初级会计电算化考试软件视频教程Word文档下载推荐.doc
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下节内容,职员档案。
(三)、职员档案
人员编号
姓名
部门
人员类型
备注
0101
企管
0201
顾平
财务主管
复核
0202
郭笑生
会计
制单
0203
苏玲玲
出纳
0301
经管
(四)、客户档案
客户编码
客户名称
分类码
所属地区
分管部门
分管业务员
昌西公司
批发商
外地
昌东公司
代理商
内地
(五)、供应商档案
供应商编码
供应商名称
民习公司
无
采购科
黄志
(六)、总账科目及期初
1、银行存款,其下有两个二级科目。
所以要新增。
2、检察1122应收账款科目是有否只有单位属性。
3、其他应收款科目
本科目下设两个二级科目。
一个是部门备用金,一个是个人业务往来。
均要设相关的辅助核算。
4、坏账准备科目1231。
本科目虽说是资产类科目,但其已经从管理费用中列
支,是用来减少应收账款的数值,所以从某总意义上讲有点负债的意味。
所以科目余额方向在贷方。
5、原材料科目。
由于是存货类科目,一般来说要设置数量核算,这样才能准确表达出库存数量。
本科目下设三个明细原材料科目。
原材料——水桶,科目代码:
1403-01,数量核算:
只
原材料——压缩机,科目代码:
1403-02,数量核算:
台
原材料——外壳,科目代码:
1403-03,数量核算:
6、库存商品科目。
在科目中寻找1、4、0、5代码
由于也是存货类科目,要设置数量核算,这样才能准确表达出库存数量。
本科目下设两个明细库存商品科目。
库存商品——华夏电视机,科目代码:
1405-01,数量核算:
库存商品——航天饮水机,科目代码:
1405-02,数量核算:
7、短期借款科目。
8、应付账款科目。
本科目与应收账款科目处理方法一样。
要加辅助核算,单位及职员。
9、应付职工薪酬科目。
10、应交税费科目。
本科目主要是涉及到公式及个人应交的税费情况。
其中重要的科目有,1、采购产生的进项税额,2、销售产生的销项税额,3、以及本月应交的增值税额,4、及与应交的增值税相关产生的城建税5、及教育附加税,6、另外与人个工资有关的个人所得税,7、年缴盈利后的应交所得税。
只是进项税额、销项税额是三级科目,其余为二级科目。
11、其他应付款科目。
代码为2241。
本科目核算企业应收或垫付的款项。
我们这儿在其下新增一个二级科目,代码为2241-01,名称为社保金个人部分,核算企业代扣代交的职工社会保险金的个的部分。
添加过程没什么特别的地方。
12、利润分配科目,科目代码4104,其下有三个常规子科目。
提取法定盈余公积,科目代码为4104-01,提取应付股利科目代码为4104-02,未分配利润科目代码为4104-03,这些科目只是到了年终业务时才会用一次,平时不用管它。
13、生产成本科目,科目代码为5001,其下包含常规的三个子科目。
14、制造费用科目,科目代码为5101,汇总在一个生产周期中,间接花费在生产产品的费用。
其下分为:
工资、折旧费、维修费、水费、电费及其他。
15、销售费用。
16、管理费用,注意管理费用除了“其他”子科目外,其他的都有辅助核算;
部门。
(七)、辅助期初明细
科目编码名称
辅助核算
方向
外币/数量
期初余额
库存现金1001
日记账
借
250000
银行存款1002
银行日记账
10000000
工行存款1002-01
9392000
建行存款1002-02
美元:
$10000
68000
应收账款1122
单位性质:
应付
200000
其他应收款1221
5000
备用金1221-01
部门核算
应收个人款1221-02
个人往业
坏账准备1231
贷
1000
原材料1403
水桶1403-01
500
4000
压缩机1403-02
50000
外壳1403-03
套
400
16000
库存商品1405
华夏牌1405-01
50
150000
航天饮水机1405-02
100
40000
固定资产1601
268730
累计折旧1602
50997.12
短期借款2001
月息1%
1000000
应付账款2202
性质:
单位
10000
应付职工薪酬2211
应付工资
2211-01
(贷方发生为应发合计)
45890
应付福利
2211-02
按应发合计14%提
2000
职工教育经费
2211-03
1.5%或2.5%计提
工会经费
2211-04
2%计提
1982.88
养老保险费
2211-05
按应发合计12%提
医疗保险费
2211-06
按应发合计8%提
应交税费2221
应交增值税
2221-01
进项税金
2221-01-01
销项税金
2221-01-02
转出未缴增值税
2221-01-03
未交增值税
2221-02
45670
应交所得税
2221-03
9953.6
城市建设维护税
2221-04
2283.5
