大数据背景下提升内部审计价值的方法与难点探析Word格式.doc
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方法;
难点;
内部审计
大数据时代的到来,企业的内部审计既面临新的机遇,也面临着新的困难和挑战。
内部审计的对象发生相应改变,其审计理念和管理模式、审计方法也就需要相应的革新和优化,才能顺应时代发展趋势,在愈趋激烈的市场竞争中实现企业整体竞争实力的有效提升,为企业的长足发展打下坚实基础。
大数据背景下,企业内部审计的理念更新和运行方式的转变,包括其在应对多种信息化问题时,所需的战略性规划和创新,都是企业内部审计未来发展的主要方向,也是实现其自身价值提升的重要方面。
应当在发现难点问题和解决问题的过程中,不断实现与大数据时代的有机融合。
一、"
概念探析
所谓大数据,指的是依托于计算机信息技术的发展而兴起,并逐渐壮大的、所有价值重大并能快速形成和传播的多种结构、非结构型数据的集合。
大数据能够被即时调取和利用。
同时,大数据还涵括因数据处理和分析、管理需要而产生的相关处理技术和操作平台。
大数据具有形态多种多样、整体规模庞大且价值愈趋重大等特征,通过云技术的整合,能够在网络中得到盘活利用。
大数据对于人们的思想观念有着巨大的影响作用,对于企业内部审计而言,不仅导致审计对象发生巨大改变,其审计方法和模式、面临的风险也有着很大的变化。
审计的组织运营环境在庞大的信息群作用下,其整体格局发生巨大变化。
要在大数据背景下实现内部审计的有效增值,就需要对大数据环境有充分认识。
二、大数据背景下内部审计面临的新挑战
(1)内部审计需实现理念的更新
在大数据背景下,企业内部审计面临着新的挑战,首要的即其自身理念更新需求越加迫切。
大数据时代,数据资源对于企业内部审计具有重要作用,通过对数据资源信息的有效审计,能够获得其直接审计价值和间接审计价值。
直接审计价值能够为企业直接使用,而间接审计价值则能够充分体现审计信息源头的重要作用,经由信息加工处理后,其对于企业的作用甚至可能超出直接审计价值。
在传统的审计操作中,这往往因难度较大、过程过于复杂或其价值未被有效发掘而遭到忽视。
为此,内部审计必须在理念上进行更新和优化,充分利用大数据操作工具将数据向资源转变,挖掘潜藏的价值信息,既为企业内部审计提供证据支持,也为其审计结果评测提供有力支撑。
(2)内部审计运行需求更加多样
大数据环境中,内部审计在实际运行时需满足多种需求,才能确保其在运行时的安全性和准确性,才能确保其在大数据环境对海量信息的操作成为可能。
首先,就内部审计的安全性需求而言,内部审计应当对当前的安全预警进行全方位重塑,就大数据的复杂性和关联性问题,逐步建立起安全可靠的安全预警系统,对于潜在的风险进行有效预估。
其次,应当对内审流程进行重新建立,将过去内部审计流程中相对独立的格局打破,实现数据信息的无缝衔接。
信息资源交流更全面,内部审计的作用才得以发挥到最大。
三、大数据背景下提升内部审计价值的难点
(1)内部审计对信息技术的处理能力较差
大数据的主要特征体现为,数据量大,且类型种类繁多,价值密度相对较低,要在海量的信息中提取有价值的信息,必须借由先进的信息技术,利用专门的信息挖掘和分析处理技术,通过先进的机器算法,完成对信息的筛选和提纯。
随着大数据时代的不断发展,大数据在企业内部审计中的渗透性越来越突出,而内部审计在处理相关数据信息时,对于信息技术的处理能力相对较差,无法满足其在数据处理上的巨大需求,这也是其在实现自身价值提升中的主要难点之一。
(2)内部审计对风险的发现防控能力不高
内部审计在大数据背景下,面临的另一难点,即风险发现和防控难度的不断加大。
今后企业的发展方向,多朝多层级架构发展,其整体管理和运营模式更加多元化,对于内部审计工作的职责要求来说,其在相关风险的发现上难度更大,在进行风险防控方面,需采取的办法和措施更加复杂化和多样化。
大数据环境下,要想提升内部审计价值,就需要改变传统的依靠审计监督为主的风险管理模式,转变为以数据分析为基础,将风险监控作为主要导向的风险管理模式。
通过对企业全面数据信息的动态分析,覆盖式的数据监测,企业风险能够被及时发现,且预先建立的防控办法能够将风险降到最小。
