咨询工程师考试备考辅导咨询工程师《项目决策分析》历年考点归纳5.docx
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咨询工程师《项目决策分析》历年考
点归纳
(5)
第五章投资估算第一节概述
一、投资估算的范围与内容
1、投资估算:
在对项目的建设规模、技术方案、设备方案、工程方案及项目进度计划等进行研究并初步确定的基础上,估算项目投入总资金(包括建设投资和流动资金),并测算建设期内分年资金需要量的过程。
2、投资估算的范围:
应与项目建设方案设计所确定的研究范围和各单项工程内容及工程量为依据。
项目总投资由建设投资、建设期利息和流动资金之和构成。
3、投资估算的内容:
总投资=建设投资+建设期利息+全部流动资金建设投资=建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费+工程建设其他费+基本预备费+涨价预备费建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费和建设期利息在项目交付使用后形成固定资产。
工程建设其他费用将分别形成固定资产、无形资产和其他资产。
4、建设投资分类:
概算法;形成资产法;静动态法
(1)概算法:
建设投资=工程费用+工程建设其它费用+预备费工程费用=建筑工程费+设备及工器具购置+安装工程费预备费=基本预备费+涨价预备费
(2)形成资产法:
建设投资=形成固定资产的费用+形成无形资产的费用+形成其它资产的费用+预备费形成固定资产的费用=工程费用+固定资产其它费用固定资产其它费用=建设单位管理费+可研费用+研究试验费+勘察设计费+环评费+场地准备及临时设施费+引进技术和引进设备其它费+工程保险费+联合试运转费+特殊设备安全监督检测费+市政公用设施建设费+绿化费形成无形资产的费用=专利权+非专利技术+商标权+商誉+土地使用权形成其它资产的费用=生产准备及开办费+样品样机购置费+农业开发荒费预备费=基本预备费+涨价预备费土地使用权的特殊处理:
①在尚未开发或建造自用项目前,土地使用权作为无形资产核算;
②房地产开发企业开发商品房时,将其帐面价值转入开发成本;③企业建造自用项目将其帐面价值转入在建工程成本。
工程实践中,将土地使用权直接列入固定资产其它费用中。
(3)静动态法:
建设投资=动态投资+静态投资静态投资=建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费+工程建设其他费+基本预备费动态投资=涨价预备费
二、投资估算的深度与要求在前期工作的不同阶段,允许投资估算的深度和准确度不同。
1、投资估算深度:
机会研究估算误差±30%以内初步可研(项目建议书)估算误差±20%以内可研估算误差±10%以内评估估算误差±10%以内
2、投资估算必须达到:
1)工程内容和费用构成完整,计算要合理、不重复计算、既不提高也不降低估算标准,不高估冒算或漏项少算。
2)选用指标与具体工程有差异时,必须进行换算或调整。
3)估算精度满足前期不同阶段的要求
三、投资估算的依据和作用
(一)投资估算的基础资料与依据
1、专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法,以及其他有关工程造价的文件;
2、专门机构发布的工程建设其它费用估算办法和费用标准,以及政府部门发布的物价指数;
3、拟建项目各单项工程的建设内容及工程量。
(二)投资估算的作用投资估算是投资项目建设前期工作中制定融资方案、进行经济评价的基础,以及其后编制初步设计概算的依据。
第二节分类投资估算
1、建设投资估算(建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费)
2、建设期贷款利息估算
3、流动资金估算第五章投资估算第一节概述
一、投资估算的范围与内容
1、投资估算:
在对项目的建设规模、技术方案、设备方案、工程方案及项目进度计划等进行研究并初步确定的基础上,估算项目投入总资金(包括建设投资和流动资金),并测算建设期内分年资金需要量的过程。
2、投资估算的范围:
应与项目建设方案设计所确定的研究范围和各单项工程内容及工程量为依据。
项目总投资由建设投资、建设期利息和流动资金之和构成。
3、投资估算的内容:
总投资=建设投资+建设期利息+全部流动资金建设投资=建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费+工程建设其他费+基本预备费+涨价预备费建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费和建设期利息在项目交付使用后形成固定资产。
工程建设其他费用将分别形成固定资产、无形资产和其他资产。
4、建设投资分类:
概算法;形成资产法;静动态法
(1)概算法:
建设投资=工程费用+工程建设其它费用+预备费工程费用=建筑工程费+设备及工器具购置+安装工程费预备费=基本预备费+涨价预备费
(2)形成资产法:
建设投资=形成固定资产的费用+形成无形资产的费用+形成其它资产的费用+预备费形成固定资产的费用=工程费用+固定资产其它费用固定资产其它费用=建设单位管理费+可研费用+研究试验费+勘察设计费+环评费+场地准备及临时设施费+引进技术和引进设备其它费+工程保险费+联合试运转费+特殊设备安全监督检测费+市政公用设施建设费+绿化费形成无形资产的费用=专利权+非专利技术+商标权+商誉+土地使用权形成其它资产的费用=生产准备及开办费+样品样机购置费+农业开发荒费预备费=基本预备费+涨价预备费土地使用权的特殊处理:
