省地税法律综合练习题.docx

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省地税法律综合练习题

省地税初任班法律综合练习题

一、单项选择题（在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）

1、根据刑事法律制度的规定，要求发票数量必须达到25份以上才能追究刑事责任的发票犯罪是（　B　）。

A、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票

B、非法出售增值税专用发票

C、非法出售发票

D、虚开增值税专用发票

2、关于行政许可变更和延续，下列说法错误的是：

（A  ） 

A、行政机关不经过被许可人要求而主动变更行政许可事项    

B、变更行政许可事项，应当符合法定条件、标准 

C、行政机关应当在行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定 

D、行政机关逾期未作延续行政许可决定的，视为准予延续 

3、下列因素中，不是受贿罪构成要件的是（  D  ）。

A、主观方面有故意    B、收受财物   

C、利用职务便利     D、为行贿人谋利

4、在税收执法责任制度体系中，着重解决“怎么做”的问题体现的环节是（  B  ）。

A、分解岗位职责    B、明确工作规程

C、开展评议考核    D、严格过错追究

5、税务干部李某利用领导对自己的信任，经常多开发票金额报账。

李某的行为属于（   C ）。

A、挪用B、侵占 C、贪污     D、诈骗

6、关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：

（ D    ） 

A、应在受理之日起20日内作出许可决定 

B、应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。

C、税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。

D、45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日 

7、税收执法过错责任追究的对象是（B）

A、纳税人B、从事税收执法工作的税务人员

C、扣缴义务人D、税务机关的工作人员

8、公务员受记过处分几个月期间不得晋升职务和级别（B）

A、六个月B、十二个月C、十八个月D、二十四个月

9、根据《税收执法过错责任追究办法》，执法过错责任在（A）年内未被发现的，不再进行追究。

A、5B、8C、3D、6

10、下列有关税收执法监督的说法中，错误的是（D）。

A、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

B、税收执法监督的主体是税务机关

C、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

D、税收执法检查、复议应诉等工作是事中监督

11、关于税收执法监督，下列表述正确的是（B　）。

A、税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

C、税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

D、税收执法监督的形式均为事中监督

12、税收执法违法的构成要件不包括（ D）   

A、有违法行为  B、行为危害了社会  

C、执法主体有过错  D、无论执法主体有无过错 

13、税务机关的外部监督不包括 （D）   

A、人大监督  B、政协监督   C、法院监督  D、执法责任制   

14、贪污贿赂犯罪的主观方面只能是：

（B）

A、过失B、故意C、直接故意D、间接故意

15、行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（  C ）统一机构受理行政许可申请，统一送达行政许可决定。

A、本级行政机关 B、下级行政机关 C、一个机构 D、一级组织

16、国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是（B）罪。

A、挪用公款B、贪污C、职务侵占D、私分国有资产

17、国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，以（B）论处。

A、 贪污B、受贿C、私分国有财产 D、巨额财产来源不明

18、下列有关税务行政许可的说法中，正确的是（D）。

A、税务机关对提出申请的行政相对人，应当授予行政许可 

B、税务机关对符合条件的行政相对人，可依职权授予行政许可 

C、税务机关可以根据税收工作的需要，决定是否授予行政许可 

D、税务机关应当根据行政相对人的申请，对符合条件的行政相对人授予行政许可

19、根据刑事法律制度的规定，下列关于危害税收征管罪特征的表述中，不正确的是（C）。

　　A、本类犯罪的主体包括单位和个人

　　B、本类犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度

　　C、本类犯罪在主观方面既可以由故意构成，也可以由过失构成

　　D、本类犯罪在客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、出售各种发票，情节严重的行为

20、逃避缴纳税款数额占应纳税额的（A ）以上的，构成逃税罪。

A、10%以上并且数额较大的

B、5%以上并且数额在3万以上的

C、10%以上并且数额在1万元以上的

D、55%以上并且数额在2万元以上的

21、某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元），则对该外贸进出口公司应当如何定罪处罚（C） 

