会计基础技能实训答案参考分录1版1用Word文档格式.docx
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322920
7
8
在途物资-Y钢材
114000
19380
应付账款-上海钢构
133380
9
原材料-X钢材
60463.63
原材料-Y钢材
120556.37
30600
应付账款-钢构
211620
10
46800
11
12
70200
13
在建工程
180000
210600
14
3000
15
183000
16
58000
应收账款
实训三
应付职工薪酬-工资
383000
管理费用
950
销售费用
270
制造费用
280
1500
应付职工薪酬-职工福利
生产成本-十字
260750
生产成本-T字
197950
14645
4195
其他业务成本
230000
原材料-X型
232780
原材料-Y型
244760
原材料-Z型
136700
128500
77800
135800
11100
489900
114726
其他应付款-住房公积金
48990
其他应付款-社会保险费
58788
应交税费-个税
6948
19138
17990
10892
19012
1554
68586
3712
160
1858
累计折旧
5730
17200
869
827
应付账款-水费
3412
应付账款-电费
15484
68888.38
生产成本T字
55640.62
124529
库存商品-十字
523896.38
库存商品-T字
395100.62
实训四
应收账款-浙江宏利
457232
主营业务收入
192000
197600
应交税费-应交增值税(销)
66232
1400
292500
其他业务收入
250000
42500
168480
144000
24480
应收账款-绍兴海燕
213408
182400
31008
1000
414180
240000
60180
主营业务成本
704710.35
库存商品-十字形
419229.96
库存商品-T字形
285480.39
实训五
营业外支出
30000
2200
财务费用
12500
应付利息
1070000
本年利润
1320000
1257005.35
164884
114911
12月利润总额=1320000-1257005.35=62994.65
所得税费用
297148.66
应交税费-应交所得税
年应纳税所得额=118859.65
所得税费用
年净利润=(1125600+62994.65)*0.75=891445.99
891445.99
利润分配-未分配利润
利润分配-提取法定盈余公积
89144.599
盈余公积-法定盈余公积
利润分配-应付利润
267433.797
应付股利
356578.396
综合实训参考分录
500000
应收账款-上海大华
原材料-乙
150000
25500
175500
300000
短期借款
1000000
长期借款
原材料-甲
126300
21420
应付账款-上海大棚
147720
140400
120000
20400
67000
库存商品-A
400
预收账款-上海海燕
50
294000
137600
53600
库存商品-B
84000
5520
347720
304200
260000
44200
134000
2000
银行存货
234
525
231
990
40000
130000
170000
17
800000
应交税费-应交增值税(进项)
136000
936000
18
522150
19
104200
20
301000
21
5960
22
23
24
预付账款
5400
25
205000
26
240720
120480
61200
应付账款-上海大鹏
422400
27
其他应收款-王馨
28
50000
29
645
30
800
31
生产成本-A
313800
生产成本-B
256200
840
420
337260
32
186600
168000
17400
35800
8200
416000
95000
其他应付款-社保
49920
其他应付款-住房
41600
应交税费-个人所得税
3480
33
26124
23520
2436
5012
1148
58240
34
99000
71000
478
260
62
40200
130600
35
8500
3500
12000
36
16800
13088
29888
37
670000
38
528000
39
营业税金及附加
7500
应交税费-应交城建税
5250
应交税费-应交教育费附加
2250
40
14500
41
42
应付账款-西方
60000
营业外收入
43
44
80000
应收股利
45
630000
690000
572433
338600
57692
61641
12月利润总额=690000-572433=117567
46
510891.75
47
年净利润=(117567+1926000)*0.75=1532675.25
1532675.25
48
153267.53
49
459802.575
613070.105
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