税务部门职责.docx
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税务部门职责.docx
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税务部门职责
税务部门职责
篇一:
某公司税务室部门职能
某公司税务室部门职能
部门名称:
税务室
上级部门:
会计部
下属部门:
税务会计
部门本职:
处理公司内外税务事务
主要职能:
1.
根据国家有关税务法规、政策和公司有关制度,制定税务室工作制度,并报批执行。
2.
编制企业各类税务报表。
3.
审核保健品公司、制药公司、生产公司、科研公司报送的各类税务表。
4.
审核集团公司增值税发票。
5.
参加税务局有关会议。
6.
到国税局、地税局申报纳税。
7.
开具保健品公司、制药公司发票。
8.
解释各下属公司提出的税务问题,传达税务新政策。
9.
按照国家税收法律、法规和有关政策缴纳集团、保健品公司、制药公司、生产公司、科研公司税款。
管辖范围:
1.
增值税发票及有关税务资料、文件。
2.
税务室及其有关设备设施。
篇二:
税务分局岗位职责
税务分局岗位职责
第一条分局长职责
1.坚决执行党的方针政策和上级的指示精神,保证税收政策和上级决定的贯彻落实。
2.认真抓好本职工作,履行职责,统筹安排,保证全局工作有条不紊的开展。
3.坚持依法治税,强化税收征管,带领分局同志努力完成上级分配的税收任务。
4.主持召开分局局务会议和分局全体人员会议,做好工作规划,抓好工作落实。
5.制定明确的岗位职责和管理制度,做到岗责明晰,奖惩严明。
6.认真抓好分局干部职工的思想政治教育和业务学习,抓好队伍廉政建设。
7.认真抓好经费管理,严格经费开支,把好审批关。
第二条副分局长职责
1.协助分局长抓好思想政治工作和税收业务工作,维护班子团结,确保队伍稳定,促进全分局税收任务的全面完成。
2.
完成本人分管税收征管任务,协助分局长做好税收计划的分配调度,组织指导征收工作。
3.
协调解决税收征管过程中出现的问题,确保行政执法公平,公正,公开。
4.
建立健全各项税收征管制度和操作规程,努力推进税收征管工作。
5.
结合工作实际,认真抓好税收业务辅导和税法宣传教育工作。
6.
教育和监督所分管的干部职工,做到依法治税,廉洁自律。
7.
完成上级主管部门以及分局长交办的其他工作。
第三条税管员职责
1.
强化税收宣传辅导职责,及时为纳税人辅导讲解新的税收政策,帮助纳税人提高税收业务水平,避免出现少缴、漏缴税款现象。
2.
强化动态管理职责,将纳税人档案与资料与税源清查结合起来,负责税款征收、入库,增强日常管理的实效性。
3.
强化税源监控职责,落实税收征管制度,通过实时掌握辖区内纳税申报情况,对未按期申报纳税户及时进行催报催缴和税务处理。
4.
强化情况反馈职责,管理员定期对纳税人开业、变更、注销资格认定、发票使用定额变化,税款缴纳等情况进行调查核实,提高管户征管水平。
5.
完成上级领导交办的其他临时性工作。
6.
税管员具体岗位分配以会议决议为准。
具体岗位分配详见分局会议记录。
篇三:
税务局主要职责
(一)税务局的主要职责与行业视点?