A、以骗取出口退税罪定罪处罚 

B、以逃避缴纳税款罪定罪处罚 

C、以骗取出口退税罪和逃税罪定罪，实行数罪并罚 

D、以诈骗罪定罪处罚 

22、关于税务行政许可的审查前的听证，下列说话不正确的是：

（ A   ） 

A、听证是许可决定的必经程序    

B、税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证 

C、税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证 

D、法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。

23、20XX年8月21日,刘某向税务机关提出许可申请，同年8月27日，税务机关通知刘某因为申请材料不全，告知不予受理。

对此，下列说法不正确的是：

（ B ） 

A、刘某的申请材料不全的，税务机关应当当场告知刘某补正 

B、税务机关告知刘某补正的，可以分几次告知需要补正的内容 

C、税务机关决定不予受理是错误的 

D、刘某的申请材料不全的，如果不能当场作出的，税务机关可以在五日内告知刘某补正 

24、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（ C ）日内作出行政许可决定。

A、15日B、10日C、20日D、5日 

25、公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可，下列说法错误的是（ D ） 

A、行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可   

B、行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可 

C、法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让         

D、行政机关可以随时撤销 

26、下列不属于税务行政许可的范围的是：

（  D ） 

A、指定企业印制发票 

B、对发票管理和使用的管理 

C、印花税代售许可 

D、授予A级信用企业 

27、下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：

（  A ） 

A、行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织实施 

B、行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施 

C、行政许可可以委托一般公民和社会团体实施 

D、受委托的行政机关可以转委托 

28、下列关于行政许可听证的表述中正确的是：

（  C ） 

A、在涉及社会公共利益的情形下，行政机关可以依职权举行听证 

B、行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行 

C、行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。

D、申请人、利害关系人提出听证申请的，由申请人、利害关系人承担适当的听证费用 

29、关于行政许可申请材料，下列说法正确的是：

（D） 

A、行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示 

B、行政机关可以根据申请人的要求对公示内容予以说明、解释，提供准确、可靠的信息 

C、行政机关应当对申请材料实质内容的真实性负责 

D、行政机关不得要求申请人提交与其申请的行政许可事项无关的技术资料和其他材料

30、关于行政许可审查，下列说法错误的是：

（ B ） 

A、申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，能够当场决定的，行政机关应当当场作出书面的行政许可决定 