(3)内部审计价值增值作用发挥难度较大
随着市场竞争压力不断增大,企业内部审计价值需不断得到提升,将其增值作用提升到一定层级,才能为企业的管理者提供建设性的发展意见,企业风险管理和未来发展规划都能有很好的掌控。
而大数据环境下,企业内部审计能够借助于信息技术的先进性,将自身的价值发挥到最大,也将其增值作用充分挖掘出来。
但相较于传统模式下的内部审计,要想实现这一点,就需要内部审计部门对自身进行全方位规划和调整,无论是思维模式、执行模式,还是基础设施建设、人才培养等。
只有完成这一优化和革新,其获得的信息价值才能居于更高层面,才能为企业制定出更具战略性和前瞻性的审计建议。
四、大数据背景下提升内部审计价值的方法
(1)实现审计管理模式的优化创新
为实现大数据背景下企业内部审计价值的提升,应首先注重其审计管理模式的优化和创新。
传统的管理模式下,其主要管理方式为专家领头、审计人员进行现场审计执行,且业务条线为单方向,效率相对较低,审计结果的广度和深度不足。
对其进行优化创新,应将其管理模式转变为持续性审计触发模式,对风险识别的模式则向着全面化方向转变,执行方式则为智能化、非现场方式。
其信息化程度更高,对于审计的执行力度更大,更具延展性和纵深性,审计成果能够制定成巨大的成果库,方便及时调取使用,更具效率性、科学性和合理性。
(2)实现审计分析方法的改进完善
就审计分析方法来看,传统的审计分析方法多为抽样审计,或者运用相关因果关系进行进一步的审计分析。
其准确性相对较低,无法实现对整体信息的完全掌握。
为实现内部审计价值的有效提升,使得其在风险预估能力方面得到显著提高,就应将审计分析方法转变为全面审计,对大数据进行逐一分析,实现审计分析由抽样审计向全面审计和关联分析转变。
借助于数据挖掘技术,将企业内部所有的业务数据作为审计对象,快速全面地对其进行筛查,并通过对数据间的关联式分析,打破不同业务部门之间的区隔。
这样一来,企业业务发展的未来趋势和潜在风险信息均能被及时发现,为企业的未来发展提供建设性意见和建议。
(3)实现审计分析内容的扩展延伸
在庞大的大数据储存库当中,仅有少数为结构化数据信息,绝大部分为非结构数据信息,包括图片、视频和位置信息等。
传统的审计模式下,仅能对结构化的信息进行审计分析,因其审计对象不全面,获取的审计信息存在遗漏,审计结果的准确性和全面性得不到有效保证。
为此,应当实现审计分析内容的扩展和延伸,将非结构化数据作为审计分析对象之一,对其中隐含的内涵和价值进行充分挖掘。
利用非结构化数据分析技术,结合高级分析技术和工具,使得非结构化数据居于审计分析触角延伸范围之内。
审计分析内容更加广阔,审计结果更具准确性,审计价值也就得到了有效提升。
(4)实现审计分析思路的拓展
实现审计分析思路的拓展,是提升内部审计价值的有效途径,也是其未来发展的必经之路。
在大数据分析技术中,内部审计平台搭建起来后,其接受到的信息来源多种多样,数据类型也各不相同。
如利用传统的审计模式,必定对数据信息之间的关联性有所忽视,导致其关联性带来的审计结果被遗漏。
拓展审计分析思路,即对于接受的所有数据进行相关分析,得出各种信息之间的关联性,并通过模糊识别和模糊分析方法,对于数据中的隐蔽信息和潜藏信息进行有效挖掘。
审计结果在发现和揭示趋势性风险方面的能力更强,其对企业风险防控上的助力更为突出。
五、结语
大数据时代下,企业内部审计只有经由不断的创新和发展,对于传统模式进行优化和改革,才能实现与信息技术的有效结合,才能在大数据时代愈趋激烈的竞争和挑战中获得生存和长足发展。
虽然由传统向未来转变需要面临多种阵痛,需应对复杂多变的问题和难点,但只有变革和发展,才能实现内部审计价值的有效提升。
在管理模式、分析内容、分析方法和分析思路不断革新的同时,还应注重审计人才队伍的建设,注重云审计平台的打造和搭建,并实现整体审计运作机制的完善,才能切实提升未来企业内部审计的价值,并充分发挥其增值作用,为企业风险的防控和未来的稳健发展提供重要保障。
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