内部控制学判断题汇总Word文档下载推荐.doc
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4.工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段
错误
5.业务外包承包方与发包人是合作关系,因此可以全权访问企业数据。
7.一个工程项目顺利完工后,不需要进行项目再评估,除了工程项目实施中出现问题的情况下需要再评估。
8.为避免企业操纵内部控制评价报告,非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定,必须在不同评价期间保持一致,不得随意变更。
9.代偿解除担保责任后,反担保合同也随即宣布终止,担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。
(F )
10.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法,应当签订书面协议,由双方总经理签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。
(F)
1.上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。
( T)
2.为避免企业操纵内部控制评价报告,非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定,必须在不同评价期间保持一致,不得随意变更。
(T )
3.上市公司的对外担保还需要监事会审核并发表独立意见。
(F)
4.负责对客户的信用调查,建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。
( F)
5.预算审批人员不能同时担任预算执行。
(T)
6.依据我国统计惯例,工程量的收方、计量确定以25号为界,上月25日开始至当月25日止作为一个统计月。
7.设计内部报告指标体系时,应当关注企业成本费用预算的执行情况。
8.坚决禁止企业截留和坐支现金,否则企业编制的现金流量(收支)预算基本上形同虚设。
T
9.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。
10.在项目决策时,重大的工程项目由项目经理和总经理共同审议决策。
1.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。
(T)
3.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。
4.在设备更新、扩充、修复后,由系统管理员与维护员共同研究决定,并由系统维护人员实施安装和调试。
5.无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。
(F)
6.系统开发和变更过程中不相容岗位一般应包括:
开发(或变更)审批、编程、系统上线、监控。
7.上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。
8.建立严格的质量控制和检验制度,应从严格检查原材料入厂做起。
(T)
9.企业长久发展的生命线是资源节约。
10.预算审批人员不能同时担任预算执行。
1.销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。
F
2.未经批准擅自放弃追索权者,企业应当追究其责任。
3.企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送,再对内部审计报告对外披露或报送。
4.在项目决策时,重大的工程项目由项目经理和总经理共同审议决策。
5.中外合资合作企业应当根据中国会计准则编制财务报告,以保持报表格式的一致性。
( )错误
8.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。
9.工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。
F
10.为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所,由于比较熟悉企业流程,因此可以同时为同一企业提供内部控制评价服务。
1.无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。
2.董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。
4.计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。
5.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员。
6.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作,重要信息应及时上报,但不可以越级上报。
7.企业应该坚持开展以产品为导向的新产品开发消费者测试。
8.在企业内部,企业的内部信息是完全透明和公开的。
9.企业文化可以产生直接的经济效益。
10.企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送,再对内部审计报告对外披露或报送。
( )
错误
1.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作,重要信息应及时上报,但不可以越级上报。
2.企业应当建立和完善研究成果验收制度,组织专业人员对研究成果进行集体评审和验收。
3.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法,应当签订书面协议,由双方总经理签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。
()错误
4.企业应当定期检测、及时修正灾难恢复计划,并在系统中备份最新版本。
5.要确保发展战略有效实施,加强组织领导是关键。
( T)
6.在企业内部,企业的内部信息是完全透明和公开的。
7.购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。
【解析】为了达到控制的目的,验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。
8.预算调整的审批权限应该高度集中。
()
正确
9.企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。
( )【答案】正确
10.坚决禁止企业截留和坐支现金,否则企业编制的现金流量(收支)预算基本上形同虚设。
1.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员。
2.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。
3.工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。
4.坚决禁止企业截留和坐支现金,否则企业编制的现金流量(收支)预算基本上形同虚设。
6.无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。
7.建立严格的质量控制和检验制度,应从严格检查原材料入厂做起。
8.具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同,不得转委托。
( )正确
9.资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。