B、行政机关发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，不应当告知该利害关系人 

C、依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关 

D、根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关应当指派两名

31、下列行政许可属于不予撤销的情形是（A） 

A、依法可以撤销的行政许可，撤销后可能对公共利益造成重大损害的

B、违反法定程序作出的准予许可决定。

C、行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的

D、对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的

32、下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（A ） 

A、不满14周岁的人

B、已满14周岁未满16周岁的人

C、精神病人

D、醉酒的人

33、下列为附加刑的是（B ） 

A、被判十年有期徒刑

B、驱逐出境

C、剥夺犯罪人生命的刑罚

D、拘役

34、依据我国刑法规定，对于非法购买增值税专用发票又虚开的，按（ C ）处罚。

A、非法购买发票罪；  

B、非法购买增值税专用发票罪；

C、虚开增值税专用发票罪；

D、非法购买增值税专用发票罪与虚开增值税专用发票罪。

【答案】1、B2、A3、D4、B5、C6、D7、B8、B9、A10、D

11、B12、D13、D14、B15、C16、B17、B18、D19、C20、A

21、C22、A23、B24、C25、D26、D 27、A28、C 29、D30、B

31、A32、A33、B34、C

二、多项选择题（每题的备选项中，至少有1个错项。

错选，本题不得分：

少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。

）

1、下列为主刑的有（AB ） 

A、管制B、有期徒刑C、罚款D、撤职

2、税收执法过错追究中，如果承办人的过错行为经过批准，则（  AB  ）。

A.批准人承担主要责任     B.承办人承担次要责任   

C.承办人承担主要责任    D.批准人承担次要责任

3、按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（ ABC   ）。

A.通报批评       B.责令待岗

C.取消执法资格   D.撤职 

4、税收法律责任种类包括（BD　）

A.税收过错责任B.税收行政责任

C.税收连带责任D.税收刑事责任

5、税收执法过错追究责任的形式有（BCD）

A.开除公职B.通报批评C.责令待岗D.扣发奖金或岗位津贴。

6、下列关于税收执法过错追究的归责正确的是（ACD）

A实行过错责任原则

B执法过错行为由集体研究决定的，主要领导承担主要责任，其他人不承担责任

C、承办人的过错行为经复议维持的，由承办人的复议人员共同承担责任

D税务人员执行上级机关的答复、决定、命令文件导致执法过错的，不予追究责任。

7、下列过错行为应该取消执法资格的是（ABC）

A、混淆税款入库级次的

B、违规提前征收或延缓征收、多征、少征税款的

C、税务复议的决定不合法的

D、未按照规定实施税收保全、强制执行的

8、下列关于玩忽职守罪的说法正确的是（BC）

A、玩忽职守罪的主观方面表现为故意

B、玩忽职守罪是结果犯罪

C、玩忽职守罪在客观方面表现为严重不负责任

D、玩忽职守罪一般只有领导才能构成此类犯罪。

9、下列达到徇私舞弊不移交刑事案件罪的标准的是（ABCD）

A、对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的

B、不移交刑事案件涉及3人以上的

C、行政部门主管领导阻止移交的

D、司法机关提出意见后，无正当理由仍不移交的。

10、税收规范性文件制定的主体包括（AC）

A、县级税务机关B、税务所

C、县以上各级税务机关D、稽查局

11、税收执法责任由（ABCD）几部分组成。

A、岗位责任      B、工作规程  

C、执法质量考核  D、过错责任追究 

12、（BC）违反国家规定，将应当上缴国家的罚没财物，以单位的名义集体私分给个人的，是私分罚没财物罪。

A、人民团体B、司法机关C、行政执法机关D、国有企业 

13、下列哪些人员是构成贪污罪的犯罪主体?

（ ABCD  ） 

A、国家机关中从事公务的人员 

B、国有公司、企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员 

C、国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体中从事公务的人员 

D、其他依照法律从事公务人员

14、下列税收执法过错行为中，应当进行批评教育的过错行为有：

（ABD）

A、未对逾期办理开业税务登记行为按违法违章进行处理的

B、对达到立案标准的案件未按规定立案的

C、未按规定发售发票的

D、未对欠税进行公告的

E、未按规定缴销发票的

15、税收规范性文件，是指县以上各级税务机关依照法定职权和规定程序制定并发布的，涉及（AC）权利、义务，在本辖区内对征纳双方具有普遍约束力并能够反复适用的文件。

A、纳税人

B、公民

C、扣缴义务人及其他税务行政管理相对人

D、在我国境内的外国人

16、李某利用担任某市市长、市委书记职务上的便利，接受时任该市驻京办联络处主任王某调动工作的请托，为王某、张某职务调动和晋升提供了帮助，非法收受该二人给予的人民币共计48万元。

