我国企业财务管理的现状及其改进.docx
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我国企业财务管理的现状及其改进
我国企业财务管理的现状及其改进
我国企业财务管理的现状及其改进
一、我国企业财务管理的现状总体说来,我国企业的日常资金管理一直是财务管理的“主旋律”,在投资、筹资以及收益分配等主要工作上却比较薄弱。
在筹资方面,我国资本市场尚不够发达,企业筹资手段不够丰富。
企业发行股票,要经过政府批准,股票上市,要经过地方政府、中央主管部门、证监委、证券委和证交所上市委员会等层层审批,发行债券也因我国证券市场的不够成熟而困难重重。
另外,长期以来我国企业对资本市场的了解还比较匮乏,对资本市场的运转、资本市场的理论缺乏研究,在筹资时较少考虑资本结构和财务风险等,具有一定的盲目性。
有些上市公司面对高达90%的负债比率仍然无动于衷,甚至更有一些上市公司纯粹是为了圈钱而筹资,根本不考虑什么企业价值、股东价值最大化。
猴王股份获准上市后,公司一位高层领导曾说:
“证券市场究竟是哪位高人发明的?
我真的好好感谢他!
以前借钱还要还,现在一上市就有那么多钱,可让我怎么花?
”可见对资本市场的无知。
3.在收益分配上较少考虑资本结构问题。
这里讲的收益分配,是指在扣除依据“按劳分配”原则分配给企业职工的报酬以外的利润分配。
企业在存续期间内实现的利润,要在企业和所有者之间按一定的比例进行分配,分别形成企业的留存收益与所有者的收益。
股利分配政策不仅影响与企业相关的各方面的利益,而且与公司的筹资问题和资本结构问题密切相关,涉及到企业的长远发展。
在我国,由于企业为了长期稳定地发展,一般较注重积累,而不倾向于导致企业现金流出的现金股利分配方式;较注重企业的经营成果,即利润指标,而对股价关心较少,从而在收益分配上与国际惯例差距较大。
与国际上广泛采用的股利政策相比,我国上市公司较少分配现金股利,代之以配股或送红股的分配方法,这在有意无意间助长了证券市场上的投机气氛,无助于投资者形成正确的投资理念。
不仅如此,我国企业股利政策的制定也往往无章可循,股利分配方案常常朝令夕改,令投资者无所适从。
此外,我国企业在流动资金等方面的管理也存在很多问题,如应收账款居高不下,存货周转缓慢等。
只有解决好这些问题,我国企业才能在激烈的国际、国内竞争中立于不败之地,我国经济才能更好地、健康地向前发展。
二、如何改善我国企业的财务管理
1.改变陈旧观念,从思想上重视财务管理。
长期以来,我国企业的财务工作与会计工作也一直未能很好的分开,财务管理从属于会计工作,“财务管理跟着会计核算走,会计核算跟着领导意志走”,财务管理的内容也往往仅限于营运资金管理。
在许多学者认为财务管理已取代生产管理成为企业管理核心的今天,这种状况必须改变。
加入WTO,将促进国内市场与国际市场的接轨,激烈的市场竞争和生存压力将迫使企业调整和转变过去陈旧的管理观念。
为此,企业应自上而下形成重视财务管理的风尚,重视财务预算、营运资金管理、财务控制等工作,紧紧围绕企业目标,从大局上把握企业经营,提升企业财务管理层次。
加强流动资金管理。
流动资金管理包括现金(短期投资)管理、存货管理和应收账款管理等。
加强现金管理主要是在国家有关规定的范围内,做好日常收支,加快现金周转速度,控制现金持有规模。
针对传统上我国企业往往倾向于持有较多的存货,占据公司的资金和空间、增加管理成本的情况,我国企业可引进最佳订货(生产)批量模型,加强订货提前期、保险储备量的控制,降低存货成本。
现代市场经济本质上是信用经济,信用销售已成为企业间交易的主流方式,因而应收账款管理始终是财务管理的重要我国企业必须改变只注重销售业绩,忽视应收账款的控制状况,加强应收账款管理,在日常经营活动中注重对客户的资信调查工作,并提高信用分析能力,控制应收账款规模。
同时采取各种措施,尽快追回长期拖欠的账款。
3.科学地进行投资决策。
企业的生产经营如“逆水行舟”,不进则退。
