工,尚未办理竣工决算和资产移交手续。
(三)财务管理方面
1、公司空白支票、财务专用章和法人人名章由一人保管,不利于资金安全。
建议公司加强银行预留印鉴的管理,财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
3、公司存在个别违反现金管理制度,大额费用现金支付。
2011年12月225#凭证,用现金购买办公用品万元、9月30#凭证用现金购买清洁用品万元、12月36#支付租赁费和交际应酬费万元。
按照现金使用管理规定,超过限额支出应该使用转账支票支付。
4、账务清理不及时
其他应收款挂账北京广阳房地产开发公司万元,由于该公司已经注销款项无法收回形成坏账,账面未核销而挂账。
公司账面债权债务由于部分客户(往来户)无法函证,对于部分款项的可收回性和是否需要支付存在不确定性。
(四)会计核算方面:
1、公司收入、成本确认存在不确定性,不具有配比性,成本结转具有一定的随意性,直接影响到公司利润总额。
3、公司财务核算不科学,收入成本未按项目核算,预收预付和其他应收、其他应付款未辅助核算,直接按多级明细核算,财务核算体系复杂化,不能满足管理的需要。
(五)公司未来战略转型方面
根据2009年9月17日公司发展规划,对公司近期和中长期发展进行了规划,公司的中长期规划有:
1、拓宽投资领域,重点在能源、农业、土地等资源型行业有所突破。
2、加大对休闲农业的研究投入。
3、
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