同时在任职该市国债管理委员会主任委员期间，严重不负责任，使得该市政证券公司违法成立，长期存在，超发国债，违规经营，致使国有资产和人民利益遭受重大损失。

关于李某的行为定性，正确的有：

（　BCD　）

　　A、李某构成徇私枉法罪

　　B、李某构成受贿罪

　　C、李某构成玩忽职守罪

　　D、李某的行为构成数罪并罚

17、构成挪用公款罪的行为有（ ACD   ）。

A、个人挪用公款进行非法活动的

  B、个人挪用公款进行营利活动的 

C、个人挪用公款进行营利活动，数额较大的    

D、个人挪用公款，数额较大，超过三个月未还的

18、私分国有资产罪的主体是（ ABCD   ）。

A、国家机关   B、事业单位   C、国有公司、企业  D、人民团体

19、构成受贿罪的行为方式有（ ABCD   ）。

A、利用职务上的便利，非法收受他人财物，为他人谋取利益     

B、利用职务上的便利，索取他人财物 

C、利用本人职权或者地位形成的便利条件，通过其他国家工作人员职务上的行为，为请托人谋取不正当利益，收受请托人财物 

D、在经济往来中，违反国家规定，收受回扣、手续费，归个人所有

20、受贿罪与贪污罪的相同点是（　BC　　）。

A、侵犯客体相同

B、主观方面都是故意

C、客观方面都是利用职务之便

D、犯罪客体相同

21、徇私舞弊不征少征税款罪的构成标准是（ABCD）

A、徇私舞弊不征少征税款使国家损失累计达10万元以上的； 

B、徇私舞弊不征少征税款不满10万元但具有索贿或者收取贿赂的； 

C、上级主管部门指使税务人员徇私舞弊不征少征税款使国家损失累计达10万元以上的； 

D、其他致使国家遭受重大损失的。

22、张三以暴力、威胁方法拒不缴纳税款,并失手将税务人员打成重伤,张三的行为构成（AB）

A、抗税罪

B、过失致人重伤重

C、妨害公务罪

D、逃税罪

23、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪刑事起点标准是（BD） 

A、5000元

B、1万元以上

C、3万元以上

D、致使国家税款被骗税额在5000元以上。

24、犯罪构成通常包括（ABCD  ）要件 

A、犯罪主体

B、犯罪客体

C、犯罪主观方面  

D、犯罪客观方面 

25、下列属于逃税罪的客观方面采取的手段是（AB ） 

A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报；

B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段不申报；

C、经税务机关通知申报而拒不申报。

D、纳税人在规定的期限内忘记进行纳税申报。

26、下列关于单位犯罪说法正确的是（BD ） 

A、单位犯罪一般实行单罚制，既追究单位直接负责主管人员的刑事责任； 

B、单位犯罪一般实行双罚制，既追究单位直接负责主管人员和其他直接责任人的刑事责任，又追究单位的刑事责任； 

C、单位犯罪对单位的处罚一般只是罚金，所以单位承担的只是行政上的责任； 

D、对单位犯罪只有刑法明文规定为单位犯罪的才追究刑事责任。

27、甲货运公司20XX年取得自开票资格。

20XX年1月至10月，该公司为林某虚开运输发票若干份，虚开税款数额达600多万元，并收取开票费30万元。

林某将这些发票转手卖给他人。

对甲货运公司应按（BC　　）追究刑事责任。

A、非法出售发票罪

B、虚开用于抵扣税款发票罪

C、单位犯罪

D、非法购买专用发票罪

E、出售非法制造的用于抵扣税款发票罪

28、在我国，以达到规定的数量或数额标准作为定罪处刑的必要条件之一的犯罪包括（ABCE　　）。

A、购买伪造的增值税专用发票罪

B、虚开增值税专用发票罪

C、逃避追缴欠税罪

D、抗税罪

E、逃税罪

29、税务行政许可的实施程序包括（ABCD ） 

A、税务行政许可事项的公示

B、税务行政许可的申请

C、税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、税务行政许可决定

D、税务行政许可的变理与延续 

30、可以不设定行政许可的情形有：

（ABCD ） 

A、公民、法人或者其他组织能够自主决定的

B、市场竞争机制能够有效调节的

C、行业组织或者中介组织能够自律管理的

D、行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的 