在技术不断进步的知识经济时代,企业必须不断出更新、更好、更受顾客欢迎的产品,才能在市场中立足;一个企业如果不能发展,不能扩大自己的市场份额,就会被无情地淘汰。
企业的发展离不开投资,投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策,投资决策失误是企业最大的失误,一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境,甚至破产。
要避免盲目上规模、追求多样化的倾向,科学地进行投资决策,对我国企业而言,主要是做好以下两点:
首先必须明确投资是一项经济行为,在进行投资决策时克服“政治”、“人际关系”等因素的影响;其次,在进行投资决策时,还应搞好投资的概预算,充分考虑到投资项目所面临的风险,做好投资项目现金流量预测。
只有充分考虑了货币时间价值和投资风险价值的投资决策,才是较科学的投资决策,才能取得良好的效益。
加入WTO给我国企业跨出国门提供了更好的机遇,在充分做好概预算、均衡风险和收益的基础上,不失时机地进行国际投资将给企业提供广阔的发展前景。
在国际投资方面,我国的宝钢、海尔等公司已经先行一步,为公司的持续发展打下了坚实的基础。
5.合理进行利润分配。
股利政策的制定,主要涉及如何确定股利支付比率、以何种形式发放股利、股利政策的稳定性等。
股利政策可被看做是表明公司发展状况的重要信息,除重大的投资机会、未来收入的重大变动等特殊情况,公司通常倾向于较稳定的股利分配政策。
虽然我国目前的收益分配方法有其存在的深层次原因,但与国际惯例接轨仍然应是我们努力的方向。
加入WTO后,我国证券市场将逐渐走向规范和成熟,我国企业一方面应通过让售、回购等形式在二级市场上出售国有股,优化企业资本结构,努力与国际接轨;另一方面要注重树立公众形象,把企业价值和股东价值最大化作为首要的财务管理目标,制定稳定的现金股利政策,并综合考虑股利政策和筹资政策,实现最优资本结构。
净利润与现金流量是投资者分析上市公司盈利状况的主要财务指标。
由于计算两个指标所依据的理论基础不同,净利润与
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净利润与现金流量是投资者分析上市公司盈利状况的主要财务指标。
由于计算两个指标所依据的理论基础不同,净利润与现金流量很难保持“同步性”。
当净利润没有足够的现金流量支撑时,上市公司的巨额净利润就成了一种煞有介事的“纸上富贵”。
在现金流量表上,整个公司的业务被划分为“经营活动”、“投资活动”和“筹资活动”。
每类业务活动发展的不均衡,均可能导致“净利润高”而“现金流量低”的“背离”现象出现。
下面结合案例分析净利润与现金流量出现“背离”的原因——
收入以应收而未收多
任何一个公司想要发展,都要不断地进行投资,以维持扩大再生产。
因此,一般情况下,上市公司现金流量表中的投资活动引起的现金净流量与净利润产生“背离”。
如果一家上市公司以“权益法”核算的对外股权投资多,而被投资公司又有一定的经营利润时,上市公司就可以按照投资比例确认投资收益,而不论这部分收益是否已经以现金及其等价物的形式收回。
在确认这种“投资收益”的情况下,上市公司的“净利润”会增加,但“现金流量”却并不“同步”增长。
例如,深圳机场1999年分配股利或红利收到的现金流入为“0”,而公司按“权益法”确认的投资收益为7664万元。
象深圳机场这样的公司为数不少,笔者按照投资收益在3000万元、而分配股利或红利收到的现金流量为“0”条件进行筛选,结果如附表所示。
筹资少还本付息多
筹资活动对于净利润与现金流量“背离”的影响,不象经营活动、投资活动那么显著。
因为无论是吸收权益资本还是借款及发行债券,都会很快有现金流入上市公司,此间的时间间隔不会很长。
而偿还利息及本金,基本上也能够做到费用的确认与现金的流出同步。
筹资活动下现金流量的不均衡,更多地表现为当期筹资活动流入过多而偿还本金及利息支付现金较少,这样使得上市公司的“现金净流入”增加。
而只有当筹资少还本付息多时,才会使得上市公司的现金净流入减少。
