财务分析资产负债表和利润表文档格式.docx
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9.388071
账款
2,999,176,015.38
2,533,366,271.49
465,809,743.89
18.38699
1.62161
预付
款项
565,828,513.54
625,904,495.30
-60,075,981.76
-9.59827
-0.20914
应收利息
7,181,608.48
-7,181,608.48
-100
-0.025
其他应收款
347,090,380.44
489,386,448.92
-142,296,068.48
-29.0764
-0.49537
存货
8,296,346,723.72
6,007,823,173.18
2,288,523,550.54
38.09239
7.966971
一年内到期的非流动
资产
187,795,872.56
33,430,358.93
154,365,513.63
461.7525
0.537388
流动资产合计
24,270,812,601.31
17,084,380,931.13
7,186,431,670.18
42.06434
25.01792
非流动资产:
可供出售金融资产
134,542,066.00
166,422,608.00
-31,880,542.00
-19.1564
-0.11098
长期
应收款
192,905,056.23
-192,905,056.23
-0.67155
长期股权投资
575,802,054.66
490,333,114.49
85,468,940.17
17.43079
0.297541
投资性房地产
87,945,398.37
96,879,662.76
-8,934,264.39
-9.22202
-0.0311
固定
资产
7,401,483,492.14
3,502,249,927.53
3,899,233,564.61
111.3351
13.57429
在建
工程
465,259,374.61
3,628,294,096.56
-3,163,034,721.95
-87.1769
-11.0114
固定资产清理
8,877,249.68
358,013,123.80
-349,135,874.12
-97.5204
-1.21544
无形资产
3,042,300,261.45
2,747,099,607.71
295,200,653.74
10.7459
1.027673
开发支出
178,684,388.00
90,190,471.63
88,493,916.37
98.11892
0.308071
商誉
148,323,326.64
140,742,981.03
7,580,345.61
5.385949
0.026389
长期待摊费用
625,647.70
6,724,659.17
-6,099,011.47
-90.6962
-0.02123
递延所得税
221,437,196.15
220,904,557.34
532,638.81
0.241117
0.001854
非流动资产
合计
12,265,280,455.40
11,640,759,866.25
624,520,589.15
5.364947
2.174125
总计
36,536,093,056.71
28,725,140,797.38
7,810,952,259.33
27.19204
流动负债:
短期
借款
6,136,307,180.96
5,224,731,360.68
911,575,820.28
17.44732
3.173442
应付票据
3,281,253,525.10
3,726,044,353.02
-444,790,827.92
-11.9373
-1.54844
应付账款
5,638,753,404.38
4,386,594,334.78
1,252,159,069.60
28.54513
4.359105
预收款项
1,660,395,417.52
709,284,975.18
951,110,442.34
134.0943
3.311073
应付职工薪酬
390,479,674.83
297,678,151.34
92,801,523.49
31.17512
0.323067
应交税费
-270,277,709.03
-218,229,144.55
-52,048,564.48
23.85042
-0.1812
应付利息
22,877,285.92
6,585,802.73
16,291,483.19
247.3728
0.056715
应付股利
4,516,008.93
此项无
0.015721
其他应付款
950,419,888.91
553,114,362.35
397,305,526.56
71.83063
1.383128
负债
140,140,000.00
170,000,000.00
-29,860,000.00
-17.5647
-0.10395
其他流动负债
20,172,100.00
36,558,494.09
-16,386,394.09
-44.8224
-0.05705
流动负债合计
17,975,036,777.52
14,892,362,689.62
3,082,674,087.90
20.6997
10.73162
