初级实务不定项强化.docx
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初级实务不定项强化
1.甲公司为增值税一般纳税人,2013年第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下:
(1)10月8日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的销售价格为98万元,增值税税额为16.66万元,另支付安装费2万元,全部款项以银行存款支付,该设备预计可使用年限为6年,预计净残值为4万元,当月达到预定可使用状态。
(2)11月,甲公司对其一条生产线进行更新改造,该生产线的原价为200万元,已计提折旧为120万元,改造过程中发生支出70万元,被替换部件的账面价值为10万元。
(3)12月,甲公司某仓库因火灾发生毁损,该仓库原价为400万元,已计提折旧100万元,其残料估计价值为5万元,残料已办理入库,发生的清理费用2万元,以现金支付,经保险公司核定应赔偿损失150万元,尚未收到赔款。
(4)12月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价为1万元,已计提折旧0.6万元,损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。
要求:
根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列问题。
(答案中的金额单位用万元表示)
(1)根据资料
(1),甲公司购入设备的入账成本是()万元。
A.116.66
B.98
C.100
D.114.66
(2)根据资料
(1),下列关于该设备计提折旧的表述中正确的是()。
A.2013年10月该设备不应计提折旧
B.如采用直线法,该设备2013年第四季度应计提折旧额为3.2万元
C.如采用双倍余额递减法,其年折旧率应为40%
D.如采用年数总和法,其第一年的年折旧率应为5/16
(3)根据资料
(2),更新改造后该生产线的入账成本是()万元。
A.140
B.260
C.270
D.150
(4)根据资料(3),下列各项中,甲公司毁损固定资产的会计处理正确的是()。
A.支付清理费用时:
借:
固定资产清理2
贷:
银行存款2
B.确定应由保险公司理赔的损失时:
借:
其他应收款150
贷:
营业外收入150
C.将毁损的仓库转入清理时:
借:
固定资产清理300
累计折旧100
贷:
固定资产400
D.残料入库时:
借:
原材料5
贷:
固定资产清理5
(5)根据资料(4),应记入“营业外支出”科目借方的金额是()万元。
A.0.8
B.0.1
C.0.3
D.1
2.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本,2013年该公司发生如下交易或事项:
(1)4月21日,向乙公司销售一批E产品,开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元,增值税税额为102万元,款项尚未收到;该批产品成本为350万元,甲公司已将商品发出,纳税义务已经发生,但该笔销售不符合收入确认条件。
(2)7月6日,甲公司承担一项销售产品安装任务,安装期9个月,安装劳务完工进度按已发生成本占预计总成本的比例确定,合同总收入为40万元,当年实际发生成本12万元,预计还将发生成本18万元。
假定不考虑相关税费。
(3)9月1日,甲公司将部分F产品作为福利发给本公司职工,其中生产工人400件、车间管理人员100件、专设销售机构人员50件,该产品每件销售价格为0.6万元,实际成本为0.4万元。
(4)12月4日,甲公司向丙公司销售G产品,销售价格为100万元,产品的实际成本总额为65万元,因成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,丙公司12月15日付款,该笔销售符合收入确认条件。
要求:
根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(答案中的金额单位用万元表示)
(1)根据资料
(1),下列各项中,甲公司向乙公司销售产品的会计处理结果正确的是()。
A.应收账款增加702万元
B.库存商品减少350万元
C.应收账款增加102万元
D.应交税费增加102万元
(2)根据资料
(2),2013年度甲公司应确认的劳务收入是()万元。
A.12
B.30
C.40
D.16
(3)根据资料(3),下列各项中,甲公司向职工发放福利的会计处理正确的是()。
A.借:
主营业务成本220
贷:
库存商品220
B.借:
生产成本280.8
制造费用70.2
销售费用35.1
贷:
应付职工薪酬386.1
C.借:
应付职工薪酬386.1
贷:
主营业务收入330
应交税费—应交增值税(销项税额)56.1
D.借:
发出商品220
贷:
库存商品220
(4)根据资料(4),下列各项中,甲公司向丙公司销售产品的会计处理结果正确的是()。
A.主营业务收入增加90万元
B.主营业务成本增加65万元
C.应交税费增加15.3万元
D.销售费用增加10万元
(5)根据资料
(1)至(4),对甲公司2013年营业利润的影响金额是()万元。
A.369
B.353.9
C.103.9
D.139
3.甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该企业生产主要耗用一种原材料,该材料按计划成本进行日常核算,计划单位成本为每千克20元,2013年6月初,该企业“银行存款”科目余额为300000元,“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为30000元和6152元,6月份发生如下经济业务:
