银行会计学计算题及分录题.doc

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2006年4月银行会计学试题

六、业务题（根据以下经济业务编制会计分录。

本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分）

34．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。

经审查，银行同意受理。

35．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。

本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。

36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。

经审查，银行同意受理。

37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。

经审查，银行同意受理。

38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为

l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司（付款人）。

当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。

39．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。

40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。

经审查办理转账。

41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。

经审查办理转账。

42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联（汇票金额为

1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元），经审查系A公司申办的银行汇票。

立即作出结清汇票处理。

43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。

44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。

45．上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。

46．本行根据全行旬末财政性存款余额调增（或调减）缴存存款准备金。

财政性存款余额为

l，540，000元（原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100％。

）请编制调增（或调减）缴存存款准备金的会计分录。

47．本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。

贴现利率为月利率4.2‰。

48．经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。

49．预提法定盈余公积金9，000，000元。

答案:

34.借：

活期存款——A公司1500000

贷：

汇出汇款1500000

35.借：

辖内往来50000

贷：

活期存款——A超市50000

36.借：

辖内往来678000

贷：

活期存款——甲公司678000

37.借：

辖内往来950000

贷：

活期存款——乙公司950000

38.借：

活期存款——A公司1784450

贷：

辖内往来1784450

39.借：

活期存款——A公司1560000

贷：

应解汇款及临时存款1560000

40.借：

活期存款——A公司50000

贷：

存放中央银行款项（辖内往来）50000

41.借：

现金100000

贷：

本票100000

42.借：

汇出汇款1500000

贷：

辖内往来1490000

活期存款——A公司10000

43.借：

营业费用100000

贷：

无形资产（累计摊销）100000

44.借：

存放中央银行款项2000000

贷：

同业拆入2000000

45.借：

同业拆入2000000

金融企业往来支出40000

贷：

存放中央银行款项2040000

46.借：

存放中央银行款项——财政性存款200000

贷：

存放中央银行款项——准备金存款户200000

47.贴现息=50000*3*4.2%=630

实付贴现金额=50000—630=49370

借：

贴现50000

贷：

活期存款——甲公司49370

利息收入630

48.借：

其他营业支出500000

贷：

累计折旧500000

49.借：

利润分配——提取法定盈余公积9000000

贷：

盈余公积——法定盈余公积9000000

2006年7月银行会计学试题

五、业务题

32．计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）

①本行收到甲公司提交的尚有五个月到期、票面金额为5,000,000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。

贴现利率为月利率4.2‰。

（6分）

利息=5000000*5*4.2‰=105000元贴现金额=5000000-105000=4895000元

借：

贴现

贷：

活期存款

利息收入

②王红于2001年8月15日到本行存入整存整取定期储蓄存款5万元，存期为一年，存入时该档期利率为2.25%。

试分别计算下列四种支取方式的利息。

（10分）

假设王红于2002年8月15日到期支取该笔存款。

支取日该档期存款利率已调整为1.98%。

利息=50000*2.25%*1=1125元

假设王红于2002年3月15日到本行办理全部提前支取款项。

存入时挂牌公告的活期存款利率为0.99%；支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%（2002年2月21日起调低）。