非流动负债:
2,090,575,500.00
784,198,200.00
1,306,377,300.00
166.5876
4.547853
应付债券
2,224,484,545.32
7.744034
专项
应付款
35,323,417.47
0.12297
预计负债
360,440,416.57
238,827,440.77
121,612,975.80
50.92086
0.423368
递延所得税负债
232,163,533.31
57,103,714.87
175,059,818.44
306.5647
0.609431
其他非流动负债
184,688,260.84
131,210,008.98
53,478,251.86
40.75775
0.186172
非流动负债合计
5,127,675,673.51
1,211,339,364.62
3,916,336,308.89
323.3063
13.63383
负债合计
23,102,712,451.03
16,103,702,054.24
6,999,010,396.79
43.46212
24.36545
股东权益:
股本
1,898,211,418.00
0.00
资本公积
3,576,473,445.74
3,025,667,811.15
550,805,634.59
18.20443
1.917504
盈余公积
3,522,356,858.03
未分配利润
587,118,201.54
566,222,761.85
20,895,439.69
3.690321
0.072743
外币报表折算差额
-12,195,649.02
-25,888,683.04
13,693,034.02
-52.892
0.047669
归属于母公司所有者
权益
9,571,964,274.29
8,986,570,165.99
585,394,108.30
6.514099
2.037916
少数股东权益
3,861,416,331.39
3,634,868,577.15
226,547,754.24
6.232626
0.788674
股东权益合计
13,433,380,605.68
12,621,438,743.14
811,941,862.54
6.433037
2.82659
负债和股东权益合计
根据表格的资料,可以对山东润峰集团公司的总资产变动情况作出以下分析评价:
该公司总资产本期增加7,810,952,259.33元,增长幅度为27.19%,说明该公司本年资产规模有较大幅度的增长。
进一步分析可以发现:
(1)本期流动资产增加7,186,431,670.18元,增长幅度为42.06%,使总资产规模增加25.02%,非流动资产增加624,520,589.15元,增长幅度为5.36%,使总资产增加2.17%,两者合计使总资产增加27.19%,企业的资产规模较08年有较大增长。
(2)本期非流动资产增加5%,使总资产增加2.17%。
固定资产增加111.34%,因为在建工程竣工转入固定资产(在建工程减少87.17%)
(3)本期流动负债增加了3,082,674,087.9元,增长幅度为20.7%,对权益总额的影响为10.73%,其中应付账款、预收款项、短期借款对权益总额的影响分别为4.36%、3.31%、3.17%。
(4)本期非流动负债增加了3,916,336,308.89元,增长幅度为323.31%,对权益总额的影响为13.63%,主要体现在应付债券的增长上,应付债券本期增加2,224,484,545,.32元。
(5)本期股东权益增加了811,941,862.54元,增长幅度为6.43%主要体现在资本公积和归属于母公司所有者权益合计的增长上。
本期资产的增加主要是由负债变动引起的,属于负债变动型。
利润表的水平分析
利润的水平分析表
增减额
增减(%)
一、营业总收入
31,457,999,219.13
27,930,220,901.41
3,527,778,317.72
12.63
其中:
营业收入
二、营业总成本
31,037,775,485.97
27,692,332,986.80
3,345,442,499.17
12.08
营业成本
25,643,428,363.41
23,046,526,292.29
2,596,902,071.12
11.27
营业税金及附加
140,401,124.27
96,448,361.89
43,952,762.38
45.57
销售费用
3,617,567,717.58
2,985,539,050.96
632,028,666.62
21.17
管理费用
1,295,108,214.07
1,148,006,178.49
147,102,035.58
12.81
财务费用
91,264,933.13
174,033,725.68
-82,768,792.55
-47.56
资产减值损失
250,005,133.51
241,779,377.49
8,225,756.02
3.40
加:
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
28,738,556.95
-65,085,822.93
93,824,379.88
-144.15
投资收益(损失以“-”号填列)
237,421,468.37
117,150,413.23
120,271,055.14
102.66
对联营企业和合营企业的投资收益
