《财经法规与会计职业道德》案例分析题及参考答案.docx
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《财经法规与会计职业道德》案例分析题及参考答案
《财经法规与会计职业道德》案例分析题及参考答案
第一章会计法律制度
一、成利公司是一家国有企业,6月26日,经过严格考核,公司招聘了一名出
纳小张。
小张刚毕业于某财经学院会计系,她是本公司财务科长老张的女儿。
由
于小张尚未取得会计从业资格证书,故公司领导要求小张在一年内必须取得该资
格证书,否则将予以辞退。
8月,财务科长老张根据人员变化及工作需要,对财务科会计岗位进行了变化:
原出纳小杨改为从事成本费用核算工作;原总账老刘协助稽核员老袁,加强稽核工作。
上述变动人员均按规定办理了移交手续,并由老袁进行监交。
根据上述资料,回答下列问题:
1、从事会计工作的人员,必须取得()。
A.专科毕业证书B高中毕业证书C.会计从业资格证书D.会计专业资格证书
正确答案:
C【解析】从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。
小张尚未取得该证书,故不能从事该公司的会计工作。
2、关于会计人员回避制度,下列表述不正确的是()
A.任何单位任用会计人员均应当实行回避制度
B.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员
C.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作
D.需要回避的直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶关系
正确答案:
A【解析】国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
该资料中显示,小张为单位财务机构负责人老张的直系亲属,故按规定不能担任出纳工作。
3、会计工作岗位,可以()。
A.--人一岗
B.一人多岗
C.一岗多人
D.多岗多人
正确答案:
ABC(解析】会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。
4、出纳人员不得兼管()。
A.稽核
B.会计档案保管
C.债权债务账目的登记
D.收入、费用的登记
正确答案:
ABCD【解析】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收人、费用、债权债务账目的登记工作。
5、关于题目中的“岗位变动”,下列表述正确的有()。
A.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换
1
B.会计人员的工作岗位不应当进行轮换
C.一般会计人员交换,由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交
D.单位岗位变动,派稽核员老王负责监交,是符合规定的
正确答案:
AC(解析)会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。
一般会计人员交接,由单位会计机构负责人﹑会计主管人员负责监交。
而该单位派稽核员老袁负责监交,不符合规定。
二、2010年11月,某市财政局派出检查组对咸阳市某国有大型企业甲(以下简称“甲企业”)的会计工作进行检查。
检查中了解到以下情况:
(1)2010年3月10日,甲企业收到一张由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证,甲企业会计人员A根据该原始凭证及应承担的费用进行财务处理,并保存该原始凭证;同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于账务处理。
(2)2010年6月10日,经会计机构负责人B批准,本厂档案管理部门的工作人员C将部分会计档案复制给丙企业。
(3)2010年8月10日,厂长张某以总会计师D“擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由,撤销了总会计师E的职务,并决定该厂不再设置总会计师的职位。
根据上述资料,回答以下问题:
1、以上会计人员A的做法,下列说法正确的是()。
A.会计人员A就此原始凭证的处理程序符合法律规定
B.《会计法》不允许一张原始凭证的支出由两个不同的单位共同负担
C.A应当依照法律规定向乙企业开具原始凭证分割单
D.A应当要求乙企业开具原始凭证分割单
正确答案:
C[解析]:
考核开具原始凭证分割单的情形。
根据规定,一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。
2、下列选项中,不属于原始凭证分割单包括的基本内容的有()。
A.凭证的名称
B.填制凭证的日期
C.接受凭证单位的签章
D.填制凭证的单位名称
正确答案:
C[解析]:
本题考核原始凭证分割单的基本内容。
原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容,包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务的内容、数量、单
价、金额和费用的分担情况等。
3、下列关于档案室工作人员C将会计档案复制给丙企业的做法,观点正确的是()。
A.会计档案不仅能提供查阅和复制,原件也可以直接借出
B.不仅需要经过会计机构负责人批准,还要经过档案管理部门的负责人批准后才能查阅和复制
C.首先要经本单位负责人批准,在不拆散原卷册的前提下,可以提供查阅或者复制,但必须办理登记手续
D.工作人员C的做法及其处理程序符合法律规定
正确答案:
C[解析]:
本题考核会计档案的保管和移交规定。
根据《会计档案管理办法》的规定,会计档案不得借出,如有特殊需要,须经本单位负责人批准,在不拆散原卷册的前提下,可以提供查阅或者复制,并办理登记手续。
4、下列有关会计档案保管期限的说法中,错误的是()。
A.会计档案保管期限分为永久、定期两类
B.会计档案的定期保管期限最短为5年
C.会计档案的定期保管期限最长为25年
D.会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起