10.企业重大或核心业务外包,应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施。
1.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
()
【答案】对
2.企业应当加强文化建设,培育积极向上的价值观和社会责任感,倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神,树立现代管理理念,强化风险意识。
董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。
【答案】错
3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
4.企业应当加强银行预留印鉴的管理。
财务专用章应当由专人保管,个人名章应当由本人或其授权人员保管,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。
5.对验收过程中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即明原因,及时处理。
6.企业应当建立退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定,及时收回退货货款。
7.在销售谈判中,谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤(设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员)参加与客户的谈判。
8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。
9.SOX法案规定,绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务,包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。
10.信息系统是最有效的信息传递系统,传递速度快。
【答案】对
11.为企业内部控制提供审计的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
12.风险承受度是企业能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
13.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。
14.企业对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
15.企业实施内部控制评价,应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。
16.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效益合效果,促进企业实现发展战略。
()对
17.根据《企业内部控制基本规范》的规定:
接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所,应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则,对企业内部控制的有效性进行审计,出具审计报告。
会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责,但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。
()错
18.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。
信息交流是信息系统的一部分,是组织中的沟通。
沟通是组织结构的核心,是组织存在的基础,没有沟通就没有组织。
因此信息的沟通是组织稳定的基础,对一个组织的发展具有重要作用。
19.对方违约的情形,应当按合同协议条款约定收取违约金;
违约金不足以弥补企业损失时,应当要求对方赔偿损失,必要时应采取相应的保全措施。
20.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。
1.风险承受度是企业能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
(对 )
2.SOX法案规定,绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务,包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。
( 错)
3.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。
(对 )
4.对验收过程中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即明原因,及时处理。
(错 )
5.企业对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
( 对)
6.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。
7.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。
8.企业应当加强银行预留印鉴的管理。
( 对)
9.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效益合效果,促进企业实现发展战略。
10.根据《企业内部控制基本规范》的规定:
( 错)
1.从管理范围来看,新通则适用的企业仅限于纳入国有资产监管机构监管的企业。
(F)
2.实践证明,财务管理体制越健全的企业,其财务管理也就越有效,企业抵御市场风险的能力和市场竞争力也就越强,企业也就更具有综合竞争力。
( T )
3.企业集团的内部财务管理体制是指集团内部母子公司之间财务关系的基本规则和制度安排。
(T)
4.企业资金回收风险产生的内因取决于企业决策和管理水平的高低。
(T)
5.股份回购是指公司处于特定目的、按法定的程序、通过一定的途径购回发行或流通在外的本公司股份的行为。
(T)
6.在资产总额、息税前盈余不变的情况下,资产负债率越高,财务杠杆系数越大,预期每股收益(即投资者回报率)越大,但相应地,筹资风险也越大。
7.库存股不得参与公司利润分配。
8.直接标价法下本国货币越值钱,单位外币所能换到的本国货币就越多,汇率值就越大;
反之,本国货币越不值钱,单位外币能换到的本币就越少,汇率值就越小。
(F )
9.《企业会计准则第36号——关联方披露》要求,企业财务报表中应当披露所有关联方关系及其交易的相关信息。
对外提供合并财务报表的,对于已经包括在合并范围内各企业之间的交易不予披露,但应当披露与合并范围外各关联方的关系及其交易。
10.企业财务分析管理部门应当对捐赠方案进行审核,并就捐赠支出对企业财务状况和经营成果的影响进行分析,提出审核意见后,按照企业章程、内部财务管理制度等,提交投资者或者经营者审议决定。
(F )
11.全面控制原则要求全体职工参与,对企业生产经营全过程中所耗费的大部分成本进行限制和监督。
12.外部缺陷成本,是指工厂企业内部由于生产的产品有质量缺陷而造成的损失和为处理质量缺陷而发生的费用的总和。
13.全面控制管理要求企业不仅应对产品的制造成本进行控制,而应当扩大到产品寿命周期成本的全部内容。
14.企业必须根据研发计划及资金需求,建立研发准备金,筹措技术研发和科技成果转化项目所需经费。
15.集团公司集中收取的研发费用作为专项应付款管理,发生的研发支出,形成资产的部分作为集团公司递延收益处理;
没有形成资产的部分,据实核销。
16.企业财务监督的执行主体有国家机关、社会中介机构、企业内部机构及其人员。