实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212

利息=50000*212*0.72%/360=212元

假设王红于2002年3月15日到本行办理部分提前支取款项4万元。

实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212

利息=40000*212*0.72%/360=169.6

假设王红于2002年10月15日到本行办理逾期支取款项5万元。

支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。

逾期天数=16+30+15=61天

逾期利息=50000*61*0.72%/360=61

利息=1125+61=1186元

33．分录题（本题共30分）

①开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申办银行汇票820,000元。

经审查，同意受理。

借：

活期存款

贷：

汇出汇款

②本行向跨系统的A分行拆入资金9,000,000元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。

借：

存放中央银行款项

贷：

同业拆入-A行

③经计算，本季度应计提固定资产折旧785,000元。

借：

累计折旧

贷：

固定资产

④乙公司提交“转账支票”和一式三联“进账单”，用以支付在本系统不同行处开户的甲单位的货款，金额为750,000元，经审查办理转账。

借：

辖内往来

贷：

活期存款-朝阳公司

⑤盘盈计算机一台，重置价值为10,000元，估计折旧为2,000元。

借：

固定资产

贷：

累计折旧

待处理财产损益

⑥储户张梅持美元现钞100,000元，要求存入其美元活期现汇存款户。

假设当日美元钞买价为802.6/100，汇卖价为802.9/100。

借：

现金

贷：

外汇买卖

⑦结转本期利息支出11,800,000元。

借：

本年利润

贷：

利息支出

⑧林江向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”500,000元，经审查，同意受理。

借：

活期存款-红旗公司

贷：

本票-不定额本票

⑨本行向丙公司发放信用贷款60,000,000元，期限为三个月，约定利率为5.8%。

借：

短期贷款-丙公司

贷：

活期存款-丙公司

⑩预提法定公益金200,000元。

借：

利润分配—提取盈余公益金

贷：

盈余公积-法定公益金

2007年4月银行会计学试题

五、业务题

33．计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）

①储户张梦于2005年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％。

但该储户于2005年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。

支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％（假设不考虑个人利息所得税）。

试计算提前支取本金的利息。

（5分）

②本行收到甲公司提交的尚有两个月到期，票面金额为10，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。

贴现利率为2.94％。

试计息并转账。

（5分）

34．根据以下经济业务编制会计分录（每笔分录3分，共30分）

①甲公司向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票500，000元持往北京市购货。

经审查后银行为其签发银行汇票。

②乙公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为200，000元，经计算截止当日应支付的利息为1000元。

银行立即办理转账。

③本旬应调增缴存一般性存款300，000元。

④丙公司来行申请一笔800，000元的一年期贷款，年利率5.88％，经审查后立即入账。

⑤本行收到收款人乙公司交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，金额为50，000元，经审核无误办理付款手续。

⑥飞扬公司赠送激光打字机五台，原价15，000元，已提折旧3，000元。

收到后银行立即入账。

⑦收到系统内万盛支行寄来的联行借方报单及解讫通知（票内记明：

票面金额70，000元，结算金额68，500元，多余金额1500元），抽卡核对系开户的戊公司申办的银行汇票，相符后立即入账。

⑧系统内阳光支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的丙公司的销货款，金额为150，000元．银行审查后立即入账。

⑨发生出纳短款一笔，金额为2，000元。

⑩经计算本季度应交纳营业税金350，000元。

答案:

五、33．计算题（若有小数点．请保留小数点后两位数）

①利息=本金×时间×利率

=10．000×7×0．72％÷l2

=42（元）（5分）

②利息=10，000×2×2．94％÷l2=49（元）（3分）

借：

贴现——银行承兑汇票l0，000

贷：

利息收入49

活期存款——甲公司99，951（2分）

34．根据以下经济业务编制会计分录（每笔分录3分，共30分）

①借：

活期存款——甲公司500，000

贷：

汇出汇款——甲公司500，000

②借：

利息支出l000

活期存款——乙公司200，000

贷：

辖内往来201，000

③借：

存放中央银行款项——准备金存款户300，000

贷：

辖内往来300，000

④借：

短期贷款——丙公司800，000

贷：

活期存款——丙公司800，000

⑤借：

本票——不定额本票50，000

贷：

现金50，000

⑥借：

固定资产15，000

贷：

累计折旧3，000

资本公积12，ooo

⑦借：

汇出汇款——戊公司70，000

贷：

辖内往来——万盛支行68，500．

活期存款——戊公司1，500

⑧借：

辖内往来——阳光支行150，000

贷：

活期存款——丙公司150，000

⑨借：

暂付款项2，000

贷：

现金2，000

⑩借：

营业税金及附加350，000

贷：

应交税金——应交营业税350，000

2007年7月银行会计学试卷

六、业务题（本大题共2小题。

第34小题lO分。

第35小题30分，共40分）

34．计算题

在银行开户的M公司，其活期存数账户至9月1日的存款余额为20，000元，累

计未计息积数为180，000。

9月份银行为M公司发生了如下业务：

（1）9月7日汇出l0，000元；

（2）9月16日转收50，000元；

要求：

根据上述资料计算本季度M公司存款利息，并结转入账（利率为0.72％）。

35．分录题（根据以下经济业务编制会计分录。

每笔分录3分．共30分）

①开户A单位提交转账支票及进帐单一式三联，用以支付本行开户的B单位的销货

款76，000元，经审查后立即人账。

②甲单位投入货币资金15．000，000元，其注册资本为12，000，000元。

③经查看，本日有一笔申请人为乙单位的银行承兑汇票400．000元，现已到期，填制

两借一贷特种转账传票立即办理转账。

④开户甲单位向银行提交“银行汇票申请书”一式三联．申请签发银行汇票，金额为

650，000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票。

⑤银行收到开户乙单位提交的银行承兑汇票贴现申请，汇票面额为700，000元，贴现

利息为9654元，经审查立即办理。

⑥开户乙单位来行提交“银行本票申请书”一式三联，要求申办银行不定额本票，金额

200，000元。

银行经审查确认无误，签发银行本票。

⑦收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户甲单位的电

汇收货款项，金额为500，000元，经审查后立即人账。

⑧本行向跨系统的某行借人资金800．000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行

的借据回单时，办理转账。

⑨经计算，本季应提取固定资产折旧金额为30，000元。

⑩经计算，本季预提法定盈余公积金300，000元。

答案：

2008年4月

银行会计学试卷

五、计算题（本大题共14分）

32．资料：

老李准备购置商品房一套，按照银行贷款成数七成的约定，老李欲购置时下价值80万元的住房一套，需一次性向贷款银行首付24万元。

假设老李将其筹集的24万元资金暂时存入银行，他应选择哪种活期存款方式?

存款时间

储种

2个月

3个月

活期储蓄存款

定活两便储蓄存款

个人通知存款（一天）

个人通知存款（七天）

利率：

活期储蓄存款0.72％利息所得税税率：

20％

个人通知存款（一天期）1.08％

个人通知存款（七天期）1.62％

整存整取定储（三个月期）1.80％

要求：

请将利息计算结果填入表内，并指出哪种活期存款方式对老李更有利。

（单位：

元）

六、业务题（根据以下经济业务编制会计分录。

本大题共13小题，每笔复合分录3分，简单分录2分，共30分）

33．A公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为100，000元，经计算截止当日应支付的利息为1，000元。

34．B公司于4月20日来行办理银行承兑汇票的贴现，汇票金额为5，000，000元，票据到期日为8月20日，贴现利率为3%。

35．本旬应调减缴存一般性存款300，000元。

36．C公司向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票300，000元，经审查无误办理转账。

37．收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额500，000元，结算金额449，000元，余额1，000元），系开户D公司申办的银行汇票，经审查无误办理转账。

38．B公司将转账支票和三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的甲公司的货款76，600元，经审查无误办理转账。

39．盘盈设备一台，完全重置价值为30，000元，累计折旧为5，000元。

40．经查看，当日有一笔申请人为D公司的银行承兑汇票7，000，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。

41．收到系统内天津分行寄来的信汇凭证三、四联及联行贷方报单，经审查是个体经济户李琳“留行待取”的汇款，金额为50，000元，经审查无误办理转账。

42．本行向跨系统的甲支行拆入资金8,000，000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出账务处理。

43．本行收到收款人张鸿交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，金额为30，000元，经审核无误办理转账。

44．储户王敏来行存入整存整取定期储蓄存款100，000元约定存期为一年，存款利率为2.52%，办理开户手续。

45．结转本季度利息收入9，876，000元。

答案:

2008年7月银行会计学试卷

五、业务题（根据以下经济业务编制会计分录。

本大题共12小题。

其中：

第33、34、35、36小题各4分；其余每小题各3分，共40分）

33.储户张东因急需用款，提前10个月来行支取整存整取定额储蓄存款80，000元，原存入100，000元，定期一年，利率为2.79%。

支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.72%，利息所得税率为20%。

34.甲公司于2007年5月15日向本行申请了一笔为期一年的贷款，本金为500，000元、利率为6.57%，合同约定每季末月20日按季结息。

2007年6月20日银行结息，21日银行收息。

（假设该企业账上有款）

35.乙公司于2007年5月4日提交本行尚有4个月到期，票面金额为1，000，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。

贴现利率为5%。

36.本行向跨系统A行拆入资金6，000，000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。

设本行到期应支付利息为180，000元，作出借款和归还借款本、息的账务处理。

37.李兵向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金本票500，000元，经审查立即办理。

38.收到收报清算行传来数据打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联（汇票金额800，000元，结算金额790，000元，余额10，000元），经审查系乙公司申办的银行汇票，经审查立即办理。

39.本行接到持票人赵锦提交的银行现金本票，金额为800，000元，经审查立即办理。

40.本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为167，050元，审查无误后，将第五联委收凭证交给承兑人丙公司。

当本行接到付款人“付款通知书”时，经审查立即办理。

41.本行从交换所提入支票，金额为650，000元，经审查，此支票为本行开户的甲公司签发，经审查立即办理。

42.经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票5，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。

43.本季末应交纳的营业税金为2，200，000元。

44.预提法定盈余公积金15，000，000元。

答案:

2009年4月

银行会计学试题

五、业务题（本大题共2小题，第33小题10分，第34小题30分，共40分）

33．计算题：

①2006年8月5日，银行受理其开户单位A公司提交的银行承兑汇票贴现申请。

经审查该汇票的到期日为12月5日，票面金额为9，000，000元，银行同意按3%的贴现利率办理贴现。

请计算贴现利息及实付贴现金额。

（5分）

②储户王宏于2004年2月8日来行存款50，000元，她所选择的储种是整整定储2年期，年利率2.25%。

该储户于2006年3月8日过期支取50，000元，支取日挂牌的活期利率为0.72%。

请计算应支付给储户的利息。

（利息所得税税率为20%）（5分）

34．根据以下经济业务编制会计分录（每笔分录3分，共30分）

①开户甲公司提交“本票申请书”，要求签发不定额本票一张，金额为500，000元，经审查后立即办理。

②开户乙公司提交“转账支票”及一式三联“进账单”，用以支付他行开户的A企业的销货款178，000元，经审查后立即办理。

③收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户丙公司签发的银行汇票（汇票金额为8，800，000元，实际结算金额为8，795，000元，多余款5，000元）。

经审查后立即办理。

④经计算，本季应计提的固定资产折旧费用为70，000元。

⑤收到系统内上海市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户B单位的电汇收货款项，金额为600，000元，经审查后立即入账。

⑥经查看，当日有一笔申请人为戊公司的银行承兑汇票1，200，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。

⑦本行向跨系统的甲行借入资金90，000，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。

⑧经计算，本旬应调增缴存中央银行一般性存款500，000元，根据有关凭证立即入账。

⑨盘亏计算机一台，原价为30，000元，已提折旧为7，000元。

经计算，本季应交纳营业税金金额为760，000元。

答案：

2010年4月

银行会计学试题

五、业务题（本大题共2小题，第32小题10分。

第33小题30分，共40分）

32.计息及转账题（若有小数点，请保留小数点后两位数）

①储户李燕于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％。

但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为20，000元，其余的续存。

支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％。

试计算提前支取本金的利息并做出提前支取本息的账务处理。

（5分）

②本行收到互惠公司提交的尚有两个月到期，票面金额为30，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。

贴现利率为2.94％。

试计息并转账。

（5分）

33.根据以下经济业务编制会计分录（每笔分录3分，共30分）

①开户红旗公司提交“本票申请书”，要求签发不定额本票一张，金额为400，000元，经审查后立即办理。

②开户朝阳公司提交“转账支票”及一式三联“进账单”，用以支付他行开户的A企业的销货款278，000元，经审查后立即办理。

③收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，