即:
上市公司当年未进行新的融资,而又偿还了大量的本息,就形成了大量的“现金净流出”。
传统经济环境下,企业经营过程中财务活动的核心是资金运动,表现为资金的筹集和运用。
随着知识经济时代的到来,财务管理的内容和方法等都发生了很大的变化,知识的作用不断增大。
因此,知识资本观在财务管理中应运而生。
如何正确认识知识资本对现代财务管理观念形成的影响,关乎企业未来的生存状态和发展。
财务管理的本质是企业资源的优化配置,是从价值角度对企业资源所进行的优化配置。
在知识经济占主导地位的新经济时代,财务主体不仅由物质资本所有者构成,越来越多地是由物质资本所有者与知识资本所有者共同构成。
财务目标也由原来的企业价值最大化变为货币资本所有者、知识资本所有者、债权人、经营者、政府、员工等各相关者利益的最大化。
因此,现行单一的、以实物及实物所有者有形权益为报告主要内容的企业会计报表不能完全反映企业的市场价值。
企业的市场价值更多的是由企业的商誉、所拥有的人力资源、知识产权等因素决定。
财务管理的核心——财务资源也由原来的物质资源变成由知识资源、人才资源、信息资源、网络资源及市场资源等组成。
因此,财务管理的内容由原来的对资金的筹集、运用、收益和分配,扩展为除资金之外,还有对知识、对人才的投资、储备、运作、收益及相应的风险控制的管理,以及收益如何在资本所有者和知识产权所有者之间进行分配的管理。
具体表现为:
1、筹资管理的扩展。
知识、信息是新经济时代最主要的生产要素,企业筹资管理的内容将由原来的筹集“物质资本”扩展为筹集“物质资本”和“知识资本”。
2、投资管理的扩展。
新经济时代企业投资战略将作出重大调整。
人才、知识、信息等资本的投资管理将显得十分重要。
3、收益分配管理的扩展。
新经济时代“按贡献分配”将取代原来的“按劳分配”,脑力劳动将成为劳动的主要形式,人力资本最大者拥有企业最大的剩余索取权。
新经济时代科学技术的迅猛发展,尤其是信息技术的高度发达,使财务信息、财务数据的获取变得十分的快捷、方便和精确。
新的财务管理方法就是现代网络技术和信息集成方法,实现企业物流、资金流和信息流的高度统一以及财务的实时管理。
这种管理模式有三个基本的特点:
一是集成化管理,它不仅对财务方面进行管理,而且对库存、生产、销售等业务方面进行管理;二是直接管理,通过网络技术减少了传统财务管理的许多中间环节,高层领导能直接对底层员工进行管理;三是实时管理,总部的财务部门通过网络及时全面了解各层次、各方面的即时会计信息,可以及时作出财务安排,实现财务的在线管理。
这不仅需要相应的系统软、硬件,同时需要熟悉网络技术及掌握财务、管理等综合知识的高级财务管理人才。
我国目前企业财务管理中有相当部分由于其资本和技术构成低、受传统体制的影响大,企业仍处于传统的实物财务管理阶段,对知识经济到来的影响估计不够,管理思想僵化落后,制约了财务经营观念的形成;另一方面,由于资金方面的限制,有些企业没有能力购置计算机、网络设备、财务管理软件以及拥有相应的财务人员,使得会计核算方法仍然十分落后。
有些企业管理者由于其自身的素质原因,缺乏现代财务管理及经营观念,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中。
针对上述情况,须从以下几方面进行改进:
1、拓展财务管理及财务经营参与的领域。
尤其是处在新经济时代,财务管理的内容和方法都已经发生了很大的变化,财务管理的内容越来越广泛,财务管理涉及的领域贯穿于企业整个生产经营活动的事前、事中、事后的全过程,从有形资产到无形资产。
2、加强对网络、计算机等硬件和财务、管理等软件的投资和更新改造。
财务管理的技术设备和工具的现代化是实施现代财务管理的必要条件,根据成本效益原则尽量创造良好的硬件条件。
3、加强财务人员管理技能的培训。
培训内容不仅包括财务管理专业知识,更应包括企业管理知识、计算机技能和外语能力等等。
4、更广泛地界定知识资本的内涵,不仅科技人员的研发是知识资本组成部分,包括财务管理人员在内的广大管理人员在改进管理效率、降低成本等方面的努力也是知识资本的重要组成部分。
