初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析.docx
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初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析
2018年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案
解析
一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。
每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
)
第1题
根据税收征收管理办法,下面不可以申请行政诉讼的是()
A.乙认为增值税税率太高不合理
B.甲认为税务机关对其信用等级评价不合法
C.丙认为税务机关具体征税行为不合法
D.丁认为税务机关具体发票管理行为不合法
答案:
A
解析:
税收征收管理是国家征税机关依据国家税收法律、行政法规的规定,按照统一的标准,通过一定的程序,对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动,是国家将税收政策贯彻实施到每个纳税人,有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动的总称。
第2题
会计人员违反会计法律制度,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的,()年
内不得从事会计工作。
A.3
B.5
C.10
D.2
答案:
B
解析:
会计人员违反会计法律制度,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的,
5年内不得从事会计工作
以下不适用超额累进税率的是()
A.工资薪金所得
B.个体工商户的生产经营所得
C.对企事业单位承包承租
D.稿酬所得
答案:
D
解析:
稿酬所得以个人每次取得的收入,定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额,每次收入不超过4000元,定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的,定率减除20%勺费用。
适用20%勺比例税率,并按规定对应纳税额减征30%
第4题
以下有加成征收的情况的是()
A.劳务报酬
B.特许权使用费所得
C稿酬所得
D.偶然所得
答案:
A
解析:
劳务报酬所得,是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。
其适用比例税率,税率为20%对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定劳务报酬所得的应纳税所得额为:
每次劳务报酬收
入不足4000元的,用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的,用收入减去收入额的20%
第5题税务代理业务档案保存应不少于()
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
答案:
C
解析:
税务代理档案保存应至少不少于五年。
第6题
下列征收房产税的有()
A.幼儿园使用的房产
B.军队自用的房产
C公园自用的房产
D.厂房
答案:
D
解析:
下列房产免纳房产税:
(一)国家机关、人民团体、军队自用的房产
(二)国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
(四)个人拥有的非营业用的房产
(五)经财政部批准免税的
房产纳税人纳税确有困难的,可由市税务局确定,定期减征或者免征房产税。
第7题根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳消费税的是(
A.卷烟厂销售自产的卷烟
B.汽车厂销售自产的载货汽车
C外贸公司进口高档电器产品
D.银行销售金银纪念币
答案:
A
解析:
现行消费税的征收范围主要包括:
烟,酒,鞭炮,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,摩托车,小汽车,电池,涂料等税目,有的税目还进一步划分若干子目。
第8题
一次性工亡补助金标准为上一年度()的20倍。
A.当地最低工资标准
B.城市居民最低生活保障标准
C.统筹地区职工平均工资
D.全国城镇居民人均可支配收入
答案:
D
解析:
一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。
第9题
根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是()。
(2017年)
A.个人所得税
B.关税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税答案:
B解析:
(1)由海关负责征收的税种主要有:
关税、船舶吨税;
(2)由海关代征的税种主要有:
进口环节的增值税、消费税。
第10题
下列所得中,应加成征收个人所得税的是()
A.居民陈某转让住房所得800000元
B.作家王某出版图书所得50000元
C专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元
D.职员李某年终奖金所得100000元
答案:
C
解析:
培训费所得属于劳务报酬
第11题
下列各项中,不属于免税项目的是()
A.养老机构提供的养老服务
B.装修公司提供的装饰服务
C婚介所提供的婚姻介绍服务
D托儿所提供的保育服务
答案:
B
解析:
营业税的免税项目有:
(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。
(2)残疾人员个人提供的劳务。
(3)医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。
(4)学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。
(5)农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。
(6)纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务,宗教场所举办文化、宗教活动的业务。
第12题
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2014年取得境内甲公司支付的股息
500万元,发生相关支出1万元,取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元,发生相关支出2万元。
2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是()。