摘要:
主要职责】一、税收的涵义税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
对税收的内涵可以从以下几个方面来理解。
(1)国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共
主要职责】
一、税收的涵义
税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
对税收的内涵可以从以下几个方面来理解。
(1)国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要。
(2)国家征税凭借的是公共权力(政治权力)。
税收征收的主体只能是代表社会全体成员行使公共权力的政府,其他任何社会组织或个人是无权征税的。
与公共权力相对应的必然是政府管理社会和为民众提供公共产品的义务。
(3)税收是国家筹集财政收入的主要方式。
(4)税收必须借助法律形式进行。
二、税收制度设计原则
财政原则。
税收的基本职能是筹集财政收入。
为国家财政需要提供稳定的收入来源是建立税收制度的基本准则。
坚持税收的财政原则要量力而行,兼顾需要和可能,既考虑到国家的财政需要,又考虑到纳税人的负担能力。
效率原则。
政府设计税收制度时应讲求效率。
一方面,要有利于优化资源配置,促进经济行为的合理化和社会经济效率的提高,或者对经济效率的不利影响最小;另一方面,在税收征收和缴纳过程中耗费成本要最小。
公平原则。
税收公平原则有横向公平和纵向公平两层含义。
横向公平,即相同经济条件的纳税人承担等量税收。
纵向公平,即不同纳税能力的纳税人承担不同的税收,即纳税能力强者多纳税,纳税能力弱者少纳税,无纳税能力者不纳税。
适度原则。
在税收制度设计中,社会整体税收负担的确定,要充分考虑国民经济发展状况和纳税人负担能力,既能基本满足国家的财政需要,又不能使税负太重影响到经济发展与人民生活。
三、现行税收制度
改革开放30年来,经过几次较大的改革,我国税收制度日臻完善。
改革开放初期的税制改革是以适应对外开放需要,建立涉外税收制度为突破口的。
后来,又先后分两步实施国营企业“利改税”改革,把国家与企业的分配关系以税收的形式固定下来。
1994年,国家实施了新中国成立以来,规模最大、范围最广、成效最显著、影响最深远的一次税制改革。
这次改革围绕建立社会主义市场经济体制的目标,积极构建适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。
203年以来,按照科学发展观的要求和十六届三中全会的部署,围绕完善社会主义市场经济体制和全面建设小康社会的目标,分步实施了税制改革和出口退税机制改革。
几经变革,目前,中国共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税等20个税种,其中,17个税种由税务部门负责征收。
固定资产投资方向调节税由国务院决定从20年起暂停征收。
关税和船舶吨税由海关部门征收,另外,进口货物的增值税、消费税由海关
部门代征。
1、增值税
对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
对一般纳税人,就其销售(或进口)货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税,基本税率为17,低税率为13,出口货物为0(国务院另有规定的除外);对小规模纳税人,实行简易办法计算应纳税额,征收率一般为6,从事货物批发或零售等税法列举项目的征收率为4。
增值税的纳税期限一般为1个月,纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。
2、消费税
对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。
征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目。
消费税根据税法确定的税目,按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。
消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。
3、营业税
对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。
应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。
营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。
除了娱乐业实行20(其中台球、保龄球适用5)的税率外,其他税目的税率为3或5.营业税的纳税期限与增值税、消费税基本相同。
4、企业所得税
对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织(不包括个人独资企业、合伙企业),就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征收。
企业所得税以企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