31、监督检查中发现的问题，行政机关可以作出（ABC ） 

A、责令限期改正的处理

B、中止行政许可处理

C、撤销行政许可的处理

D、无须行政许可处理 

32、对申请人提出的申请，税务机关应分别作出（ABCD ）处理 

A、不受理B、不予受理C、要求补正材料D、受理 

33、行政许可的监督检查，包括（ABCD ） 

A、书面审查

B、抽样检查、检验、检测

C、督促被许可人自检

D、实地检查 

34、税务非许可审批项目的实施程序通常包括以下内容（ABCD ） 

A、提出申请B、受理申请C、审查D、决定 

35、《行政许可法》确立了行政许可的基本原则包括（ABD ） 

A、救济原则B、便民原则C、及时性原则D、监督原则 

36、税务行政许可项目其中有（BCD ） 

A、委托其他机关实施税务行政许可

B、指定企业印制发票许可

C、印花税票代售许可

D、对发票使用和管理的许可

【答案】1、AB2、AB3、ABC4、BD5、BCD6、ACD7、ABC8、BC

9、ABCD10、AC11、ABCD12、BC13、ABCD14、ABD15、AC16、BCD

17、ACD18、ABCD19、ABCD20、BC21、ABCD22、AB23、BD24、ABCD

25、AB26、BD27、BC28、ABCE29、ABCD30、ABCD31、ABC32、ABCD

33、ABCD34、ABCD35、ABD36、BCD

三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。

）

1、在实行税收执法过错追究过程中，税务机关内部可能根据省一级税务机关制定的文件要求，给予一些税务干部一定的经济制裁，这种制裁也是行政处罚。

（×）

2、重大税务案件由查处案件的税务机关设置的审理委员会在职责范围进行审理。

（√）

3、徇私舞弊不征、少征税款罪，是指税务机关的工作人员徇私舞弊不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。

（√）

4、县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，可以以自己的名义制定税收规范性文件。

（×）

5、变造是指纳税人依照真账簿、真凭证的样式，制作假账、假凭证以假充真，欺骗税务机关的行为；（×） 

6、国务院有关部委等制定的部门规章有权设定一定范围内的行政许可事项。

（ × ） 

7、危害税收征管罪的主观方面可以是故意也可以是过失两种状态（×） 

8、附加刑附加于主型适用，不能独立使用（ ×） 

9、抗税罪主体必须是自然人（√ ）

10、《行政许可法》施行前有关行政许可的规定，在《行政许可法》施行后继续有效。

 （ × ） 

11、行政许可的申请书必须采用格式文本。

（  × ） 

12、行政许可的申请人提交的材料齐全、符合法定形式的，行政机关必须要当场作出决定，并作出书面或口头的行政许可决定。

（ × ） 

13、行政机关必须在受理行政许可申请之日起30天内作出行政许可决定。

30日内不能作出决定的，经本行政机关负责人的批准可以延长15日。

当场作出行政许可决定的除外。

（ × ） 

14、行政许可可以口头形式进行（×） 

15、行政许可与行政确认的调控范围和实施目的的不相同，在行政机关的审查程序和权限上也有很大不同。

（√） 

16、因法律、法规、规章的修订、废止或行政许可所依据的客观情况发生重大的变化，为了公共利益的需要，行政机关撤回、变更行政许可的，对相对人造成财产丢失，不予以补偿。

（×） 

17、申请人通过主观恶意地欺骗、隐瞒等方式获得的许可则不受保护（√） 

18、相对人委托代事人提出申请时税务机关可以因此拒绝受理（×） 

19、设定和实施行政许可应当公平，公平就意味着每一个申请人都应平分行政许可的利益（×） 

20、执法督察的方式有全面执法督察、重点执法督察、专项执法督察和专案执法督察。

（√）

21、听证是作出行政许可的必经程序（×） 

22、行政许可听证的主持人，即本案的调查人员。

（  × ）

23、不得对怀孕的妇女和犯罪时不满18周岁的人适用死刑（√）

【答案】1、×2、√3、√4、×5、×6、×7、×8、×9、√

10、×11、×12、×13、×14、×15、√16、×17、√18、×

19、×20、√21、×22、×23、√