其实,我国不仅在技术研发方面需要很多的改进,而且在管理方面更是需要改进。
因此,调动广大管理人员的积极性和创造性也是非常重要的。
近年来,我国的人
关键词:
区位,常态,银行业
关键词:
财务管理,企业集团,模式
关键词:
价值,方法
企业集团财务管理模式优化探讨
附送:
我国保障民营银行发展的法律体制分析
我国保障民营银行发展的法律体制分析
内容摘要十八大明确提出加快发展多层次资本市场,加快发展民营金融机构。
可以看出国家对发展民营金融机构的重视,这使民营资本进入银行业、民营银行的设立重新成为热门话题。
当前,我国民营经济取得的巨大发展,对国民经济的总体贡献率占比接近全国的23,成为我国国民经济的重要力量。
然而,我国金融领域的高度垄断还没被打破,经济发展与金融发展相互不平衡,造成了金融资源的配置效率低下,也造成众多的中小民营企业面临融资难。
民营银行的市场准入将改变传统计划经济体制下银行业高度集中、服务与效率低下的问题。
在国有银行和国有控股银行垄断银行资源的当下,民营银行将成为我国的银行体系中的新成员,民营银行的发展也将面临重重困难,急需法律制度的保障。
以通过分析我国的实际情况为基础,拟从五个方面对我国保障民营银行发展的法律制度进行研究。
第一部分是引言,这一部分对研究民营银行发展的意义等进行了说明;第二部分是民营银行的概述,从民营银行的含义、特点以及现状等方面进行论述;第三部分,是发展我国民营银行的必要性及可行性,主要从我国的实际情况出发进行分析;第四部分,分析了我国民营银行发展过程中存在的法律制度问题;第五部分是根据我国民营银行发展过程中存在的法律制度问题,结合我国现有的法律,提出相应的解决思路和方法。
关键词:
市场准入市场退出存款保险信息披露关联交易
第一章引言
1.1写作背景及研究意义
党的十八大报告明确提出:
深化金融体制改革,健全促进宏观经济稳定、支持实体经济发展的现代金融体系,加快发展多层次资本市场,稳步推进利率和汇率市场化改革,逐步实现人民币资本项目可兑换。
加快发展民营金融机构。
完善金融监管,推进金融创新,提高银行、证券、保险等行业竞争力,维护金融稳定。
这预示着金融改革被重新提上议事日程。
在党和国家的大力支持下金融改革必将进一步使生产力得到解放,从而加快国民经济的发展。
十八大报告中明确提出加快发展多层次资本市场,加快发展民营金融机构。
更使得的民营资本进入银行业、民营银行的设立重新成为改革的热门话题。
当前我国的经济结构已经越来越多元化,其中民营经济已成为我国经济不可忽视的重要力量。
特别是在市场经济中活跃着数量及其庞大的中小企业,这些中小企业基本都是民营企业,它们在国民经济中占有相当大的比重,这种现象被学者称为新发展现象.
目前,我国的中小企业数量已占全国企业总数的99%,中小企业占就业和新增就业人数接近全国的80%,对国民经济的总体率贡献已超过全国的60%,对税收的贡献率也超过50%,为整个国民经济的健康快速发展做出了巨大贡献。
当前我国经济正处在升级、转型期,需要大量的资金帮助企业完成升级转型。
然而,我国金融领域的高度垄断还没有被打破,国有银行--特别是四大国有银行仍旧处于绝对的垄断地位,使经济发展与金融发展不平衡。
尽管,我国银行体制在经历了近二十年的改革和完善后,有了4大国有银行、13家股份制银行和近137家地方性商业银行构成了多层次、多种形式的银行业格局,但总体上银行业的金融资源集中度仍然很高,国有和国有控股银行掌握了近70%的存、贷款量,使金融资源的配置效率低下,众多的中小民营企业面临融资难,多元化的经济结构与垄断的金融结构出现严重错位。
因此,急需金融体制改革,构建一个包括国有商业银行、城市商业银行,民营股份制商业银行、信用社在内的多元化、多层次、多样化和金融资源结构科学合理的现代银行组织体系,这也是当前国民经济升级、转型的必然要求。
所以必须由民营银行从内部打破我国的金融垄断;打破经济发展与金融发展的严重不平衡;改变过去我国传统计划经济体制遗留下来的银行业高度集中、服务与效率低下的问题。