A.348万元
B.499万元
C.847万元
D.850万元
答案:
D
第13题
下列所得中,应加成征收个人所得税的是()。
A.居民陈某转让住房所得800000元
B∙作家王某出版图书所得5000元
C专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元
D.职员李某年终奖金所得100000万元
答案:
C
第14题
F列各项中,不属于免税项目的是()
A.养老机构提供的养老服务
B.装修公司提供的装饰服务
C婚介所提供的婚烟介绍服务
D.托儿所提供的保育服务
答案:
B
解析:
营业税的免税项目有:
(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。
(2)残疾人员个人提供的劳务。
(3)医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。
(4)学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。
(5)农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。
(6)纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务,宗教场所举办文化、宗教活动的业务。
第15题
会计编制虚报报告,没有犯罪,不得从事会计工作()年。
A.2
B.3
C.4
D.5
答案:
D
解析:
会计编制虚报报告,没有犯罪,不得从事会计工作5年
第16题一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的()。
A.5倍
B.10倍
C15倍
D.20倍
答案:
D
解析:
一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍
第17题
根据消费税法律制度的规定,下列行为中,不缴纳消费税的是()
A.外贸公司进口高档手表
B∙首饰店零售金银首饰
C小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工
D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
答案:
D
第18题
根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中不属于免税项目地是()。
A.水库管理部门的办公用地
B.大坝用地
C堤防用地
D.水库库区用地
答案:
A解析:
水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地)免征城镇土地使用税,其他用地,如生产、办公、生活用地,应照章征税。
(P245)
【知识点】城镇土地使用税税收优惠
第19题
2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元,房屋租赁过程中缴纳的税费240元,支付该房屋的修缮费1000元,已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%每次收入4000元以上的。
减除20%勺费用。
计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正,确的是()。
A.(6000-240-800)×10%=496元
B.(6000-240-1000)×10%=476元
C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8元
D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元
答案:
D
解析:
计算公式:
(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元,当月修缮费扣除
800,多余的留到下个月
第20题
2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。
已知预提所得
税税率为10%计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是()
A.1000×10%<50%=50万元)
B.1000×10%=100万元)
C.1000×(1-25%)×10%=75万元)
D.1000×(1-25%)×10%<50%=37.5(万元)
答案:
B
解析:
(1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以“收入全额”为应纳税所得额;
(2)甲公司应代扣代缴企业所得税税额=1000×10%=100万元)。
第21题根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()
A.委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
B.采取托收承付方式销售应税消费品的,为收到货款的当天
C进口应税消费品的,为报关进口的当天
D.自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
答案:
B
解析:
选项B:
纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,纳税
义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
第22题
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不适用税收保全的财产是()
A.纳税人的古董
B.纳税人的别墅
C纳税人的豪华小汽车
D.纳税人的家庭唯一普通住房
答案:
D
第23题
根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计提折旧扣除的是()
A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.未投入使用的厂房
答案:
D解析:
下列固定资产不得计算折旧扣除;
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(2)以经营租赁方式租入的固定资产;
(3)以融资租赁方式租出的固定资产;
(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
(5)与经营活动无关的固定资产
(6)单独估价作为固定资产入账的土地
(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
第24题
下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是()
A.房产税
B.个人所得税
C契税
D.关税
答案:
D
解析:
(1)选项ABC由税务机关负责征收管理;⑵海关负责征收的税种包括:
关税(选项D)、船舶吨税以及委托代征进口环节的增值税、消费税
二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。
每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,多选、少选、错选、不选均不得分。
)
第25题
F列那些要交资源税()
A.汽油
B.海盐
C.煤炭
D.铁矿
答案:
B,C,D
解析:
资源税是对自然资源征税的税种的总称。
我国宪法规定的城市土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等,根据国家的需要,对使用某种自然资源的单位和个人,为取得应税资源的使用权而征收的一种税,如原油,天然气,煤炭,其他非金属矿原矿,黑色金属矿原矿,有色金属矿原矿,盐等
第26题
下列应缴纳印花税的是()
A.货物运输合同
B.审计咨询合同
C加工承揽合同
D.财产保险合同
答案:
A,C,D
解析:
第27题以下以每次收入额为应纳税所得额的有()
A.股息
B.红利
C利息
D.偶然所得
答案:
A,B,C,D
解析:
利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税计算公式:
应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*20%
第28题
下列各项中适用税收保全的有()
A.古玩字画
B.豪华住宅
C.金银首饰
D.小汽车
答案:
A,B,C,D
解析:
不适用税收保全的财产:
(1)个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房),不在税收保全措施执行范围之内。
(2)税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施。
第29题
代理记账机构可以接受委托办理()
A.对外提供财务会计报告
B•编制财务会计报告
C.登记会计账薄
D.填制记账凭证答案:
A,B,C,D
解析:
本题考核代理记账机构可以接受委托办理的业务,四项都是
第30题
下列各项中,应计入企业存货成本的有()
A.存货加工过程中发生的直接成本
B.为特定客户设计产品的可直接确定的设计费用
C.购买存货时支付的进口关税
D.存货采购运输途中发生的定额内合理损耗
答案:
A,B,C,D
解析:
存货成本是存货在订货、购入、储存过程中所发生的各种费用,以及存货短缺造成的经济损失。
它一般包括:
(1)购置成本。
指购买货物、取得货物所有权所花费的费用,通常包括货物的买价、运杂费、装卸费等。
它主要取决于购货数量和单位购置成本两个因素。
(2)订货成本。
指订购货物所发生的有关费用,包括采购部门费用、订货过程中的文件处理费、邮电费等。
可用一定的方法将其分为变动性和固定性两部分,其中变动性订货成本是与订货次数直接相关的费用,固定性订货成本是维持采购部门正常活动所必须的费用。
(3)储存成本。
指在储存过程中所发生的费用,包括仓库房屋的折旧费、修理费、保险费和占用资金的利息等。
也可用一定的方法将其分为变动性和固定性两部
分,其中变动性储存成本是指与储存数量直接相关的费用,固定性储存成本则是维持一定的储存能力所必须的费用。
(4)缺货成本。
指因未能储存足够存货满足生产经营需要而造成的经济损失,如
存货短缺引起的停工损失、少生产产品而损失的边际利润、因延期交货而支付的罚金以及在商誉上的损失等。
缺货成本取决于保险储备量,保险储备量越咼,缺货的可能性越小,缺货成本越低;反之,缺货的可能性越大,缺货成本越高。
第31题
根据消费税法律制度的规定,下列各项中,纳税人应当以同类应税消费税的最高销售价格作为计税依据()
A.将自产应税消费品用于换取生产资料
B.将自产应税消费品用于换取消费资料
C将自产应税消费品用于对外捐赠
D.将自产应税消费品用于投资入股
答案:
A,B,D
解析:
纳税人用于以物易物、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税,用于馈赠的应税消费
品不适用最高销售价格计税。
第32题
根据社会保险法律制度的规定,下列关于生育保险的表述中,正确的有()。
A.职工应当参加生育保险,由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费,职工不缴纳生育保险费
B.女职工生育出院后,因生育引起的疾病的医疗费,由生育保险基金支付;其它疾病的医疗费,按照医疗保险待遇的规定办理
C用人单位已经缴纳生育保险费的,职工未就业配偶享受生育医疗费用待遇和生育津贴,所需资金从生育保险基金中支付
D.因医疗事故而发生的医疗费用,生育保险基金不予支付
答案:
A,B,D
解析:
选项C:
用人单位已经缴纳生育保险费的,其职工享受生育保险待遇;职工未就业配偶按照国家规定享受“生育医疗费用待遇”(但不包括生育津贴),所
需资金从生育保险基金中支付。
第33题
根据民事诉讼法律制度的规定,下列关于公开审判制度的表述中,正确的有()
A.涉及商业秘密的名师案件,当事人申请不公开审理的,可以不公开审理
B.不论民事案件是否公开审理,一律公开宣告判决
C涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理
D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理
答案:
A,B,C,D解析:
(1)选项ACD人民法院审理民事案件,除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外,应当公开进行;离婚案件、涉及商业秘密的案件,当事人申请不公开审理的,可以不公开审理。
(2)选项B:
公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容,不论案件是否公开审理,一律公开宣告判决。
第34题
下列各项中,属于生产性生物资产的有()
A.经济林
B.薪炭林
C.产畜
D.役畜
答案:
A,B,C,D
解析:
生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
第35题
根据民事诉讼法律制度的规定,下列关于公开审判制度的表述中,正确的有()
A.涉及商业秘密的民事案件,当事人申请不公开审理的,可以不公开审理
B.不论民事案件是否公开审理,一律公开宣告判决
C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理
D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理
答案:
A,B,C,D
解析:
选项A:
离婚案件,涉及商业秘密的案件,当事人申请不公开审理的,可以不公开审理。
(2)选项CD:
法律规定,法院审理民事或行政案件,除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外,应当公开进行。
第36题下列哪些人员不可再继续领取失业保险金()
A.重新就业
