等级考试中级经济法考题解析一Word文件下载.docx
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D.被人民法院宣告破产的企业
5、依照原企业所得税的规定,提取管理费的总机构不须具备下列条件中的()。
A.必须从事生产经营活动
B.具备法人资格和综合管理职能
C.为下属分支机构和企业提供管理服务
D.无固定经营收入来源
6、关于股票上网发行资金申购的规则,下列说法不正确的有()。
A.申购配号根据实际有效申购进行,每一有效申购单位配一个号,对所有有效申购单位按时间顺序连续配号
B.上海证券交易所申购单位为500股,深圳证券交易所申购单位为1000股
C.结算参与人应保证其资金交收账户在最终交收时点有足额资金用于新股申购的资金交收
D.一般而言,同一证券账户的多次申购委托全部有效
7、A、B、C缴足全部出资的最后期限应为()。
A.2007年6月6日
B.2008年6月6日
C.2009年6月6日
D.2010年6月6日
8、在法院收到要求宣布荣华食品有限责任公司破产的申请之后,下列主体的哪些行为是违反法律规定的()
A.法院于8月5日将其宏集团的申请通知了荣华食品有限责任公司,荣华食品有限责任公司于8月15日提出异议
B.8月16日,法院裁定受理该破产申请,并于8月1日日指定了管理人
C.法院于8月1s日通知了荣华食品有限责任公司,荣华食品有限责任公司董事长兼法定代表人李某为掩盖本公司经营管理上的漏洞,赶在管理人到任前私自将其保管的公司董事会会议记录销毁
D.荣华食品有限责任公司董事长兼法定代表人李某见荣华食品有限责任公司破产已成定局,遂接受了恒达房地产有限责任公司的聘请,担任其甲市销售代表
9、下列关于贷款组合信用风险的说法中,正确的是()。
A.贷款组合的总体风险通常小于单笔贷款信用风险的简单加总
B.将信贷资产分散于相关性较小的行业或地区的借款人,有助于降低商业银行资产组合的总体风险
C.将信贷资产分散于负相关的行业或地区的借款人,有助于降低商业银行资产组合的总体风险
D.相对于单笔贷款业务,贷款组合信用风险识别中应更多地关注系统性风险因素
E.贷款组合的单笔贷款之间通常存在一定程度的相关性
10、个人理财顾问服务风险管理的原则是()。
A.事先防范,事中控制,事后损失最小化原则
B.了解客户并符合商业银行利益最大化
C.了解客户和符合客户最大利益的原则
D.谨慎原则
11、证券交易风险从证券公司的角度来看一般可分为()。
A.证券自营业务风险和证券经纪业务风险
B.基本风险和非基本风险
C.系统风险和非系统风险
D.经营管理风险和政策法律风险
12、ABC会计师事务所的丁注册会计师负责D股份有限公司20×
8年度的财务报表审计业务,在业务执行过程中,丁注册会计师遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。
在实施审计工作的过程中,如果利用了其他注册会计师的工作,在出具审计报告时,以下考虑不正确的是()。
A.在审计报告中提及其他注册会计师
B.主审注册会计师如果认为无法利用其他注册会计师的工作,且无法对由其他注册会计师审计的组成部分财务信息实施充分的追加程序,应当将其视为审计范围受到限制,出具保留意见或无法表示意见的审计报告
C.如果其他注册会计师出具或拟出具非标准审计报告,主审注册会计师应当考虑导致其他注册会计师出具非标准审计报告事项的性质和重要程度,决定是否需要对财务报表出具非标准审计报告
D.主审注册会计师应当考虑这些错报汇总起来可能对被审计单位财务报表的影响,在此基础上决定出具适当类型的审计报告
13、有关证券交易所的席位的说法正确的是()。
A.有形席位的报盘速度较高
B.我国目前只有有形席位
C.我国有普通席位和特别席位之分
D.所有国家都有普通席位和特别席位两种
14、证券交易所会员可以设会员业务联络人的人数可以是()名。
A.2
B.5
C.7
D.10
15、甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共500000元,代扣该部门职工个人所得税30000元,实发工资470000元,下列该企业会计处理中,不正确的是()。
