注税杯试题集3.docx
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注税杯试题集3.docx
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注税杯试题集3
注税杯试题集3.txt38当乌云布满天空时,悲观的人看到的是“黑云压城城欲摧”,乐观的人看到的是“甲光向日金鳞开”。
无论处在什么厄运中,只要保持乐观的心态,总能找到这样奇特的草莓。
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第二届“注税杯”2009全国注册税务师知识大赛试卷(个人组)
●判断题(共10题,每题1分,共10分)
1.生产型增值税的特征包括不利于鼓励投资,法定增值额大于理论增值额。
()
是
否
2.金融保险业营业税申报表附表中的储金业务收入明细表中,“应税收入”一栏应填期初与期末储金余额之差。
()
是
否
3.人会会员只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入。
()
是
否
4.对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人,可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。
()
是
否
5.纳税人开采或生产应税矿产品自用应缴纳资源税是指将开采、生产的应税矿产品用于职工福利等非生产项目。
()
是
否
6.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积。
()
是
否
7.中央企业缴纳的房产税不属于国家税务局系统的征收范围。
()
是
否
8.有限责任公司不设董事会的,股东会会议由董事长召集和主持。
()
是
否
9.贵重首饰及珠宝玉石消费税税率,自1995年1月1日起,由10%减按5%执行。
()
是
否
10.
广东正大公司对东莞市地税局的行政处罚行为不服,决定提起行政复议,因为地方税务局系统实行省以下垂直管理,所以其行政复议申请只能向广东省地税局提出。
这种说法(
)
是
否
●单选题(共30题,每题1分,共30分)
1.一般纳税人因销货退回而退还给购买方的增值税额,已经按规定开具红字增值税专用发票的,应从发生销货退回()中扣减。
A.当期的进项税额
B.下期的进项税额
C.当期的销项税额
D.下期的销项税额
2.丁公司拟投资8000万元,经测算,该项投资的经营期为4年,每年年末的现金净流量均为3000万元,则该投资项目的内含报酬率为(
)%。
(已知(PVA,17%,4)=2.7432,(PVA,20%,4)=2.5887)
A.17.47
B.18.49
C.19.53
D.19.88
3.下列对存货定义的理解,说法不正确的是()。
A.处在生产过程中的在产品也属于企业的存货
B.为建造固定资产而储备的各种材料不属于企业的存货
C.存货区别于固定资产等非流动资产的最基本特征是,企业持有的存货是为了直接出售的
D.企业接受外来原材料加工制造的代制品验收入库后也视同企业的存货
4.根据现行营业税规定,下列说法错误的是()。
A.有线电视台收取的初装费,属于建筑业征税范围
B.金融机构的出纳长款收入,不征收营业税
C.扣缴义务人代扣代缴建筑业营业税税款的解缴地点为该扣缴义务人机构所在地
D.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费,不包括其代委托方转付的就餐费用
5.以下的经济业务中,属于营业税的兼营行为应征收营业税的是()。
A.随汽车销售提供的汽车按揭服务
B.某综合性大酒店设有餐厅和宾馆住宿服务
C.电信部门销售电话座机并提供通信服务
D.运输公司销售货物,并提供货物的运输服务
6.下列符合企业所得税所得来源确定的有()。
A.提供劳务,按照支付所得的企业所在地确定
B.销售货物,按照交易活动发生地确定
C.动产转让所得,按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定
7.下列费用项目中,计算企业所得税成纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的项目是()。
A.转让固定资产发生的费用
B.按规定支付的保险费
C.购建固定资产的费用
D.生产经营过程中发生的广告费用
8.
甲企业2008年初教育经费帐面余额为300,000.00元,本期按2.5%比例计提100,000.00元,列支20万元,另在企业管理费-其他科目列支职工培训费10万元,本期职工教育经费纳税调增数为(
)。
A.20万
B.30万
C.10万
D.0
9.某作家指控某杂志社侵犯其著作权,法院裁定杂志社赔偿该作家60000元,该赔偿收入应缴纳个人所得税额为()。
A.12000
B.0
C.9600
D.12400
10.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的是()。
A.拍卖受赠获得的物品,原值为该拍卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品,原值为该物品的评估价值
C.拍卖祖传的藏品,原值为该拍卖品的评估价值
D.拍卖从画廊购买的油画,原值为购买拍卖品时实际支付的价款
11.下列项目中,属于土地增值税征税范围的有()。
A.农村居民转让宅基地使用权
B.房产所有人通过当地教育局向小学捐赠的房屋
C.房地产出租,出租人取得了收入,但没有发生房地产产权的转让
D.企业兼并中,被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
12.