①在尚未开发或建造自用项目前,土地使用权作为无形资产核算;
②房地产开发企业开发商品房时,将其帐面价值转入开发成本;
③企业建造自用项目将其帐面价值转入在建工程成本。
工程实践中,将土地使用权直接列入固定资产其它费用中。
(3)静动态法:
建设投资=动态投资+静态投资静态投资=建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费+工程建设其他费+基本预备费动态投资=涨价预备费
二、投资估算的深度与要求在前期工作的不同阶段,允许投资估算的深度和准确度不同。
1、投资估算深度:
机会研究估算误差±30%以内初步可研(项目建议书)估算误差±20%以内可研估算误差±10%以内评估估算误差±10%以内
2、投资估算必须达到:
1)工程内容和费用构成完整,计算要合理、不重复计算、既不提高也不降低估算标准,不高估冒算或漏项少算。
2)选用指标与具体工程有差异时,必须进行换算或调整。
3)估算精度满足前期不同阶段的要求
三、投资估算的依据和作用
(一)投资估算的基础资料与依据
1、专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法,以及其他有关工程造价的文件;
2、专门机构发布的工程建设其它费用估算办法和费用标准,以及政府部门发布的物价指数;
3、拟建项目各单项工程的建设内容及工程量。
(二)投资估算的作用投资估算是投资项目建设前期工作中制定融资方案、进行经济评价的基础,以及其后编制初步设计概算的依据。
第二节分类投资估算
1、建设投资估算(建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费)
2、建设期贷款利息估算
3、流动资金估算具体计算可按安装费率(以设备原价为基数)、每吨设备安装费(以设备吨位为基数)或者每单位安装实物工程量费用(以安装实物工程量为基数)分类估算。
可研阶段也允许安装费用按单项工程分别估算。
(五)汇总各单项工程费用:
根据需要,大型工程还可能需要列出主要单项工程投资估算表。
(六)工程建设其他费用估算
1、工程建设其他费用是指建设投资中除建筑工程费、设备工器具购置费,安装工程费以外所必须花费的其他费用。
2、工程建设其他费用按国家或行业规定的内容、计算方法、费率、取费标准分项估算。
3、应编制工程建设其他费用估算表。
(七)基本预备费估算:
项目实施中可能发生难以预料的的支出,事先预留的费用,又称工程建设不可预见费;主要指设计变更及施工过程中可能增加的工程量的费用。
基本预备费一般由三项费用组成:
1、在批准的设计范围内,技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的工程费用。
设计变更、工程变更、材料代用,局部地基处理等增加的费用。
2、一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。
3、竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行的必要的挖掘和修复费用。
基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)×费率工程费用=建筑工程费+设备工器具购置费+安装工程费
(八)涨价预备费估算:
工期较长的项目,由于建设期内可能发生的材料、设备、人工等价格上涨引起的投资增加,需要事先预留的费用。
也称价格变动不可预见费。
以建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费之和即工程费用为计算基数。
式中:
pc―涨价预备费,分年计算汇总;it―第t年工程费用;f―建设期价格上涨指数;
n―建设期。
价格上涨指数,政府有规定的按规定,无规定由咨询人员合理预测。
二、建设期利息估算建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产原值的利息。
在完成的建设投资估算和分年投资计划基础上,根据筹资方式(银行贷款、企业债券)、金融及筹资费率(银行贷款利率、企业债券发行手续费率)等进行计算。
计算方法:
(一般采用后2种)
1、借款在年初发生:
各年利息=(上一年的本息累计+本年借款)×年利率。
2、借款额在各年均衡发生:
(上一年年末借款本息累计+本年借款额/2)×年利率(复利计算)
3、借款额在各年均衡发生:
(上一年年末借款本金累计+本年借款额/2)×年利率(单利计算)
三、流动资金估算流动资金是项目投产后,为进行正常生产经营,用于购买原材料、燃料和支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金。
是伴随着固定资产投资而发生的永久性流动资产投资,不包括运营中需要的临时性营运资金。
等于项目投产运营后所需全部流动资产扣除流动负债后的余额。
流动资金估算:
一般项目采用分项详细估算法,
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