A.借:
管理费用500000贷:
应付职工薪酬500000
B.借:
应付职工薪酬30000贷:
应交税费――应交个人所得税30000
C.借:
其他应收款30000贷:
D.借:
应付职工薪酬470000贷:
银行存款470000
简答题
16、简述引进外资,必须坚持的重要原则。
17、2004年2月,A公司和B公司共同投资设立西电有限责任公司(以下简称西电公司),注册资本1000万元,其中:
A公司持有30%的股权,B公司持有70%的股权。
2005年3月,A公司分别向C公司和D公司转让了占西电公司10%的股权。
2006年3月,西电公司的注册资本增至5000万元,其中:
原股东以资本公积及未分配利润按照出资比例转增股本;
新股东E公司注资6000万元,持有西电公司20%的股权。
2008年3月,西电公司按原账面净资产值拆股整体改制为股份有限公司,拟申请首次公开发行股票并在深圳证券交易所中小企业板上市,同时聘请F证券公司,G律师事务所和H会计师事务所等中介机构提供相关服务。
2009年4月,F证券公司作为保荐人,向中国证监会报送西电公司首次公开发行股票的材料。
在预审过程中,预审员提出的反馈意见之一是:
请说明西电公司作为股份公司成立不足三年符合首次公开发行股票条件的依据。
2009年7月,中国证监会核准西电公司首次公开发行股票申请。
8月21日,西电公司成功完成股票公开发行,募集资金3亿元,并于8月28日在深圳证券交易所中小企业板挂牌上市。
2010年6月2日,西电公司发布公告称:
2005年5月,公司大股东B公司已将其所持本公司的股权全部转让给公司董事长张某,双方签订了股权转让协议,张某已向B公司支付了股权转让款,但未办理股权过户登记手续;
2010年6月1日,B公司已正式将上述股权过户登记至张某名下。
2010年7月16日,中国证监会宣布:
经调查,B公司实际是从2005年5月开始至办理股权过户登记日一直代张某持有西电公司股份,西电公司和张某隐瞒了该事实,构成了虚假陈述。
对西电公司处以罚款50万元,对张某处以罚款30万元。
李某在西电公司股票上市日购买了该公司的股票1万股,于2010年5月31日全部卖出,亏损5000元;
赵某于2010年5月31日买入西电公司股票2万股,于7月13日卖出,亏损3万元。
李某和赵某于2010年8月2日分别向法院提起证券民事赔偿诉讼,要求西电公司、F证券公司、G律师事务所、董事长张某和独立董事钱某赔偿其因违法行为遭受的投资损失。
经查:
F证券公司和G律师事务所在核查西电公司股权事项时,认真调阅了公司股东名册、工商登记等资料,均未发现B公司向张某转让西电公司股权和B公司代张某持有西电公司股份的事实,也未从西电公司和张某以及其他方面获悉该事实。
钱某自2009年12月起一直担任西电公司独立董事,在2010年6月2日西电公司公告前,其对B公司和张某之间的股权转让事项并不知情。
根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)2005年3月,A公司将所持西电公司部分股权转让给C公司和D公司是否需要经过B公司同意并说明理由。
(2)2006年3月,西电公司增加注册资本需经哪些程序
(3)2006年3月,西电公司完成增加注册资本后,除E公司外,如不考虑B公司代张某持有公司股权的因素,A公司、B公司、C公司、D公司分别持有西电公司的股权比例是多少
(4)如何回答预审员提出的“西电公司作为股份公司成立不足三年符合首次公开发行股票条件的依据”的反馈意见
(5)李某和赵某各自在证券民事赔偿诉讼中的请求能否得到法院支持并分别说明理由。
(6)F证券公司、G律师事务所和独立董事钱某是否应当对因虚假陈述给投资者造成的损失承担赔偿责任并分别说明理由。
18、()说明商业银行流动性风险高。
A.现金头寸指标低
B.贷款总额与核心存款比率小
C.易变负债与总资产的比率大
D.贷款总额与总资产的比率高
E.大型商业银行的大额负债依赖度为50%
19、美猴王股份有限公司发行股票公告的招股说明书中遗漏了与工商行政管理局正在进行的诉讼案,该案可能致使美猴王股份有限公司遭受巨额的罚款的处罚决定得以维持;