某企业有两辆送货的载货汽车,一辆自重吨位为2.4吨,一辆自重吨位为2.6吨,当地政府规定载货汽车为每自重吨位20元,该企业当年应缴纳车船税为(
)元。
A.110
B.100
C.120
D.130
13.流动经营的单位,在经营地缴纳“三税”的,则其城市维护建设税应在()缴纳。
A.经营地按当地适用税率计算
B.机构所在地按当地适用税率计算
C.经营地但按机构所在地的适用税率计算
D.机构所在地但按经营地的适用税率计算
14.根据企业所得税法法律制度的规定,下列税金在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是()。
A.土地增值税
B.增值税
C.消费税
D.营业税
15.
注册税务师负责对丙公司20×8年度企业所得税纳税申报表进行鉴证。
以下鉴证程序中,注册税务师最有可能获取固定资产存在的鉴证证据的是(
)。
A.观察经营活动,并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
B.以检查固定资产明细账为起点,检查固定资产实物和相关凭证
C.以检查固定资产实物为起点,检查固定资产明细账和相关凭证
D.询问被鉴证单位的管理当局和生产部门
16.
注册税务师审核某啤酒厂时,发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下:
2008年3月收取351元,2008年5月收取585元,2009年4月销售啤酒100吨,含税售价为351000元,没有收取押金,以前收取的押金均未退还,则2009年4月的消费税额为(
)元。
A.25000
B.25060
C.51000
D.51060
17.税务代理违反税收法律、法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人补缴应纳税款和滞纳金外,对税务代理人员处以未缴或少缴税款(
)的罚款。
A.50%以上2倍以下
B.50%以上3倍以下
C.50%以上4倍以下
D.50%以上5倍以下
18.注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的,由省税务局予以警告并处(
)的罚款,并向社会公告。
A.1000元以上50000元以下
B.1000元以上30000元以下
C.2000元以上30000元以下
D.2000元以上50000元以下
19.注册税务师负责对戊公司20×8年度企业所得税纳税申报表进行鉴证。
下列与管理层声明相关的表述中,错误的是()。
A.如果合理预期不存在其他充分、适当的鉴证证据,注册税务师应当就对纳税申报表具有重大影响的事项向管理层获取书面声明
B.如果管理层的某项声明与其他鉴证证据相矛盾,注册税务师应当调查这种情况
C.注册税务师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他鉴证证据
D.如果管理层拒绝提供注册税务师认为必要的声明,注册税务师应当出具保留意见或否定意见的鉴证报告
20.关税征收管理规定,进出口货物关税申报时间为()。
A.进口货物运输工具申报进境7日内
B.进口货物运输工具申报进境之日起14日内
C.进口货物运输工具申报进境15日内
D.出口货物运抵海关监管区装货后14小时内
21.享有国家行政权,能以自己的名义行使行政权,并能独立的承担因此而产生的相应的法律责任的组织为( )。
A.行政机关
B.行政组织
C.法律、法规授权的组织
D.行政主体
22.王某被某市公安局强制遣返,途中窒息而死,下列表述中正确的是( )。
A.王某已死,根据行政诉讼法的规定,即使提起行政诉讼也只能终结诉讼,因而已没有必要提起行政诉讼
B.能提起行政诉讼,但只能由其法定代理人提起
C.能提起行政诉讼,但只能由其近亲属提起
D.可以提起行政诉讼,但只能以王某的名义提起
23.《公司法》的规定,我国清算中的公司是以( )作为破产原因。
A.不能清偿到期债务
B.资不抵债
C.停止支付
D.明显缺乏清偿能力
24.
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2006年10月销售50吨A牌啤酒,不含税出厂价2960元/吨,每吨啤酒另收取包装物押金100元;将2吨A牌啤酒分给职工;酒厂非独立核算的门市部零售A牌啤酒40吨,取得销售收入149
760元;本月购进材料准予抵扣的进项税额15600元。
该啤酒厂上述业务应纳增值税和消费税合计()元。
A.51120
B.52566.40
C.53820
D.55326.4
25.
某酒厂2007年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食),取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元,生产领用其中的70%用于生产A酒;本月销售白酒20吨,取得不含税销售额40万元,并收取包装物押金4.68万元。
该酒厂2007年4月应纳消费税(
)万元。
A.8.25
B.10
C.9.05
D.10.80
26.偷税罪的成立要求纳税人偷税数额( )。
A.占应纳税额5%以上并且偷税数额在5000元以上
B.占应纳税额10%以上并且偷税数额在1万元以上
C.占应纳税额30%以上并且偷税数额在3000元以上
D.占应纳税额50%以上并且偷税数额在2万元以上
27.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时()扣除。
A.全额
B.加计
C.减半
D.加倍
28.