教育费附加
2221-05
1370.1
应交个人所得税
2221-06(由职工工资总额提取)
12090.8
其他应付款2241
社保金个人部分
2241-01
由应发合计转出8%
实收资本4001
19240000
利润分配4104
提取法定盈余公积
4104-01
提取应付股利
4104-02
未分配利润
4104-03
20092
生产成本5001
直接材料
5001-01
直接人工
5001-02
制造费用
5001-03
5101
工资
5101-01
折旧费
5101-02
其他
5101-03
销售费用6601
6601-01
福利费
6601-02
办公费
6601-03
差费
6601-04
6601-05
水电费
6601-06
管理费用6602
6602-01部门
6602-02部门
6602-03部门
6602-04部门
6602-05部门
6602-06部门
6602-07
财务费用6603
利息支出
手续费
(八)、单位往来期初
会计科目:
2202应付账款余额:
借方10000.00元
日期
凭证号
供应商
摘要
金额
业务员
业务号
2009.12.23
记-124
期初数据
10000.00
P184
1122应收账款余额:
借方200000元
客户
记-123
200000.00
P183
(九)、个人往来期初
122102其他应收款_应收个人款余额:
借方5000元
个人
2009.12.21
记-120
出差借款
张中
P180
(十)、结算方式
结算方式
结算方式名称
票据管理
1
现金结算
否
2
现金支票
是
3
转账支票
9
(十一)、定义常用摘要
定义常用摘要,在现在新的会计准则的软件中一般有这样一个项目,我们这儿用的金算盘是中没有,但我们都可以在填制凭时新增新的摘要。
1、银行提出
2、支付工资
(十二)、固定资产
1、控制参数
说明:
1、固定资产启用月份:
2010.1
2、采用平均年限法
3、资产类别编码2112。
即1级2位,2级1位。
。
4、固资编码方式:
类别编码+部门编码+序号。
5、财务接口:
1601固定资产
1602累计折旧
2、资产类别
编码
类别名称
净残值率
计提属性
01(一级)
交通运输设备
4%
辆
正常计提
011(二级)
经营用设备
012(二级)
非经营用设备
02(一级)
电子设备及通讯设备
021(二级)
022(二级)
4、固定资产期初
类别
编号
固资
固定资产
所在部门
增加方式
使用
年限
开始日期
原值
累计折旧
对应
折旧科目
01-2
012101
轿车
直接购入
6
2007.10.1
225000.00
42000.00
管理费/折旧
02-2
022102
笔记本电脑
5
2007.11.1
25900.00
5387.2
02-2
022103
打印机
5830.00
1305.92
02-1
021401
台式计算机
生产部
2007.12.1
6000.00
1152.00
制造费/折旧
02-1
合计
268730.00
3、部门固定资产折旧对应科目
对应折旧科目
科目代码
总经办、财务部
管理费用——折旧
销售部、采购部
销售费用——折旧
生产部车间办
制造费用——折旧
生产部车间
为了初学者便于了解会计业务流程,下面我将业务归类为:
采购类、车间领料类、生产类、销售类及期间费用类业务作示例操作。
(十三)、2009年1月公司经营业务处理(1月份账务)
1、1月1日向市工行借入为期2个月的周转金500000.00元,月利率1%。
借:
银行存款——工行500000.00
贷:
短期借款——工行500000.00
注意核查“短期借款”科目是有设置了“计提利息”属性
2、1月1日,支付本年度厂房租金120000元,其中办公占30000元,生产占90000元。
借:
预付账款——房租厂房90000
预付账款——房租办公30000
银行存款——工行120000
因额度较大,故走预付账款科目,以后每期分摊进制造费用(厂房)及管理费用(办公)中。
一、采购类业务
3、1月8日,采购员何大明向上海习民塑胶厂采购饮用水桶1000只,价税合计11700元。
银行存款已付8000元。
已入库。
原材料——饮用水桶1000只×
10元
应交税费——应交增值税——进项税额1700
银行存款——工行8000
应付账款——习民公司3700
4、09年1月8日,黄志向重庆畅忠厂购压缩机600台,货款90000元,未付款。
原材料——压缩机90000.00
应交税费——应交增值税——进项税额15300.00
应付账款——忠畅公司105300.00
5、1月8日,何大明向重庆渝中厂购压饮水机外壳800套,单价50元/套(不含税)
货入库。
取得增值税票。
银付。
转账支票号ZZ001。
原材料——外壳800×
应交税费——应交增值税——进项税额800×
50×
0.17
银行存款——工行800×
1.17
6、1月9日,黄志向北京夏华厂购“华夏牌”46英寸电视200台,含税单价4680元/台。