(1)5日,从乙公司购入材料5000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为90000元,增值税税额为15300元,全部款项已用银行存款支付,材料尚未到达。
(2)8日,从乙公司购入的材料到达,验收入库时发现短缺50千克,经查明,短缺为运输途中合理损耗,按实际数量入库。
(3)10日,从丙公司购入材料3000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为57000元,增值税税额为9690元,材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。
(4)15日,从丁公司购入材料4000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为88000元,增值税税额为14960元,材料已验收入库,款项尚未支付。
(5)6月份,甲企业领用材料的计划成本总计为84000元。
要求:
根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(答案中的金额单位用元表示)
(1)根据资料
(1),下列各项中,甲企业向乙公司购入材料的会计处理结果正确的是()。
A.原材料增加90000元
B.材料采购增加90000元
C.原材料增加100000元
D.应交税费增加15300元
(2)根据资料
(2),2013年度甲企业的会计处理结果正确的是()。
A.发生节约差异9000元
B.发生超支差异9000元
C.原材料增加100000元
D.原材料增加99000元
(3)根据材料(3),下列各项中,甲企业会计处理正确的是()。
A.借:
原材料60000
贷:
材料采购60000
B.借:
原材料60000
应交税费—应交增值税(进项税额)10200
贷:
应付账款70200
C.借:
材料采购57000
应交税费—应交增值税(进项税额)9690
贷:
银行存款66690
D.借:
材料采购3000
贷:
材料成本差异3000
(4)根据期初资料和资料
(1)至(4),甲企业“原材料”科目借方余额为269000元,下列关于材料成本差异的表述正确的是()。
A.当月材料成本差异率为3.77%
B.“材料成本差异”科目的借方发生额为8000元
C.当月材料成本差异率为0.8%
D.“材料成本差异”科目的贷方发生额为19000元
(5)根据期初资料和资料
(1)至(5),2013年6月30日甲企业相关会计科目期末余额计算结果正确的是()。
A.“银行存款”科目为26050元
B.“原材料”科目为153000元
C.“原材料”科目为186480元
D.“银行存款”科目为128010元
4.某棉纺企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年12月该企业发生有关交易事项如下:
(1)5日,计提供专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为1000元。
(2)14日,以自产的毛巾被作为非货币性福利发放给生产工人,该批毛巾被的市场售价总额为80000元(不含增值税),成本总额为55000元。
(3)31日,预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致的预期支付的金额为15000元,假定该企业实行累积带薪缺勤制度,适用范围仅限于中层以上管理人员。
(4)31日,除上述职工薪酬外,本月确认的工资总额如下:
车间生产人员工资为750000元,车间管理人员工资为400000元,行政管理人员工资为125000元,销售人员工资为150000元,该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(答案中的金额单位用元表示)
(1)根据资料
(1)至(4),下列各项中,属于职工薪酬范围的是()。
A.为职工缴纳的基本养老保险费
B.发放给职工的非货币性福利
C.为职工缴纳的基本医疗保险费
D.职工享受的累积带薪缺勤福利
(2)根据资料
(1),下列各项中,该企业关于职工非货币性福利的会计处理正确的是()。
A.计提汽车折旧:
借:
销售费用10000
贷:
累计折旧10000
B.计提汽车折旧:
借:
应付职工薪酬—非货币性福利10000
贷:
累计折旧10000
C.确认为销售人员提供汽车的福利:
借:
管理费用10000
贷:
应付职工薪酬—非货币性福利10000
D.确认为销售人员提供汽车的福利:
借:
销售费用10000
贷:
应付职工薪酬—非货币性福利10000
(3)根据资料
(2),下列各项中,该企业关于职工非货币性福利的会计处理结果正确的是()。
A.主营业务成本增加55000元
B.生产成本增加93600元
C.库存商品减少80000元
D.主营业务收入增加80000元
(4)根据资料
(1)至(4),下列各项中,该企业关于“应付职工薪酬”明细核算结果正确的是()。
A.确认“应付职工薪酬—社会保险费”313500元
B.确认“应付职工薪酬—带薪缺勤”15000元
C.确认“应付职工薪酬—非货币性福利”93600元
D.确认“应付职工薪酬—设定提存计划”171000元
(5)根据资料(4),下列各项中,该企业关于分配职工薪酬会计处理结果正确的是()。
A.销售费用增加183000元
B.生产成本增加750000元
C.制造费用增加488000元
D.管理费用增加152500元
5.甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税,2014年10月,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1日,向乙公司销售商品一批,该批商品售价总额为100万元,实际成本为80万元。