1,326,638.78
24,048,025.45
-22,721,386.67
-94.48
三、营业利润(亏损以“-”号填列)
686,383,758.48
289,952,504.91
396,431,253.57
136.72
营业外收入
154,673,214.15
193,402,680.55
-38,729,466.40
-20.03
减:
营业外支出
153,282,588.69
192,748,376.93
-39,465,788.24
-20.48
非流动资产处置损失
30,555,238.45
30,555,239.45
-1.00
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
687,774,383.94
290,606,808.53
397,167,575.41
136.67
所得税费用
148,462,427.02
27,957,113.73
120,505,313.29
431.04
五、净利润(净亏损以“-”号填列)
539,311,956.92
262,649,694.80
276,662,262.12
105.34
归属于母公司所有者的净利润
115,806,010.59
31,116,517.48
84,689,493.11
272.17
少数股东损益
423,505,946.33
231,533,177.32
191,972,769.01
82.91
六、每股收益:
(一)基本每股收益
0.0610
0.0164
0.04
271.95
(二)稀释每股收益
七、其他综合收益
2,959,566.2800
92,925,544.8400
-89,965,978.56
-96.82
八、综合收益总额
542,271,523.2000
355,575,239.6400
186,696,283.56
52.51
归属于母公司所有者的综合收益总额
126,694,495.3900
26,548,134.9200
100,146,360.47
377.23
归属于少数股东的综合收益总额
415,577,027.8100
329,027,104.7200
86,549,923.09
26.30
本期净利润为539,311,956.92元,较上期增加了276,662,262.12元,增长了105.34%,增长幅度较大,主要是有利润总额增长引起的。
利润总额增加了397,167,575.41元,增长幅度为136.67%,营业外收支都减少,主要是由营业利润引起。
营业利润增长幅度为136.72%,主要是因公允价值变动收益、投资收益分别增加了93,824,379.88元、120.271.055.14元。
山东润峰集团的盈利能力分析
在这里,主要是从三个方面来分析该公司的盈利能力的:
第一,资本经营盈利能力分析。
资本经营盈利能力因素分析表
项目
差异
平均总资产
32,630,616,927.05
25,890,853,094.58
平均净资产
13,027,409,674.41
11,688,686,399.66
负债
负债/平均净资产
1.77
1.38
0.40
利息支出
负债利息率(%)
1.08
-0.69
利润总额
息税前利润
779,039,317.07
464,640,534.21
净利润
所得税率(%)
总资产报酬率(%)
2.39
1.79
0.59
净资产收益率(%)
4.14
2.25
1.89
总资产周转率(%)
96.00
108.00
-12.00
销售息税前利润率(%)
2.48
1.66
0.82
分析如下:
净资产收益率=[总资产报酬率+(总资产报酬率-负债利息率)*负债/净资产]*(1-所得税率)本期净资产收益率提高1.89%,主要是由于总资产报酬率和负债/净资产提高引起的。
总资产报酬率=总资产周转率*销售息税前利润率,09年总资产报酬率增加了0.59%,总资产周转率变动的影响=-12%*1.66%=-0.1992%,销售息税前利润率变动的影响=0.82%*96%=0.7872%,总资产报酬率的增加主要是由销售息税前利润率增加引起的。
净资产现金回收率指标表
经营活动净现金流量
-2,411,228,674.05
3,565,495,508.53
净资产现金回收率(%)
30.50
总资产现金回收率(%)
13.77
本期经营活动净现金流量为负数,导致盈利质量下降。
第二,资产经营盈利能力分析。
资产经营盈利能力分析表
营业总收入
利润总额
96.41
107.88
-11.47
0.81
0.60
根据表中资料,可分析确定总资产周转率和销售息税前利润率变动对总资产报酬率的影响。
分析对象=2.39%-1.79%=0.60%
因素分析:
(1)总资产周转率变动的影响=(96.41%-107.88%)*1.66%=-0.19%
(2)销售息税前利润率的影响=(2.48%-1.66%)*96.41%=0.78%
分析结果表明,该公司09年度全部资产报酬率比08年度提高了0.60%。
是由于销售息税前利润率提高的影响,它使总资产报酬率提高了0.78%;
而总资产周转率的降低是总资产报酬率降低了0.19%,否则,总资产报酬率会有更大的提高。
由此可见,要提高企业的总资产报酬率,增加企业的盈利能力,就要从提高企业的总资产周转率和销售息税前利润率两方面
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