国有企业税务自查报告范文Word下载.docx
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2、把握契机,认真做好自查自纠工作,提前化解税务风险。
三、自查结果
经过为期一周的自查工作,我公司20**年—20**年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规,依法申报缴纳各项税费。
但工作当中难免存在疏漏,问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。
通过此次自查,我公司20**年—20**年应补缴企业所得税14,096、18元;
其中:
20**年应补缴企业所得税4,580、76元;
20**年应补缴企业所得税8,515、42元。
具体情况如下:
1、20XX年度
我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面,申报企业所得税时少调增应纳税所得额14,881、10元,应补缴企业所得税额4,580、76元,具体调增事项明细如下:
(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额:
我公司20**年未按照权责发生制的原则分摊所属费用14,881、10元,根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20**】084号文)第四条的规定,我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额,调增应纳税所得额14,881、10元。
2、20XX年度
我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面,申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34,061、67元,应补缴企业所得税额8,515、42元,具体调增事项明细如下:
(1)购买无形资产直接费用化:
我公司20**年11月购入财务软件14,300、00元直接计入了当期费用,根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20**】084号文)的规定,应将该无形资产分期摊销,应调增应纳税所得额14,061、67元。
(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额:
我公司无需支付的xx年应付莱思软件公司20,000、00元,软件公司现己合并,并且该公司一直未催收该笔款项,根据*地税直函【20**】89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定,应调增应纳税所得额20,000、00元。
现将自查情况汇报如下:
纳税人名称:
**市*****有限公司,税务登记号:
***************,经济类型:
私营有限责任公司,法人代表:
***,资金:
***万元,经营地址:
***市***镇**路**幢**号,主营:
销售:
钢材、金属材料、文化用品等,在册职工**人。
我企业是独立核算,实行查帐征收的私营企业。
我公司于201*年12月20日起对我公司20**年1月—20**年11月的帐务进行了自查,现将清查的情况汇报如下(由于时间仓促,汇报的内容难免有些问题或有所遗漏。
)如有不妥,请理解和指正,谢谢!
一、20**年度实现营业收入3,575,297.13元,销售成本3,214,299.11元,税金及附加13,530.89元,期间费用403,062.81元,财务报表利润2,674.74元,企业实际支付职工工资265,800.00元。
xxxx年度企业所得税应纳税额为4,243.68元。
1、全年应纳增值税135,322.17元。
2、应纳营业税4,410.00元,当年已缴4,410.00元,已结清。
3、应缴城市建设维护税139,732.17×
7%=6,986.60元,当年已缴6,986.60元,已结清。
4、应缴教育费附加139,732.17×
3%=4,191.96元,当年已缴4,191.9元,已结清。
5、应缴地方教育费附加139,732.17×
2%=2,793.33元,当年已缴2,793.33元,已结清。
6、应缴印花税(276,4467×
80%+3575,297.13×
40%)×
0.03%+帐本4×
5=1,112.50元,当年已缴977.44元,次年1月补缴212.30元,多缴印花税77.24元。
7、xxxx年企业实际支付工资265,800.00元,应缴工会经费265,800.00×
2%×
40%=2,126.40元,当年已缴1,050.00元,未缴应补缴1,076.40元。
8、应缴残保基金265,800×
1.5%=3987.00元,已缴残保基金4,693.50元。
当年多缴残保基金706.00元。
9、应缴企业所得税,本年缴纳xxxx年前年度所得税3,858.99元,预交xxxx年三季度所得税122.16元。
二、20**年度营业收入1,766,135.98元,销售成本1,437,752.14元,税金及附加2,902.60元,期间费用391,464.07元,报表利润55.17元,企业实际支付职工工资263,000.00元。
1、全年应纳增值税27,026.05元。
2、应纳营业税3,808.00元,当年已缴3,808.00元,已结清。
3、应缴城市建设维护税30,834.05×
5%=1,541.70元,当年已缴1,505.47元,次年1月补缴36.33元,已结清。
4、应缴教育费附加30,834.05×
3%=925.02元,当年已缴903.22元,次年1月补缴21.80元,已清。
5、应缴地方教育费附加30,834.05×
2%=616.68元,当年已缴602.14元,次年1月补缴14.53元,已结清。
6、应缴印花税(,1627,660×
80%+2,061,379×
5=658.00元,已缴印花税662.65元,多缴纳4.65元。
7、xxxx年企业实际支付工资263,000.00元,应缴工会经费42,000×
40%=2,104.00元,已缴工会经费2,880.00元,多缴应补缴补交xxxx年776.00元,xxxx年未缴应补缴300.40元。
8、应缴残保基金263,000.00×
1.6%=4,208.00元,已缴残保基金2,160.00元。
未缴应补缴2048.00元。
xxxx年多缴纳706.00元。
实际xxxx年未缴应补缴1342.00元。
9、应缴企业所得税,本年缴纳xxxx年年度企业所得税1,060.92元。
三、20**年11月底营业收入1,766,135.98元,销售成本1,437,752.14元,税金及附加2,902.60元,期间费用391,464.07元,报表利润55.17元,企业实际支付职工工资263000.00元。
1、全年应纳增值税5,713.14元。
2、应纳营业税3,251.00元,当年已缴3,251.00元,已结清。
3、应缴城市建设维护税8,964.14×
5%=448.21元,当年已缴456.71元。
4、应缴教育费附加8,964.14×
3%=268.92元,当年已缴274.02元。
5、应缴地方教育费附加8,964.14×
2%=179.28元,当年已缴182.68元。
6、应缴印花税(913,724×
80%+583,533×
5=309.32元,已缴印花税221.40元,应补缴87.92元。
7、xxxx年企业实际支付工资78,100.00元,应缴工会经费78,100.00×
40%=624.80元,已缴工会经费1,100.00元。
8、应缴残保基金78,100.00×
1.6%=1249.60元,已缴残保基金800.00元。
未缴应补缴449.60元。
9、应缴企业所得税,本年缴纳xxxx年年度企业所得税991.29元,预交三个季度所得税982.87元。
四、自查后发现问题:
(一)、20**年度实际支付工资265,800.00元,应缴工会经费265,800.00×
20**年企业实际支付工资263,000.00元,应缴工会经费42,000×
40%=2,104.00元,已缴工会经费2,880.00元,多缴应补缴补交xxxx年776.00元,xxxx年度还有300.40元未缴。
20**年企业实际支付工资78,100.00元,应缴工会经费78,100.00×
40%=624.80元,已缴工会经费1,100.00元,多缴纳475.20元。
三年多缴工会经费174.80元
(1,076.40-776.00-475.20)元。
(二)、20**年应缴残保基金应缴残保基金265,800×
xxxx年应缴残保基金263,000.00×
1.6%=4,208.00元,已缴残保基金2,160.00元。
20**年多缴纳706.00元。
实际20**年未缴应补缴1342.00元。
20**年应缴残保基金781000.00×
1.6%=1,249.60元,已缴残保基金800.00元。
三年应补缴工会经费(-706.00+2048.00+449.60)=1,791.60元未缴。
(三)、20**年应缴印花税(276,4467×
5=1,112.50元,当年已缴977.44元,次年1月补缴212.30元,多缴印花税77.24元,20**年应缴印花税(,1627,660×
20**年应缴印花税(913,724×
三年应补缴印花税(-77.24-4.65+87.92=6.03元)。
五、我公司于20**年度前将此税款及时进行申报,并补缴税款。
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