预算管理一体化规范.pptx
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预算管理一体化规范.pptx
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总体思路和主要管理机制及财政云对标改造建设进展2020.11,预算管理一体化规范,2019年6月4日,财政部党组会议原则同意财政核心业务一体化系统实施方案,成立了以许宏才副部长担任组长的“预算管理一体化规范系统建设领导小组”,领导小组下设业务组、技术组,协调指导组开展工作。
按照工作部署,2020年2月预算管理一体化规范管理规范正式印发,同年3月与预算管理一体化规范相配套的实施意见、系统技术标准、系统对标改造工作通知相继出台。
2020年4月,按照财政部预算管理一体化工作部署及要求,结合我省实际,启动陕西财政云规范对标工作。
目前对标后的陕西财政云已正式上线运行。
目录页,预算管理一体化规范建设背景,预算管理一体化规范总体思路,预算管理一体化规范主要内容,预算管理一体化规范工作安排,12,34,CONTENTS,PAGE,01,PPT模板下载:
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规范背景意义,-提高站位、统一思想,坚决贯彻落实党的十九大对预算制度改革提出的新要求l党的十九大新要求,指明了新时代深化预算制度改革的方向,是做好新时代财政工作的基本遵循。
全面规范透明:
政府所有收支全部纳入预算,实行全口径预算管理,统一预算分配权,全面提高预算编制和执行的透明度标准科学:
遵循预算编制的基本规律,明确重点支出预算安排的基本规范约束有力:
严格落实预算法,切实硬化预算约束,构建管理规范、风险可控的政府举债融资机制,增强财政可持续性全面实施绩效管理:
紧紧围绕提升财政资金使用效益,注重成本效益分析,关注支出结果和政策目标实现程度p重构整合:
不仅是财政信息化系统的“升级再造”,更是一次预算制度的改革深化,是全国财政系统深入贯彻落实党的十九大精神的重要内容。
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规范背景意义,-实事求是、全面客观,深入分析当前预算管理工作存在的主要问题,l预算管理不够全面规范对财政拨款之外的收支管理不严格对部门和单位资金的规范管理不到位税式支出管理尚未有效形成l支出标准建设总体滞后基本支出标准不全面、不系统。
不同层级政府、不同地区、不同单位对基本支出的需求各不相同,缺乏具体标准和规范项目支出标准制订进展缓慢项目支出标准与预算评审、绩效评价衔接不够l预算约束制度不够完善建设项目的立项与预算衔接不够专项债券项目管理与一般公共预算的项目库衔接不够对部门和单位预算执行的约束机制尚未形成跨年度预算有关事项尚未形成有效的规则,l动态掌握预算编制和调整的机制尚未建立既无法准确把握预算收支运行,提高执行效率,也不能提前发现问题、警示风险,从全局和前瞻的角度为党委政府参谋决策l预算管理在不同层级、不同主体、不同环节存在衔接不够的问题,上下级预算脱节政府预算和部门预算、单位预算衔接不够预算编制、预算调整变更与其他财政业务缺乏有效衔接国库集中支付、总会计核算、政府采购与预算编制的衔接不够紧密预算执行数据与资产、负债、税收、非税收入等系统缺乏衔接,l预算安排与资产管理不衔接财政资本性支出形成的资产和权益底数不清资产配置与资产存量状况衔接不够资产配置和转移支付不挂钩,p突出问题:
支出管理不够完善、支出标准尚不健全、预算约束依然偏软、资金绩效有待提高,PPT模板下载:
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规范背景意义,l建立财政预算编制、预算调整、预算执行的制度规范预算管理要以项目为基本单元,实现项目全生命周期管理制定中央和地方以及地方各级财政之间预算指标准确动态反映的制度办法研究制定预算指标调整、变更的复式会计记账法,准确反映预算指标的增减、来源、状态等建立政府预算调整与部门预算调整之间紧密衔接的制度安排总预算、国库集中支付必须以部门预算和单位预算的项目为支撑l以制度规范为基础,建立全国统一的预算管理信息系统,实现动态管理,实施有效控制统一各类财政数据标准研究基于项目信息为基础的信息数据标准考虑将与绩效相关的数据信息纳入到系统建设中考虑大数据建设的需求考虑统一数据标准的实现路径,-立足当前、着眼长远,准确把握预算管理一体化规范系统建设的主要任务p坚持问题导向,加强统筹谋划,着力补齐短板,加快推进预算管理一体化规范系统建设,通过信息技术助力预算制度改革,l按照一体化业务流程规范改造现有信息系统,推进财政数据集中存放统一数据标准加强数据集中管理l不断拓展核心系统与其他信息系统的对接根据预算管理改革的要求不断升级完善,提升核心系统自身功能积极拓展核心系统与其他信息系统的对接,通过对接既丰富和完善核心系统的功能,也促进了外围信息系统的一体化整合,实现核心系统与外围系统的相互补充、相互促进,考虑到工作量,对外围系统的数据格式标准目前可暂不做要求,初期实现核心系统与外围系统的连接即可,PPT模板下载:
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规范起草原则,01,02,03,04,坚持预算管,理主体不变,统筹谋划,分步建设,坚持目标,问题导向,坚持依法规范管理,严格落实预算法着力规范预算管理,明晰管理活动职责边界不改变预算管理主体地位,针对预算管理突出问题填补制度空白适度超前,处理好长期规划与短期目标预留升级完善接口,PPT模板下载:
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规范起草过程,9月上旬,9月下旬,10月底,8月底,第一轮征求意见共收到37个地方财政部门和21个部内司局对业务规范的反馈意见991条,其中:
基础信息管理106条、项目库管理52条、预算编制197条、预算批复56条、预算调整和调剂46条、预算执行232条、会计核算119条、决算和财务报告44条、其他139条。
6月组建工作团队,展开业务规范讨论、起草正文分为8章36节,共计6万余字,规定了560条管理规则,其中有242条是围绕一体化管理要求新增或完善的规则,将一体化管理要求落实到预算管理各业务环节中。
形成业务规范初稿,全国37个地方财政部门及21个部内司局累计反馈意见404条,其中:
基础信息130条、项目库42条、预算编制64条、预算执行97条、会计核算和报表38条、其他33条。
要素目录征求意见,第二轮征求意见共收到29个地方财政部门、21个部内司局和11个监管局对业务规范的反馈意见346条。
梳理意见382条,进一步修改完善形成业务规范(送审稿),PPT模板下载:
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规范正式出台,财办202013号,财办202014号,财办202015号,财办202027号,财政部关于印发预算管理一体化规范(试行)的通知,财政部关于做好预算管理一体化系统对标改造工作的通知,财政部关于预算管理一体化规范(试行)实施有关事项的通知,财政部关于印发预算管理一体化系统技术标准V1.0的通知,财政部专门组织一体化规范教材和开发指南的编写工作,对业务规范和技术标准的落地提供更细的指导,02,PPT模板下载:
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业务规范主要内容,规范包括,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实党的十九大和十九届四中全会关于预算制度建设的新要求和习近平总书记关于以信息化推进国家治理体系和治理能力现代化的重要讲话精神,统一规范各级财政预算管理,将制度规范与信息系统建设紧密结合,用系统化思维全流程整合预算管理各环节业务规范,通过将规则嵌入系统强化制度执行力,为深化预算制度改革提供基础保障,推动加快建立现代财政制度。
围绕一个目标,夯实两个基础,实现三个贯通,建立健全四个管理机制,PPT模板下载:
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预算实时,反映汇总,项目管理,全生命周期,转移支付,动态追踪,加强管理跟踪问效保证符合政策方向,动态实时反映全国真实情况提高财政部门宏观调控能力,全流程记录公开透明,围绕一个目标,实现预算指标账对预算执行管理的控制和反映,构建顺向控制、逆向追溯的管理闭环。
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统一财政预算业务管理要素,2,1,2,夯实两个基础,1健全预算管理项目库管理一是明确预算项目是预算管理的基本单元;二是规范预算项目分类;三是强化预算项目储备和滚动管理;四是实时记录和动态反映项目全生命周期预算管理信息。
一是统一业务管理要素;二是精准设置管理要素;三是强化管理要素的规范和统一应用。
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实现三个贯通,实现上下级财政间预算管理业务衔接沟通l一是实现上下级转移支付预算的严丝合缝;l二是实现对转移支付的动态追踪;l三是实现动态实时掌握下级预算状况。
实现财政预算管理业务各环节贯通l一是实现管理信息来源一体化;l二是实现管理口径一体化;l三是实现管理流程一体化。
实现政府预算、部门预算、单位预算的衔接贯通l一是实现政府预算、部门预算、单位预算的项目衔接一致;l二是实现政府预算对部门预算财政拨款规模的控制;l三是实现政府预算、部门预算、单位预算管理职责的清晰界定。
形成完整管理闭环加强对下预算执行监督管理强化预算执行中部门和单位的主体责任,PPT模板下载:
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结转结余资金预算指标核算,单位资金,预算与资产衔接,4.建立健全预算管理与资产管理的衔接管理机制l一是资本性支出都需编制新增资产配置预算;l二是强化新增资产配置预算执行约束;l三是强化会计核算和资产管理的双向控制。