B.依法享受基本养老保险
C服兵役
D.移民国外
答案:
A,B,C,D
解析:
失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的,停止领取失业保险金,
并同时停止享受其他失业保险待遇:
①重新就业的(选项A):
②应征服兵役的(选项C):
③移居境外的(选项D):
④享受基本养老保险待遇的(选项B):
⑤无正当理由,拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。
第37题
2017年12月12日,甲公司持有一张出票人为乙公司,金额为100万元,到期日为2017年12月12日,承兑人为P银行的银行承兑汇票。
甲公司于12月12日去P银行提示付款,发现乙公司账户只有存款20万元。
P银行拟采取的下列做法中,正确的有()。
A.于2017年12月12日起对乙公司欠款80万元开始计收利息
B.于2017年12月12日起向甲公司付款20万元
C于2017年12月12日拒绝付款并出具拒绝付款证明
D.于2017年12月12日向甲公司付款100万元
答案:
A,D
解析:
(1)选项AD:
银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承
兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
(2)选项BC:
持票人依照规定提示付款的,承兑银行应当在当日足额付款,承兑银行存在合法抗辩事由的除外。
本题中,题目未交待任何关于合法抗辩事由的信息,
故视为不存在合事由。
第38题
根据烟叶税法律制度规定,下列各项中属于烟叶税征收范围的有()
A.晾晒烟叶
B.烟丝
C.卷烟
D.烤烟叶
答案:
A,D
解析:
烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶和烤烟叶,烟丝和卷烟不属于烟叶税的征税范围。
第39题
甲公司与其职工对试用期期限的下列约定中,符合法律规定的有()
A.夏某的劳动合同期限4年,双方约定的试用期为4个月
B.周某的动合向明1年,双方约定的试用明为1个月
C刘果的劳动合同期限2年,双方约定的试用期为3个月
D.林某的劳动合同期限5个月,双方约定的试用期为5日
答案:
A,B,D
解析:
劳动合同期限3个月以上不满1年的,试用期不得超过1个月,选项D正确;劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月,选项B正确,选项C错误;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月,选项A正确。
这里的1年以上包括1年,3年以上包括3年。
三、判断题(本类题共10小题,每题1分,共10分。
请判断每小题的表述是否正确。
每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
)第40题
无运输工具承运业务,应按照“交通运输服务”税目计算缴纳增值税()答案:
对
解析:
按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)的规定,无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
无运输工具承运业务,是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动
第41题
法律事实是法律关系发生、变更或者消灭的原因()。
答案:
对
解析:
法律事实是指由法律规范所确定的,能够产生法律后果,即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。
第42题
计征契税的成交价格中应包含增值税()
答案:
错
解析:
计算契税等税费,计税基数是购房全款金额不动产统一销售发票上标注金额,不含其他税费。
第43题
在中国境内的英国企业的会计记录可以同时使用中文和英文。
答案:
对
解析:
中华人民共和国会计法》第二章第二十二条明确规定“会计记录的文字应当使用中文。
在民族自治地方,会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。
在中华人民共和国境内的外商投资企业外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。
”
第44题
用人单位与劳动者约定的支付工资日期,如遇节假日或休息日,则应该延迟至最近的工作日。
()答案:
错
解析:
工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。
如遇节假日或休息日,则
应“提前”在最近的工作日支付,并非延迟。
第45题
职工的误餐补助属于工资薪酬性质的补贴收入应计算个人所得税。
()
答案:
错
解析:
误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税。
第46题
单位或个人签发空头支票的,由其开户银行处以罚款。
()
答案:
错
解析:
单位或个人签发空头支票的,由中国人民银行处以罚款,并不是开户银行。
第47题
用人单位对劳动争议终局裁决不服的,可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。
()
答案:
错
解析:
“劳动者”对劳动争议的终局裁决不服的,可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。
用人单位有证据证明一裁终局的裁决有法定情形的,可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。
第48题
票据被拒绝付款的,持票人只能按票据债务人的顺序对直接前手行使追索权。
()
答案:
错
解析:
持票人可以不按照票据债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。
第49题产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。
()
答案:
错解析:
产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人,需要缴纳房产税。
四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。
每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。
)
第50题
(一)中国公民李某为国内某大学教授,2017年6月收支情况如下:
(1)取得基本工资6000元,岗位补贴1950元,托儿补助费40元,职务津贴
1800元
(2)在某杂志发表一篇学术论文,取得收入3000元
(3)在境内市场公开拍卖一部自己的
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- 经济法基础 初级 会计职称 考试 经济法 基础 答案 解析