正确答案:
B[解析]:
本题考核会计档案的保管期限的规定。
根据规定,会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年五类。
因此最短的期限为3年,而不是5年。
5、关于厂长决定不再设置总会计师的做法,下列说法正确的是()。
A.厂长有权决定撤销总会计师D的职务,但无权决定本单位不设置总会计师
B.该企业为大型国有企业,按照规定,应当设置总会计师
C.该企业不必设置总会计师
D.厂长无权决定撤销总会计师D的职务,但有权决定本单位不设置总会计师
正确答案:
B[解析]:
本题考核总会计师的相关规定。
(1)根据《总会计师条例》的规定,国有大、中型企业的总会计师,由本单位主要行政领导提名,政府主管部门任命、聘任或者解聘。
(2)根据《会计法》的规定,国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。
(3)根据规定,大中型企业和达到一定规模的事业单位、民办非企业单位应当设置总会计师;业务主管部门根据需要经批准可以设置总会计师。
三、2010年初,张某、李某、田某和王某申请设立了ABC代理记账公司,四人均有会计从业资格证书,张某担任主管负责人。
财政部门2011年5月在检查中发现:
(1)张某尚未取得会计师专业技术职务资格。
(2)李某己于2010年10月离开ABC代理记账公司;田某除在ABC代理记账公司执业外,还在某企业担任会计职务。
(3)2010年,经某客户授意,张某利用客户提供的虚假发票和其他原始凭证,虚增收入,使该客户的财务报告扭亏为盈。
(4)王某将执业过程中知悉的某公司的商业秘密告知其竞争对手,获取不当利益。
根据以上情况,请回答下列问题:
1、根据《代理记账管理办法》,除会计师事务所以外的代理记账公司的设立审批部门是()。
A、县级以上人民政府财政部门
B、县级以上人民政府工商部门
C、县级以上人民政府审计部门
D、县级以上人民政府税务部门
正确答案:
A【解】申请设立出会计师事务所以外的代理记账机构,应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准。
2、根据《代理记账管理办法》的规定,下列说法中正确的有()。
A、张某尚未取得会计师专业技术职务资格,不能担任ABC代理记账公司主管负责人
B、李某离开之后,ABC代理记账公司没有持续符合代理记账公司的资格条件
C、李某离开之后,ABC代理记账公司仍持续符合代理记账公司的资格条件
D、张某担任ABC代理记账公司负责人符合规定
正确答案:
AB【解】设立代理记账机构,除国家法律、行政法规另有规定外,应当符合下列条件:
(1)3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员;
(2)主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格;(3)有固定的办公场所;(4)有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。
3、根据《代理记账管理办法》的规定,代理记账公司可以接受委托人委托办理的业务有()。
A、向税务机关提供税务资料
B、审查企业财务报表,出具审计报告
C、根据委托人提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算
D、对外提供财务会计报告
正确答案:
ACD【解】本题考核代理记账的业务范围。
4、针对事项(3)和事项(4),下列说法中正确的有()。
A、根据委托合同,张某应当按照委托人的示意进行会计处理
B、对于委托人示意的不当会计处理,张某应当予以拒绝
C、王某将执业过程中知悉的商业秘密告知他人,违反了代理记账公司从业人员应当履行的义务
D、委托代理记账公司办理会计业务并不改变单位负责人对会计资料真实性和完整性承担的责任
正确答案:
BCD【解】本题考核代理记账。
对委托人示意其做出不当的会计处理,提供不实的会计资料,以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求,应当拒绝。
5、针对事项
(2)和事项(3),财政部门对ABC代理记账公司和张某进行的以下处理中正确的有()。
A、直接撤回该公司的代理记账许可证
B、张某的行为是客户授意的,张某不承担责任
C、对张某的行为,依据《中华人民共和国会计法》的相关规定处以罚款
D、限期整改,仍达不到资格条件的,原审批机关可撤回该公司的代理记账许可证
正确答案:
CD
四、滨海水产加工厂原是一家大型国有企业,2010年内,发生了以下事项:
(1)调整新的领导班子上任,决定精简内设机构,中层干部轮岗,将会计部撤并到厂部办公室,同时任命办公室主任吴某兼任会计负责人。
撤并以后,会计主要工作重新分工如下:
原会计部主办会计继续留任会计工作,原设备处工作人员吴某的女儿天某调任出纳工作,兼任会计档案的保管。
吴某毕业于某名牌师范大学,自从参加工作以来一直从事办公室文秘,深受厂领导和同事们的好评。
为了使其尽快胜任会计负责人岗位,领导要求吴某半脱产参加会计知识培训班,并参加当年全市会计从业资格的统一考试;
(2)撤并工作完成,办理会计交接手续,由厂部纪检,监察部门严格监交;
(3)某司法单位因工作需要暂时借用滨海水产加工厂上一年的会计档案,对有关原始凭证做了摘录或复制,工作过程中,得到厂方的大力支持;吴某积极配合,并办理了详细的外借登记手续;
(4)在上级有关部门的关心,支持下,引进外资,滨海厂与外商合作,成立了中外合资的闵洋公司,公司管理层研究决定,公司以后凡是对外报送的财务会计报告均由吴某签字,盖章后正式报送,以利于会计信息的及时披露。
请根据上述资料回答下列问题
1、该厂进行会计交接工作,负责监交的应该是(C)
A、组织科长
B、纪检书记
C、厂长
D、总会计师
2、判定其违法违规的依据是(ABCD)
A、根据会计法规
B、根据国家统一会计制度
C、根据财务会计报告条例
D、根据会计基础工作规范
3、该企业在处理以下事项中属于违法违规的是(ABCD)
A、撤并会计机构
B、任命会计主管人员
C、某司法单位提供外借,查阅,复制会计资料
D、办理会计工作交接月
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