国新铭泰证券公司以包销的方式为美猴王公司发售股票,该股票上市后不久,有关媒体披露美猴王股份有限公司上述情况,致使美猴王公司的股票行情大跌,投资者遭受了损失。
对投资者的这些损失的承担者说法错误的是()。
A.美猴王股份有限公司
B.国新铭泰证券公司
C.美猴王、国新铭泰两公司的董事、监事、经理承担连带赔偿责任
D.美猴王、国新铭泰两公司董事、监事、经理中只有对此事件负有责任的承担连带赔偿责任
20、证券经纪业务目前主要是指证券公司按照客户的委托,代理其在()买卖证券的有关业务。
A.证券营业部
B.证券公司
C.证券登记结算公司
D.证券交易所
-----------------------------------------
1-答案:
D,E
我国公司法规定的公司类型包括有限责任公司和股份有限公司。
所以,本题选DE。
2-答案:
C
暂无解析
3-答案:
《民诉意见》第50条规定:
企业法人合并的,因合并前的民事活动发生的纠纷,以合并后的企业为当事人;
企业法人分立的,因分立前的民事活动发生的纠纷,以分立后的企业为共同诉讼人。
故本案中,甲、乙、丙公司均不再具有诉讼当事人的地位。
4-答案:
A,B,C
[考点]非实体权利义务当事人[解析]民事诉讼中的当事人,是指因民事权利义务发生争议,以自己的名义进行诉讼,并受法院裁判约束的人。
如果基于自己的实体利益发生争议而成为诉讼当事人的,是实体当事人;
如果基于管理、支配他人的实体利益的发生争议而成为诉讼当事人的,则为程序当事人,即非实体权利义务当事人。
非实体当事人的情形:
(1)死者的近亲属;
(2)失踪人的财产代管人;
(3)遗产管理人和遗嘱执行人;
(4)清算组;
(5)其他组织;
(6)胎儿的母亲理论上可以作为特殊的当事人,但没有依据;
(7)著作权管理组织;
(8)宣告婚姻无效案件的当事人。
修订前的《企业破产法》第50条规定了破产清算组的主要职责,其中第(8)项规定“代表破产企业参加诉讼和仲裁活动”。
A项正确,D项错误。
根据新《企业破产法》,AD项均错误。
《民通意见》第32条规定:
失踪人的财产代管人拒绝支付失踪人所欠的税款、债务和其他费用,债权人提起诉讼的,人民法院应当将代管人列为被告。
失踪人的财产代管人向失踪人的债务人要求偿还债务的,可以作为原告提起诉讼。
财产代管人在有关失踪人的诉讼中,有充当原告或被告的资格,B项正确。
C项我国大陆的法律没有明确规定,因为我国未征遗产税,但是台湾地区“民法”、“破产法”,美国法都有对遗产管理人或者遗嘱执行人的权利和义务的明确规定,依照法学原理,也可以理解为什么可以把遗产管理人或遗嘱执行人作为民事诉讼的当事人,原理和失踪人的财产代管人以及清算组织是一样的,都是临时性的代管人。
该题其实只是想考非实体权利义务主体成为民事诉讼当事人须有法律的特别规定这个知识点,考的是法学原理和法学知识,而不是考法条。
5-答案:
A
6-答案:
B,D
B项上海证券交易所申购单位为1000股,深圳证券交易所申购单位为500股;
D项同一证券账户的多次申购委托只有第一次有效,其余申购由交易系统自动剔除。
7-答案:
B
【真题解析】 本题考查公司出资的最后期限。
根据《公司法》第26条规定,“有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。
公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十,也不得低于法定的注册资本最低限额,其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足;
其中,投资公司可以在五年内缴足。
有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元。
法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的,从其规定。
”本题中该公司为非投资公司,于2006年6月6日成立,故应当在2008年6月6日之前缴足资本。
正确答案为B.