企业所得税的税率为25.企业所得税按纳税年度计算,纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。
即企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
5、个人所得税
以个人取得的各项应税所得(包括个人取得的工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得等11个应税项目)为对象征收。
除工资、薪金所得适用5至45的九级超额累进税率,个体工商户(注:
个人独资企业和合伙企业投资者比照执行)的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5至35的5级超额累进税率外,其余各项所得均适用20的比例税率。
6、资源税
对各种应税自然资源征收。
征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等7大类。
资源税的税额标准因资源的种类、区位的不同,税额标准为每吨0.3元到60元或每1千立方米2元到15元不等。
目前,资源税采取从量定额的办法征收,下一步将实行从价定率办法征收。
四.税收优惠制度
税收优惠方式
税收优惠包括减税、免税、出口退税及其他一些内容。
1.减税。
即依据税法规定减除纳税义务人一部分应纳税款。
它是对某些纳税人进行扶持或照顾,以减轻其税收负担的一种特殊规定。
一般分为法定减税、特定减税和临时减税三种方式。
2.免税。
即对某些特殊纳税人免征某种(或某几种)税收的全部税款。
一般分为法定免税、特定免税和临时免税三种方式。
3.延期纳税。
是对纳税人应纳税款的部分或全部税款的缴纳期限适当延长的一种特殊规定。
4.出口退税。
为了扩大出口贸易,增强出口货物在国际市场上的竞争力,按国际惯例对企业已经出口的产品退还在出口前各环节缴纳的国内流转税(主要是增值税和消费税)税款。
促进构建社会主义和谐社会的税收优惠政策
服务“三农”的税收优惠政策。
20年,国家全面取消了农业税。
对农产品、饲料、化肥等实行13的增值税低税率,对从事农业生产资料生产、批发、零售的企业暂免征收增值税。
对农业生产者销售自产农产品免征增值税。
对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得暂不征收个人所得税。
对一些涉农项目,如农业机耕、排灌、病虫害防治等免征营业税。
对国有粮食购销储运企业经营的政策性粮食免征增值税。
企业从事税法规定的农作物、中药材和林木种植、农作物新品种选育、牲畜和家禽饲养、林产品采集、远洋捕捞以及农、林、牧、渔服务业项目的所得,免征企业所得税。
企业从事税法规定饮料作物和香料作物种植、海水和内陆养殖项目的所得,减半征收企业所得税。
支持农村信用社改革,对改革试点地区的农村信用社减按3税率征收营业税,同时减免企业所得税。
支持教育事业发展的税收优惠政策。
对从事学历教育的学校提供教育劳务、学生勤工俭学提供劳务、托儿所幼儿园提供养育服务取得的收入免征营业税。
对政府举办的高等、中等和初等学校举办进修班、培训班取得的收入和职业学校取得的符合规定条件的收入免征营业税。
对特殊教育学校举办的企业比照福利企业享受税收优惠政策。
对个人取得的教育储蓄存款利息以及教育奖学金,免征个人所得税。
对高等院校后勤制度改革后的部分项目收入给予营业税等方面税收优惠政策。
促进文化、卫生、体育事业发展的税收优惠政策。
对宣传文化单位,如出版社、演出团体等,给予增值税、营业税优惠政策。
对改革试点地区的文化单位、经营性文化事业单位转制企业,在一定期限内减免企业所得税。
支持未成年人思想道德建设,对动漫产业比照软件集成电路产业给予增值税、营业税优惠政策。
对符合规定条件的医院、诊所以及其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
对北京2021年奥运会、残奥会等大型体育运动赛事的组织者、参与者,在增值税、营业税、企业所得税、进口环节关税等方面给予税收优惠政策,对亚运会、亚冬会等洲际赛事以及全国运动会等也给予适当的税收优惠政策。
扶持弱势群体就业再就业的税收优惠政策。
对吸纳下岗失业人员的企业,给予减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠政策。
对吸纳自主择业的军队转业干部、自谋职业的退役士兵、随军家属以及“两劳”解教人员的企业,给予减免营业税的优惠政策,对上述人员进行自主经营的,免征营业税。
对吸纳“盲、聋、哑、肢体、智力”残疾人员的各类福利企业,定额减免增值税、营业税;对安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的企业,在计算企业所得税时,给予按残疾职工工资加计扣除的优惠。
对应届大学生自主创业创办的企业免收税务登记工本费。
鼓励社会捐赠的税收优惠政策。
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
促进资源节约型、环境友好型社会建设的税收优惠政策
鼓励废旧物资回收利用的税收优惠政策。
对废旧物资回收经营企业中的增值税一般纳税人销售废旧物资实行免征增值税的政策。
对利用废旧物资生产的增值税一般纳税人从回收经营企业购入的废旧物资,允许其依取得的废旧物资销售发票上所注明的金额,按10计算抵扣进项税额。
鼓励资源综合利用的税收优惠政策。