由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税,当日发出商品并确认收入。
6日乙公司支付货款。
(2)5日,与丙公司签订协议,采用预收款方式向丙公司销售一批商品。
该批商品的实际成本为60万元,售价总额为80万元。
当日收到丙公司预付商品售价总额的50%,余款于20日发出商品时结清。
(3)15日,委托丁公司销售商品100件,每件成本为0.8万元,商品已经发出,合同约定,丁公司按每件1万元对外销售,甲公司按商品售价的10%向丁公司支付手续费。
31日,丁公司销售商品50件,开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元,增值税税额为8.5万元,款项已收到,31日甲公司收到丁公司代销清单,并开具一张相同金额的增值税专用发票。
(4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为40万元,增值税税额为6.8万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为30万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(答案中的金额单位用万元表示)
(1)根据资料
(1),下列各项中,关于甲公司2014年10月1日的会计处理结果正确的是()。
A.“应收账款”科目增加105.3万元
B.“主营业务收入”科目增加100万元
C.“主营业务收入”科目增加90万元
D.“应收账款”科目增加117万元
(2)根据资料
(1),甲公司2014年10月6日应确认的现金折扣是()万元。
A.2
B.1
C.1.8
D.0.9
(3)根据资料
(2),下列各项中,甲公司会计处理结果正确的是()。
A.收到剩余款项并交付商品时应确认主营业务收入80万元
B.2014年10月5日应确认主营业务收入40万元
C.2014年10月5日应确认预收账款40万元
D.收到剩余款项并将交付商品时应确认主营业务收入40万元
(4)根据资料(3),下列各项中,甲公司收到丁公司代销清单时会计处理结果正确的是()。
A.“主营业务收入”科目增加50万元
B.“主营业务成本”科目增加40万元
C.“销售费用”科目增加5万元
D.“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目增加8.5万元
(5)根据资料
(1)至(4),下列各项中,甲公司2014年10月份利润表“营业利润”项目本期金额是()万元。
A.25
B.43.2
C.28.2
D.30
6.2013年至2014年甲公司发生的有关业务资料如下:
(1)2013年1月5日,甲公司从上海证券交易所购买乙公司的股票2000万股准备长期持有,占乙公司股份的25%,能够对乙公司施加重大影响。
每股买入价为9.8元,另发生相关税费总额为30万元,款项已支付。
当日,乙公司可辨认净资产的账面价值为80000万元(与公允价值一致)。
(2)2013年乙公司实现净利润4000万元。
(3)2014年3月20日,乙公司宣告发放现金股利,每10股派0.3元,甲公司应分得现金股利60万元。
2014年4月20日,甲公司如数收到乙公司分派的现金股利。
(4)2014年3月31日,乙公司可供出售金融资产的公允价值下降了200万元(未出现减值迹象)并入账。
(5)2014年4月30日,甲公司将持有的乙公司股份全部售出,每股售价为12元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(答案中的金额单位用万元表示)
(1)根据资料
(1),下列各项中,关于甲公司会计处理结果正确的是()。
A.确认长期股权投资的初始投资成本为19600万元
B.确认长期股权投资的初始投资成本为19630万元
C.应确认营业外收入400万元
D.应确认营业外收入370万元
(2)根据资料
(2)和(3),下列各项中,甲公司会计处理正确的是()。
A.2013年度乙公司实现净利润时:
借:
长期股权投资—损益调整1000
贷:
投资收益1000
B.2014年3月20日,乙公司宣告发放现金股利时:
借:
应收股利60(2000/10×0.3)
贷:
长期股权投资—损益调整60
C.2014年3月20日,乙公司宣告发放现金股利时:
借:
应收股利60
贷:
投资收益60
D.2014年4月20日,甲公司收到乙公司的现金股利时:
借:
其他货币资金—存出投资款60
贷:
应收股利60
(3)根据资料(4),下列各项中,甲公司会计处理结果正确的是()。
A.“长期股权投资—其他权益变动”科目贷方登记50万元
B.“资本公积—其他资本公积”科目借方登记50万元
C.“长期股权投资—其他综合收益”科目贷方登记50万元
D.“其他综合收益”科目借方登记50万元
(4)根据资料
(1)至(4),2014年3月31日甲公司长期股权投资的账面价值是()万元。
A.21000
B.20000
C.20950
D.20890
(5)根据资料
(1)至(5),下列各项中,甲公司出售长期股权投资会计处理结果正确的是()。
A.投资收益增加3110万元
B.其他综合收益增加50万元
C.其他综合收益增加3110万元
D.投资收益增加50万元
7.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品售价中均不含增值税。
销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。
2014年12月,甲公司发生如下交易或事项。
(1)1日,与乙公司签订为期3个月的劳务合同,合同总价款为300万元。