2007年6月1日,企业将持有至到期投资重分类可供出售金融资产,重分类日公允价值为50万元,账面价值为48万元;2007年6月20日,企业将该可供出售的金融资产出售,所得价款为53万元,则出售时确认的投资收益为( )万元。
A.3
B.2
C.5
D.8
29.
某企业为小规模纳税人,2008年3月期初在产品成本7万元,当月生产领用材料12万元,生产工人工资4万元,制造费用2万元,管理费用2万元,广告费15万元;月末在产品成本8万元。
该企业3月份完工产品的生产成本为
()万元。
A.16.6
B.17
C.18
D.19
30.
甲公司20×8年3月在上年度财务会计报告批准报出后,发现20×6年10月购入的专利权摊销金额错误。
该专利权20×6年应摊销的金额为120万元,20×7年应摊销的金额为480万元。
20×6年、20×7年实际摊销金额均为480万元。
甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司20×8年年初未分配利润应调增的金额是( )。
A.270万元
B.243万元
C.-270万元
D.-243万元
●多选题(共30题,每题2分,共60分)
1.纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。
但价外费用不包括()。
A.向购买方收取的销项税额
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费费用
D.承运部门将运费发票开具给纳税人,由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费
2.下列货物适用13%税率计算征收增值税的有()。
A.农用拖拉机底盘
B.农机厂生产销售的农用播种机
C.粮店销售大米
D.化肥厂生产销售的尿素
3.下列经营活动中营业税的税率正确的是()。
A.管道运输按3%
B.建筑设计收入按5%
C.高尔夫球按5%
D.保龄球按20%
4.下述有关金融业务的营业税计税依据表述正确的是()。
A.企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务,从贷款企业收取贷款利息应代扣代缴营业税
B.企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务,从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税
C.融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,以直线法折算出本期的营业额
D.金融经纪业务营业额为手续费类的全部收入,可扣除代收代付邮电费等价外费用
5.按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中属于居民企业的有()。
A.在吉林省工商局登记注册的企业
B.在日本注册但实际管理机构在吉林的外资独资企业
C.在外国注册的企业设在吉林的办事处
D.在吉林省注册但在国外开展工程承包的企业
6.根据企业所得税法的规定,下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。
A.赞助支出
B.向投资者支付的股息、红利
C.城镇土地使用税税款
D.税收滞纳金
7.根据企业所得税法的规定,以下属于小型微利企业减按20%征收所得税条件的是( )。
A.对于工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元
B.对于工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元
C.对于工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过1000万元
D.对于工业企业以外的其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元
E.对于工业企业以外的其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过1000万元
8.如果关联企业之间的交易不符合独立交易原则的,税务机关有权按照()方法调整。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.比例分摊法
9.下列个人收入,不属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有()。
A.张某办理内退手续后,在其他单位重新就业取得的收入
B.王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入
C.陈某为供货方介绍业务,从供货方取得的佣金
D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费
E.供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用
10.下列项目中,在计算土地增值税增值额时,允许扣除的有()。
A.旧房转让中,经当地税务机关确认的旧房评估价格
B.纳税人因虚报房地产成交价格二发生的评估费用
C.已支付地价款,但半年提供已支付地价款凭据的
D.取得土地使用权后,未进行开发即转让的,按地价款计算的20%的加计扣除
E.旧房转让中,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新折扣率后的价格
11.下列各项中,计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有()。
A.出售新房屋及建筑物的
B.出售旧房及建筑物的
C.虚报房地产成交价格的
D.提供扣除项目金额不实的
12.
甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业,当地契税税率3%,则()。
A.丙企业缴纳契税0.9万元
B.丙企业缴纳契税1.2万元
C.乙企业缴纳契税0.9万元
D.乙企业缴纳契税0.84万元
13.购买自用车辆车辆购置税计税依据为纳税人支付给销售者的全部价款和价外费用,其中价外费用是指销售方价外向购买方收取的()。
A.代收款项
B.手续费
C.运输费
D.增值税
14.下岗失业人员从事个体经营免征城市维护建设税、教育费附加的经营范围不包括()。
A.运输业
B.建筑业
C.广告业
D.娱乐业
15.《中华人民共和国房产税暂行条例》规定,房产税由产权所有人缴纳,若()。
A.产权出典的,由承典人缴纳
B.产权人不在房产所在地,由使用人或代管人缴纳
C.产权未确定,由房产代管人或使用人缴纳
D.租典纠纷未解决的,由代管人或使用人缴纳
16.根据注册税务师的注册登记制度,以下不予执业备案的情况有( )。
A.在从事涉税服务和鉴证业务中有违规行为,自处理决定之日起未满一年者
B.被国家机关开除公职,自开除之日起未满3年者
C.受到行政处罚,自处罚执行完毕之日起未满3年者
D.考取了注册税务师资格证书证后,发生车祸,下肢残疾,但并不影响从事税务代理工作
E.受到刑事处罚,自处罚执行完毕之日起未满3年者
17.税务师事务所运用职业判断对鉴证对象做出合理一致的评价或计量时,应符合适当的标准,这里的适当的评价标准应当具备( )。
A.相关性
B.完整性
C.可靠性
D.中立性
E.可理解性
18.注册税务师代理审核企业的减免税事项时,需关注()。
A.符合享受减免税优惠的企业是否充分运用了优惠政策
B.企业已享受的优惠政策是否已逾期
C.企业已享受的优惠政策是否有税务机关的批文
D.企业已享受的优惠政策是否有法定代表人签署同意
E.审核企业享受减免的金额计算是否正确
19.下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有()。
A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
D.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业,且实际管理机构在中国境内的企业
20.《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏中填写的内容有()。
A.某商场将高压锅一批,用于给企业职工发放福利
B.某保险柜厂将上月购进的钢材,用于厂房的建设中
C.某电视机厂上月购进电视机配件一批,由于质量问题,已经向厂家退货
D.某啤酒厂将上月从废品收购站收回的旧啤酒瓶从仓库运出时,发生正常损耗
21.关税的附加税的目的和名称繁多,如()。
A.反倾销税
B.反补贴税
C.报复关税
D.紧急出口税
22.
纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法,在对具体行政行为申请行政复议时,可一并向复议机关提出对该规定的审查申请(
)。
A.国家税务总局和国务院其他部门的规定;
B.其他各级税务机关的规定;
C.地方各级人民政府的规定;
D.地方人民政府工作部门的规定;
E.《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局13号令发布)。
23.
某晚,某省会城市的出租车司机李某驾驶出租车载乘客王某去某宾馆。
当行驶一半路程后,李某的手机响了,原来是其女友约其见面。
李某便谎称宾馆已到,又加收了王某的夜间行车费两倍的路费,就直奔回路去与女友约会。
王某下车一打听方知上当,于次日向该市交通管理局举报。
该市交通管理局认为李某的行为违反了《某市出租汽车客运管理办法》的规定,给予李某停业整顿30天的行政处罚。
若李某欲申请行政复议,复议机关为(
)。
A.某市人民政府
B.某省人民政府
C.某市交通管理局
D.某省交通厅
E.国务院
24.行政法有一般行政法和特别行政法之分。
下列属于特别行政法的有()。
A.《中华人民共和国行政处罚法》
B.《中华人民共和国行政复议法》
C.《中华人民共和国食品卫生法》
D.《中华人民共和国高等教育法》
25.依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予扣除已纳消费税的是()。
A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒
E.以委托加工的鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火。
26.下列有关纳税人的权利叙述正确的有()。
A.有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B.依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权
D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
27.《税收征管法》规定纳税人应依法履行以下义务()。
A.持税务登记证件开立银行账户的义务
B.向税务机关报告全部银行账号的义务
C.在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务
D.向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务
28.下列各项属于经营活动产生的现金流量的有( )。
A.收到出租固定资产的租金收入
B.购货退回而收到的退货款
C.收到出口退回的增值税税款
D.取得债券利息收入所收到的现金
E.接受现金
29.下列存货中,企业应将其账面价值全部转入当期损益的有( )。
A.已霉烂变质的存货
B.已过期且无转让价值的存货
C.生产中已不再需要,待处理的存货
D.成本高于可变现净值的存货
E.因自然损耗而盘亏的存货
30.以下关于“交通运输业”营业税表述中正确的是( )。
A.运输企业自境内运输旅客出境,以全程运费为营业额
B.运输企业自境内运输货物出境,在境外改由其他运输企业承运的,以全程运费减去付给该承运企业运费后的余额为营业额。
C.自开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额
D.代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额
E.代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为代开发票上的营业收入,不得扣减支付给其他联运企业的各种费用
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