17.某企业长年聘用同一家会计师事务所进行年报审计,去年因为该所对该企业的财务状况存在质疑,出具了保留意见的审计报告,因而被解聘,该企业未对更换该事务所的原因作出说明,该企业的做法是否正确。
F
18.债转股是债务重组的一种方式。
19.A公司的全体股东表决同意对A公司进行重组,从A公司分立出一个B公司,则完成重组后A公司对B公司有投资关系。
( F )
20.新设合并是指在两个以上的企业合并中,其中一个处于优势地位的企业,通过收购或购买股权的方法,将另一个(或几个)处于相对非优势地位的企业兼并过来而成为存续企业的合并形式。
21.实行全面成本控制要求企业所有职工参与其中。
22.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
( T)
23.企业应当加强文化建设,培育积极向上的价值观和社会责任感,倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神,树立现代管理理念,强化风险意识。
24.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
25.企业应当加强银行预留印鉴的管理。
26.对验收过程中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即明原因,及时处理。
27.企业应当建立退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定,及时收回退货货款。
28.在销售谈判中,谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤(设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员)参加与客户的谈判。
29.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。
30.SOX法案规定,绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务,包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。
( F )
31.信息系统是最有效的信息传递系统,传递速度快。
32.为企业内部控制提供审计的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
33.风险承受度是企业能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
34.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。
35.企业对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
(T )
36.企业实施内部控制评价,应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。
37.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效益合效果,促进企业实现发展战略。
38.根据《企业内部控制基本规范》的规定:
39.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。
40.对方违约的情形,应当按合同协议条款约定收取违约金;
41.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。
42.对于费用的确认,会计和税法上都应遵循配比原则。
43.对于费用的确认,会计和税法上都应遵循谨慎性原则。
44.税法上的成本概念和会计上的成本概念是一样的。
45.应纳税暂时性差异,将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额,应确认为递延所得税负债。
46.按照企业会计准则规定,交易性金融资产期末应以公允价值计量,公允价值的变动计入当期损益,但按税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异,该差异是可抵扣暂时性差异。
47.资产账面价值大于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异;
负债账面价值小于其计税基础,产生应纳税暂时性差异。
48.企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产。
49.企业的所得税计算和企业的会计核算,都是以货币为基本计量单位。
(T )
50.《企业会计准则》规定,企业会计的确认、计量和报告应当以持续经营假设为前提;
《企业所得税法》没有持续经营假设的规定。
51.纳税主体就是会计主体。
52.《企业会计准则》与《企业所得税法》适用的公司范围是一样的。
53.会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为,还要求调整会计人员内在的精神世界。
54.会计职业道德与会计法律制度一样,都是以国家的强制力来保障实施的。
55.财政部门可以通过将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合的途径来实现对会计职业道德的监督检查。
56.会计法律制度不仅要求调整会计人员的外在行为,还要调整会计人员内在的精神世界,其调节的范围远比职业道德广泛。
57.会计职业道德依靠会计从业人员的自觉性,具有很强的自律性。
58.会计法律制度是对会计人员行为的最高要求。
( F)
59.聘任会计人员专业职务时,除必须具备同级专业技术资格外,也应考察其遵守职业道德的情况。
60.会计职业道德是会计法律规范实施的重要的社会和思想基础,会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障。
2009年会计人员继续教育网上答题试题及答案——判断题(三)
61.财政部门可以通过将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合的途径来实现对会计职业道德的监督检查。
( T )
62.会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础。
63.会计职业道德是调整会计职业活动利益关系的手段。
64.会计职业道德具有广泛的社会性和相对的稳定性。
65.爱岗敬业是职业道德的精髓。
66.服务群众是职业道德的出发点和归宿。
67.爱岗敬业是会计人员做好本职工作的基础和条件。
68.诚实守信是会计人员职业道德的灵魂。
69.会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础。
70.会计职业道德教育的形式包括接受教育和自我教育。
71.会计职业道德教育是提高会计职业道德水平的重要途径。
72.会计职业道德检查的目的是为进行会计职业奖惩提供依据。
73.行政单位国有资产处置的变价收入和残值收入,依照政府非税收入管理的规定,实行“收支两条线”管理。
74.除法律另有约定的以外,行政单位不得用国有资产对外担保。
75.行政国有单位国有资产管理,实行国家统一所有,政府统一监管,单位占有、使用的管理体制。
76.行政单位置换国有资产可以不进行评估。
77.行政单位不得以任何行使用占有、使用的国有资产举办经济实体。
78.行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的,必须事先上报上级财政部门审核批准。
79.行政国有资产评估工作可以由该单
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