但是,民营银行在我国的银行体系中依然属于新成员,民营银行的发展依然将面临重重困难,急需法律的保障。
目前,我国在促进民营银行发展方面存在大量法律问题,如民营银行的市场准入、退出制度的建立,存款保险制度的构建,信息披露制度,关联交易法律规制机制的不完善等问题,急待我国加快金融立法,完善现有的法律制度。
民营银行的发展不仅仅是我国金融体制的重要补充,将为民营经济的转型提供资金,推动国民经济的发展,还将使民间融资从地下走到地上,使之阳光化、规范化而且还会促进国内金融市场的公平竞争,推动国有金融机构的改革,提高我国金融行业的竞争力。
1.2研究思路和研究方法
我国目前对保障民营银行发展的研究,主要集中在经济学、金融学等研究领域,从法律的视角来研究民营银行的发展还是相对较少的。
法律作为一种重要的制度规范,能够在国家的意志层面保障民营银行的健康、快速发展。
从探讨民营银行的理论和现状出发,特别列举了当前台州市三家民营城市商业银行的例子;结合我国现有的法律制度,并借鉴国外的相关经验,从而分析出我国发展民营银行过程中面临的问题,尝试从法律的角度,提出一个整套的法律意见。
参考了前人已有的研究成果,以归纳分析与演绎推理相结合,从整个银行业自身特点出发,运用法学的思维,总结出民营银行发展的重要作用和发展过程中存在的问题,结合我国的实际情况并借鉴国外的成功经验,尝试提出一个制度体系的法律解决建议,形成依严格的法律监管制度为保障,在科学的信息披露制度的基础上,形成合理的银行市场准入法律机制、存款保险法律制度、关联交易法律规制制度、银行市场退出法律制度,通过科学合理的考量进而构成有机联系的法律规范体系。
第二章民营银行概述
1民营银行的定义
目前国内学术界对于民营银行的定义还存在着很大分歧。
民营银行是相对于国有银行提出的概念,是随着我国改革开放,市场经济制度不断发展和完善,非公有制经济取得巨大发展,民营资本要求进入银行业才产生了民营银行这一概念,属于经济发展的产物。
自1993年樊纲教授提出应该发展民营金融机构以后,民营银行才开始在学术界大量的讨论;201X年,徐滇庆教授领衔大批金融学者在西安成立长城金融研究所,从此学术界正式积极开展民营银行的理论试点;但到现在民营银行的概念还是没有得到统一。
国内学术界比较公认的理论分为:
产权结构论、资产结构论和治理结构论三类。
第一类,产权结构论强调必须由民营资本控制,认为由民营资本控股的银行就是民营银行;第二类,资产结构论强调为民营企业服务,认为民营银行主要是为民营企业提供融资服务,并且是向中小民营企业提供资金支持的银行;第三类,治理结构论则是强调银行公司治理结构,认为民营银行应该建立现代化的股份制公司治理结构,釆用市场化的经营运作和科学的管理机制。
大多数学者成第一类观点,认为民营银行必须要民营资本控股,绝大多数股份必须由民营企业控制,国有资本可以拥有少数股份,且国有股份占比在5%以下为宜,但仅仅强调产权结构主要由民营资本构成,这是远远不够的,银行的运行还需要科学合理的管理机制及法律监管机制等条件,特别是在风险较高的银行业。
对于第二类观点,只有较少的学者成单从市场定位角度来界定民营银行,这个观点概括的过于片面,因为为民营企业服务只是众多民营银行特征之一。
在市场经济条件下,一家银行选择怎样的市场定位,应该由银行根据自身情况,在市场规则下自己选择,而不应该是法律规定的。
第三类观点强调公司的治理结构,是对公司内部治理的要求,但不是说国有控股的银行实行市场化的运营机制也叫民营银行的,这显然是不合理的。
所以民营银行应该进行综合定义,并抓住民营银行的本质,而不是强调单一的特征。
认为民营银行是根据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国商业银行法》等相关法律建立的,以营利为目的,由民营资本投资、控股,并做到独立自主运营,投资者自担风险、自负盈亏的现代化股份制商业银行。
通俗一点说,民营银行就是民有、民营、民享、民责的现代化股份制商业银行。
2民营银行的特征