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定
的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合(转自:
wWw.iAocAoFanWeN.cOm小草范文网:
税务部门职责)国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90计入收入总额。
对企业生产的原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)的建材产品,免征增值税。
对企业利用废液(渣)生产的黄金、白银,免征增值税。
对纳税人以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品,由税务部门实行增值税即征即退。
对利用页岩油及相关产品、再生沥青混凝土、城市生活垃圾生产的电力以及炉底渣及其他废渣生产的水泥等,实行增值税即征即退。
对利用石煤、煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力以及部分新型墙体材料产品,减半征收增值税。
对燃煤电厂烟气脱硫副产品,实行增值税即征即退的政策。
鼓励抽采利用煤层气的税收优惠政策。
对企业瓦斯抽采销售给予增值税先征后返。
对低排量、环保型汽车的消费税给予优惠税率。
促进科技进步和自主创新的税收优惠政策
鼓励高新技术产业发展的税收优惠政策。
对软件产品增值税实际税负超过3的部分实行即征即退政策,新办软件、集成电路企业自获利年度起实行“两免三减”,软件集成电路企业工资培训费税前全额扣除,集成电路企业实行再投资退税,规划布局重点软件企业适用10的所得税率。
对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15的税率征收企业所得税。
鼓励企业增加研发投入提高自主创新能力的税收优惠政策。
对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用允许按实际发生额的150税前扣除。
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
对企业为生产高新技术产品以及承担国家重大科技专项、国家科技计划重点项目等进口的关键设备以及进口科研仪器和教学用品,免征进口关税和进口环节增值税。
鼓励先进技术推广和应用的税收优惠政策。
一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税。
对转制的科研机构,在一定期限内免征企业所得税、房产税、城镇土地使用税。
在一定期限内对科技企业孵化器、国家大学科技园,免征营业税、房产税和城镇土地使用税。
支持科普事业发展的税收优惠政策。
对科技馆、自然博物馆、天文馆等科普基地的门票收入,免征营业税。
(二)2021年2月10日上午北京国税面试题一、你想向考官展示什么?
【解题思路】
1.
分清面试题型:
背景意愿类问题。
2.
把握测评要素:
综合分析能力、言语表达能力等。
3.
整理答题思路:
(1)先分析自己最应该在面试中展示并且能够展示出来的能力。
(2)分条逐一阐述。
强调自己的优势。
(3)联系公务员工作。
【参考答案】
各位考官好,我现在开始答题:
我所具备的综合素质是多个方面的,在面试有限的时间里,我主要想向各位考官展示以下几方面的能力:
第一,是我良好的形象仪态。
要成为一名合格的公务员,必备的条件就是良好的形象,我有良好的家庭教养,并且我平时也注重形象仪态方面的修养,所以造就了我现在稳重、大方的气质和不错的言谈举止;
第二,是我广博的见识和深厚的知识修养和深度思考的能力。
作为一名公务员,见识和思考能力是非常重要的。
我平常酷爱读书,注重理论水平的提高,并且关注各类资讯,由于长期的积累和反思,我在这方面达到了不错的水平,这对于今后的工作是很有帮助的。
第三,是我的语言表达能力。
对于一个公务员来说,口才是很重要的。
我从小就注重口才方面的培养,多次参加各类演讲大赛并获奖。
第四,是我结合工作处理各种实际问题的能力。
我除了加强理论修养之外,平常特别注重自己的动手能力、实践能力。
在学校期间,我就多次参加学校组织的各种社会实践活动并在相当多的活动中担任要务,并且积极参加实习,在具体的工作中磨练自己这方面的能力。
面试时间毕竟有限,还不足以让我展示自己全面的优势和能力,只能够让各位考官对我的综合素质有个大概的了解,但是我相信,我如果能够进入单位工作,随着工作的深入开展,各位领导一定能力更全面地认识到我的能力。
答题完毕。
二、你因为业余好爱影响了正常工作,领导批评你了,你怎么办?
【相似
题目】
1.京佳面试(MS)-0209:
领导让你送一份文件去组织部,事后又指责你应该送去人事部,并严厉的批评了你,你怎么办?
2.京佳面试(MS)-0209:
领导安排你和某个同事完成一项任务,由于同事的配合不够导致任务完成情况不好,但同事跑到了领导面前说是你的问题,领导在会议上严厉批评了你,你对此怎么想,怎么做。
【解题思路】
1.
分清面试题型:
压力类问题,顺带考察考生的意愿(怎么处理业余爱好和工作的关系)。
2.
把握测评要素:
综合分析能力、言语表达能力、应变能力等。
3.
整理答题思路:
- 配套讲稿:
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