8-答案:
[考点]破产申请与受理[解析]A项:
《企业破产法》第10条规定,债权人提出破产申请的,人民法院应当自收到申请之日起5日内通知债务人。
债务人对申请有异议的,应当自收到人民法院的通知之日起7日内向人民法院提出。
人民法院应当自异议期满之日起10日内裁定是否受理。
除前款规定的情形外,人民法院应当自收到破产申请之日起15日内裁定是否受理。
这一规定应与民事诉讼法比照记忆。
一般案件的受理:
人民法院收到起诉状或者口头起诉,经审查,认为符合起诉条件的,应当在7日内立案,并通知当事人;
认为不符合起诉条件的,应当在日内裁定不予受理;
原告对裁定不服的,可以提起上诉。
法院通知荣华食品有限责任公司的时限未超过5日,符合法律强制性规定;
荣华食品有限责任公司的异议则距被通知已有1Q日,超过了7日的规定期限,因而此异议是无效的。
B项:
《企业破产法》第13条规定,人民法院裁定受理破产申请的,应当同时指定管理人。
法院在受理案件同时指定管理人,对保证管理人及早进驻企业、防止企业管理人员弄虚作假、保护破产财产有重大意义。
本项中法院于受理裁定后两日才指定管理人,超过了法律规定的指定期限。
《企业破产法》第15条规定,自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日,债务人的有关人员承担下列义务:
(1)妥善保管其占有和管理的财产、印章和账簿、文书等资料……(5)不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员,前款所称有关人员,是指企业的法定代表人;
经人民法院决定,可以包括企业的财务管理人员和其他经营管理人员。
C项中李某的行为显然是损毁公司文件资料的违法行为。
有的考生可能误选D项,但D项中李某并没有成为高级管理人员,也没有违反竞业禁止义务和忠实义务。
因而D项不能人选。
9-答案:
A,B,C,D,E
以上各项关于贷款组合信用风险的说法都正确。
10-答案:
11-答案:
证券交易风险从证券公司的角度来看一般可分为证券自营业务风险和证券经纪业务风险。
12-答案:
[解析]独立地对被审计单位财务报表发表审计意见是主审注册会计师的责任。
在审计报告中提及其他注册会计师的做法,可能使报告使用者认为主审注册会计师试图分摊责任。
因此,主审注册会计师不应当在审计报告中提及其他注册会计师的工作。
13-答案:
交易席位是证券公司在证券交易所进行交易的资格。
根据席位的报盘方式不同,可分为有形席位和无形席位。
无形席位报盘方式缩短了申报时间与成交回报时间,而且减去了场内交易员人工报盘的环节,从而降低了申报的差错,减少了投资者与证券公司的纠纷,因此AB选项错误。
我国的席位分为普通席位和特别席位两种,但并非所有国家都是这样,D选项也是错的。
故选C。
14-答案:
[解析]证券交易所会员应设会员代表1名,组织、协调会员与证券交易所的各项业务往业;
应设会员业务联络人1—4名,根据授权代位履行会员代表职责。
15-答案:
16-答案:
(1)必须维护国家主权和民族利益,拒绝一切不平等和奴役性的条件。
17-答案:
(1)A公司将所持西电公司部分股权转让给C公司和D公司需要经过B公司同意。
根据公司法律制度规定,股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。
18-答案:
A,C,D
[解析]贷款总额与核心存款的比率越小则表明商业银行存储的流动性越高,流动性风险也相对越小,B项错误。
对大型商业银行来说,大额负债依赖度为50%很正常,但不能就此说明商业银行流动性风险高,E项错误。
故选ACD。
19-答案:
参见《证券法》第24条:
“证券公司承销证券,应当对公开发行募集文件的真实性、准确性、完整性进行核查;
发现含有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,不得进行销售活动;
已经销售的,必须立即停止销售活动,并采取纠正措施。
” 第63条:
“发行人、承销的证券公司公告招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告,存在虚假记载、误导性陈述或者有重大遗漏,致使投资者在证券交易中遭受损失的,发行人、承销的证券公司应当承担赔偿责任,发行人、承销的证券公司的负有责任的董事、监事、经理应当承担连带赔偿责任。
”
20-答案:
D
[解析]证券经纪业务目前主要是指证券公司按照客户的委托,代理其在证券交易所买卖证券的有关业务。
本题的最佳答案是D选项。
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