款未付。
同时给对方支付整理费用2000元并已入库。
库存商品——华夏电视802000.00
应交税费——应交增值税——进项税额136000.00
应付账款——华夏厂938000.00
7、1月9日,总经办向中丰公司采购办公用电脑一台,4500元,已支付现金。
(三年,平均年限法,5%净残值)
本业务是固定资产业务,进入固定资产模块操作。
8、1月9日,原生产用电脑一台报损。
9、1月9日,收到湖北客户昌南公司预付货款20000元。
银收。
转账支票ZZ002
银行存款——工行20000.00
预收账款——昌南公司
10、1月9日,银行提现30000,其中20000给总经办作备用金。
现支票号XZ001
库存现金10000
其他应收款——备用金(总经办)20000
银行存款——工行30000.00
二、车产领料
11、1月10日,车间领料。
饮水桶50只,单价100元;
压缩机50台,单价150元/台,饮水机外壳50,单价50元/只,用于生产航天牌饮水机用。
生产成本—直接材料——50*100+50*150+50*50
原材料——水桶50*100
——压缩机50*150
——外壳50*50
三、制造费用的归集与分配
12、固定资产折旧
前面在报损固定资产已作了折旧,而且折旧一期只允许折旧一资,所以折旧再作不了。
13、1月30日,支付长河机电公司本月车间机床维护费3000,款已银付。
现支票号XZ006
制造费用——维护费3000.00
银行存款——工行3000.00
14、31日以银行存款支付本月电费4000元,其中办公用1000元,生产用3000元。
银支ZZ008
制造费用——电费3000
管理费用——电费1000
银行存款——工行4000.00
15、31日以银行存款支付本月水费9860元并分配。
办公用860,余下为生产用水。
银支ZZ009
制造费用——水费9000
管理费用——水费860
银行存款——工行9860.00
16、本月工资表
见电子表格(云鹤科技2010年1月工资)
本表基本包括了工资方式的所有计算:
工资、养老保险个人,单位,职工教育经费,工会经费,………
17、摊销本月房租。
18、1月31日制造费用分配,由于只生产一种产品,所以将制造费用全额转为“生产成本——制造费用”,用通用转账操作
科目结构:
生产成本——制造费用
制造费用——维修费
制造费用——水费
制造费用——电费
制造费用——工资
制造费用——房租
四、产品生产成本的计算与结转
19、31日,仓库送来本月完工产品“航天牌饮水机”共计350台。
说明:
用通用转账作产品入库。
将生产成本科目的金额转换为库存商品.
库存商品——饮水机
生产成本——直接材料
生产成本——直接人工
五、产品销售环节的核算
本节两个工作:
(一)、主营业务收入账务处理
20、1月27日,向昌东公司销“航天饮水机”100台,单价1170元/台,“华夏牌”46英寸电视50台,7020元/台,货款银收50000,余款未收。
支票号Zz013
银行存款——工行50000
应收账款——昌东公司
主营业务收入——饮水机1170÷
1.17×
100=100000.00
主营业务收入——华夏电视7020÷
50=300000.00
应交税费——应交增值税——销项税额(100000+300000)×
0.17
21、1月28日,向昌西公司销“航天饮水机”50台,货款40000元,税款6800元。
款银收齐。
支票号Zz010
由于款银收齐,没应收账款,则不用管往来单位.注意收入要录入数量及单价。
银行存款——工行46800.00
贷:
主营业务收入——饮水机40000
应交税费——应交增值税——销项税额6800.00
(二)、主营业务成本、费用的账务处理
22、1月31日,结转华夏电视销售成本。
本月销售出库“华夏牌”电视机50台,单价5000元/台。
23、结转饮水机的销售成本。
六营业期间费用
23、1月29日,支付奉节港航运输公司运费2680元,以现金支付。
销售费用——运费2680.00
库存现金2680.00
24、2009年1月29日收到昌东的部分欠款40000元正,支票号L1021
银行存款——工行40000.00
应收账款——昌东公司40000.00
25、1月3日,张中出差借款4000元。
现金付
检查职工张中是否有档案存在。
如无新增。
其他应收款——应收个人款4000.00
库存现金4000.00
26、1月31日,支付清理办公室费350元。
办公经费走管理费用
借;
管理费用——办公费350.00
库存现金350.00
27、1月24日,应收车间工人郭大兵违规罚款300元。
收到罚款,是一笔收入,但与营业无关,走“营业外收入”科目。
其他应收款——应收个人款300
营业外收入300
29、报销李东海,夏华,李环,张中等电话费1200元。
通
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