相对于以国有资本占控制地位的国有商业银行,由民营资本控制的民营银行具有以下特征:
首先,民营银行是由民营资本控股的金融企业,同时也具有一般企业的属性。
这样的民营银行就具有清晰的产权,单一的目标。
清晰的产权制度能使企业管理做到权责
统一,是民营银行发展的制度优势,同时以营利为单一的经营目标,这为民营银行的发展奠定了坚实的基础。
国有商业银行在这个方面则具有产权虚置的特点,国家作为抽象的、非人化的所有者,在事实上无法积极行使所有权,进而不能积极的监督、约束经理层的经营运作。
在现实中政府往往担任了所有者的角色,就不可避免的将国有银行看作是政府的职能部门,这严重影响到国有银行的自主经营。
这是由于国有银行的所有权属于全民的,产生的盈利和亏损也属于全民的,从而造成了产权的管理主体没有管理和监督的积极性。
然而民营银行则是产权清晰,银行产生的收益和亏损都由产权所有者取得和承担,直接影响到其实际利益,所以能做到积极监督经理层的管理运营。
国有银行由国家投资设立,在某种程度上承担了国家政策工具的作用,履行了一定的政府的经济和政治职能。
例如:
国有银行长期为国有企业输血,帮助国有企业发展,从而也造成国有企业对国有银行的严重依赖;还有国有银行的营业网点遍布城乡,也不都是从市场角度考量的,这带有了一定的为政治服务的色彩。
民营银行的运营则是以股东的利益最大化为目标的,目标的单一化有利于经理层集中精力发展企业。
其次,民营银行的治理更为规范,自主经营更能适应市场的发展。
清晰地产权制度再加上现代化的股份制公司治理结构使股东大会、董事会、监事会和经理层进行了科学的分工、各司其职、相互监督、相互制衡。
股东出资并享有分享利润的权利,股东组成股东大会负责选举、更换和监督董事及独立董事;由董事组成董事会,享有重大决策权,制定发展战略,负责任命经理层并向股东大会负责。
股东大会选举的监事及由公司职工民主选举的监事组成监事会来防止董事会和经理层滥用职权,并对股东大会负责。
经理层负责银行的日常经营决策及日常管理,对董事会负责,并接受监事会的监督。
然而国有银行的行长是由政府的组织部门挑选,并需要政府任命
⑴,而不是由董事会根据自身情况和市场需要来决定任命的。
在工作中,这就使国有银行的行长很难不考虑政府的态度,国有银行的高层领导带有的政府背景将使董事会、监事会等公司治理结构的作用趋于弱化,政企很难分开。
民营银行管理层和员工的人事任命则由其自身的需要,独立自主进行任命和招聘,所以,民营银行能够发挥股份制公司治理结构的作用,通过规范的治理,自主经营更加适应市场的发展。
最后,自负盈亏的民营银行利用科学、灵活的激励与约束制度,从而在产权所有者与经营者之间形成信任关系,使双方形成约束信用。
严格的效益观念和风险观念是这种信用关系的主要属性.这种科学的制度有效的提高了银行金融资源的科学配置,显示出巨大的优越性。
国有银行的盈亏则更多的由政府承担,制度僵化,在名义上采取多种激励手段,如基本工资、奖金和福利等,实际上真正对银行高管起作用的激励和约束手段是行政职务的升降,这严重削弱了激励机制和约束制度的作用。
民营银行在这方面则很灵活,既可以工资、奖金、福利等传统激励手段,还可是股份、期权和越级提拔等方法,从而可以因人而异促使管理者、员工积极努力工作,也可以适当减少工资和福利,甚至可以给予降职、开除等灵活多样的手段约束管理层,使民营银行的所有者和经营者之间的信任关系处在动态的互动中。
3我国民营银行的发展实践
3.1我国民营银行发展的历史演进过程
我国现代化的民营银行从20世纪80-90年代开始萌发,当时国家通过让城市居民集资建立城市信用社,为城市集体企业、个体工商户以及城市居民提供储蓄和融资服务。
当时对发起组建城市信用社没有任何身分的限制,街道企业、私人企业等,都可以发起成立城市信用社.从而出现了全民办企业、层层办金融的热潮。
到1995年末,城市信用社的数量迅速激增到5279家,民间资本迅速涌
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