至12月31日,已经预收合同款220万元,实际发生劳务成本140万元,估计为完成该合同还将发生劳务成本60万元。
不考虑相关税费,该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。
(2)5日,向丙公司销售商品一批,该批商品的标价为200万元(不含增值税),实际成本为100万元。
由于成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件,于当月20日收到丙公司支付的货款,计算现金折扣时考虑增值税。
(3)10日,向丁公司转让一项专利权的使用权,一次性收取使用费30万元存入银行,且不再提供后续服务,不考虑相关税费,该专利本月应计提摊销15万元。
(4)15日,因商品质量原因,甲公司对本年9月份销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品原售价为200万元,增值税税额为34万元,实际成本为180万元,货款已结清,经认定,甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票,以银行存款退还折让款。
(5)25日,因本月完成政府下达技能培训任务,收到财务补助资金10万元存入银行。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(答案中的金额单位用万元表示)
(1)根据资料
(1),下列各项中,关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是()。
A.结转提供劳务成本140万元
B.结转提供劳务成本154万元
C.确认提供劳务收入210万元
D.确认提供劳务收入220万元
(2)根据资料
(2),下列各项中,关于甲公司会计处理结果正确的是()。
A.5日,“主营业务收入”科目贷方登记180万元
B.5日,“主营业务收入”科目贷方登记200万元
C.20日,“财务费用”科目借方登记2.34万元
D.20日,“财务费用”科目借方登记2.106万元
(3)根据资料(3),甲公司转让专利使用权的会计处理正确的是()。
A.收取使用费时:
借:
银行存款30
贷:
其他业务收入30
B.结转摊销时:
借:
其他业务成本15
贷:
累计摊销15
C.收取使用费时:
借:
银行存款30
贷:
营业外收入30
D.结转摊销时:
借:
主营业务成本15
贷:
累计摊销15
(4)根据资料(4)、(5),下列各项中,甲公司会计处理的说法中正确的是()。
A.主营业务收入减少10万元
B.主营业务成本减少9万元
C.营业外收入增加10万元
D.发生销售折让不影响主营业务成本
(5)根据资料
(1)至(5),甲公司本期应确认的“营业收入”项目的金额是()万元。
A.390
B.400
C.410
D.420
8.2013年至2014年甲公司发生如下与长期股权投资相关的交易或事项:
(1)2013年1月,甲公司以11000万元购入乙公司有表决权股份的80%,能够对乙公司实施控制,取得投资时,乙公司所有者权益的账面价值为15000万元(与公允价值相符)。
(2)2013年1月,甲公司以9000万元取得丙公司有表决权股份的30%,能够对丙公司施加重大影响,投资时,丙公司可辨认净资产的账面价值为25000万元(与公允价值相符)。
(3)2013年度乙公司实现净利润4000万元,丙公司实现净利润3000万元。
(4)2014年3月,乙公司和丙公司分别宣告分派现金股利,甲公司按其持股比例可分得乙公司现金股利200万元,丙公司现金股利100万元。
(5)2014年10月,丙公司其他资本公积增加1000万元。
(6)2014年12月,甲公司将其持有的丙公司股份全部出售,取得价款11000万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(答案中的金额单位用万元表示)
(1)根据资料
(1)和
(2),下列各项中,关于甲公司长期股权投资核算方法表述正确的是()。
A.对乙公司的长期股权投资应采用权益法核算
B.对丙公司的长期股权投资应采用权益法核算
C.对乙公司的长期股权投资应采用成本法核算
D.对丙公司的长期股权投资应采用成本法核算
(2)根据资料
(1)和
(2),下列各项中,关于甲公司取得长期股权投资时会计处理结果正确的是()。
A.对丙公司的投资,“长期股权投资”科目增加9000万元
B.对乙公司的投资,“长期股权投资”科目增加12000万元
C.对乙公司的投资,“长期股权投资”科目增加11000万元
D.对丙公司的投资,“长期股权投资”科目增加7500万元
(3)根据资料(3)和(4),下列各项中,关于甲公司会计处理正确的是()。
A.乙公司宣告分派现金股利:
借:
应收股利200
贷:
投资收益200
B.乙公司实现净利润:
借:
长期股权投资—乙公司—损益调整32000
贷:
投资收益32000
C.丙公司宣告分派现金股利:
借:
应收股利100
贷:
长期股权投资—丙公司—损益调整100
D.丙公司实现净利润:
借:
长期股权投资—丙公司—损益调整900
贷:
投资收益900
(4)根据资料(5),下列各项中,关于甲公司会计处理结果正确的是()。
A.“长期股权投资—丙公司—其他权益变动”科目增加300万元
B.“其他综合收益”科目增加300万元
C.“投资收益”科目增加300万元
D.“资本公积—其他资本公积”科目增加300万元
(5)根据资料(6),下列各项中,甲公司应确认的投资收益是()万元。
A.900
B.1200
C.800
D.2000
9.某家电企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下:
(1)当月应付职工工资总额为500万元,“工资费用
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