3.建立健全单位资金管理机制l一是明确单位资金收支全部列入预算;l二是硬化单位资金预算对支出的约束;l三是强化对单位资金核算的监督管理。
2.建立健全结转结余资金管理机制l一是取消国库集中支付结余权责发生制列支;l二是统筹考虑结转结余资金安排当年预算;l三是强化结转结余资金使用和收回管理。
1.建立健全预算指标核算管理机制l一是全面覆盖预算指标管理各业务环节;l二是强化预算指标对预算执行的控制;l三是强化预算指标对预算执行状态的全面反映。
建立健全四个管理机制,03,PPT模板下载:
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决算和,财务报告,人员信息地方政府债务信息绩效指标,l单位信息l资产信息l支出标准l,政府收支分类科目会计科目,NO.1基础信息管理,政府非税收入项目信息l政府采购基础信息l账户信息财政区划NO.2项目库管理l项目库管理框架l人员类项目运转类项目l特定目标类项目NO.3预算编制l政府预算转移支付预算l部门预算单位预算,l政府预算批准l转移支付预算下达l部门预算批复l政府预算公开部门预算公开,NO.4预算批复,l政府预算调整l转移支付预算调剂l部门预算调剂,NO.5预算调整和调剂,l收入预算执行部门支出预算执行l转移支付执行预算执行动态监控预算执行报表,NO.6预算执行,l财政总预算会计核算l单位会计核算l预算指标会计核算,NO.7会计核算,l财政总决算部门决算l政府部门财务报告l政府综合财务报告l地方政府综合财务报告l行政事业单位国有资产月报l行政事业单位国有资产年度报告,NO.8决算和财务报告,会计核算,预算执行,预算调整,和调剂,预算批复,预算编制,项目库管理,基础信息管理,业务规范包括基础信息管理、项目库管理、预算编制、预算批复、预算调整和调剂、预算执行、会计核算、决算和财务报告8章43节及附录,正文共计7.2万余字。
附录主要包括预算管理一体化核心业务流程、预算指标会计核算实施方案、全国统一的财政预算业务管理要素目录、9套预算管理报表基本样式和14张资金收付凭证样式。
预算管理一体化规范管理规范,PPT模板下载:
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预算管理一体化规范管理规范,基础信息管理是预算管理的首要环节和重要基础,对于规范预算管理、提高预算编制科学性和强化财政预算监督具有重要的意义。
为了加强基础信息规范管理,提高基础信息管理效率,更好地发挥基础信息价值,预算管理一体化将预算管理各环节使用的基础信息统一管理,有利于提高基础信息管理的集中性、一致性、及时性、准确性、完整性和规范性。
基础信息管理,PPT模板下载:
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预算管理一体化规范管理规范,规范对单位信息、人员信息、资产信息、地方政府债务信息、支出标准、绩效指标、政府收支分类科目、政府非税收入项目、政府采购基础信息、账户信息、财政区划等12种基础信息的内容和作用、管理流程和规则、主要管理要素等进行规定,并就主要变化进行了解释说明。
基础信息管理,PPT模板下载:
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预算管理一体化规范管理规范,项目库与预算项目全生命周期管理,项目库管理流程与规则,规范明确项目库在预算管理一体化中的定位,指出预算管理一体化拓展管理理念,扩展管理范围,实现预算项目全生命周期管理。
提出加强项目库管理是进一步深化预算制度改革、建立现代预算制度的基础。
预算管理一体化按人员类、运转类和特定目标类对预算支出进行标准化分类。
明确三类预算项目与目前预算法规定的基本支出、项目支出的对应关系,以及三类预算项目在项目库管理中的管理要点和具体要求。
项目库管理,PPT模板下载:
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预算管理一体化规范管理规范,01,02,03,04,预算编制的原则和基本要求规范明确预算编制应当遵循合法性、完整性、合理性、重点性和绩效性等五个原则,以及零基预算编制方法、优点,预算编制总体流程和各环节主要内容。
预算编制管理框架,规范明确政府预算、部门预算和单位预算的基本概念,三者相互衔接关系。
四本预算基本内容、建立完善过程,重点讲解相互衔接关系。
我国五级政府预算情况和总预算的构成,逐级汇总编制总预算的机制和具体方法。
部门预算和单位预算编制规范明确编制部门预算的主体范围和资金范围,以及部,门预算“二上二下”的编制流程。
政府预算编制的管理流程与规则规范明确政府预算收支总额的测算过程,一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算的编制原则、内容、规则。
转移支付预算的概念,运行及考核机制。
阐述转移支付追踪项目的确定和实现机制,同级政府间的转移支付,转移支付预算的汇总。
预算编制,预算编制,PPT模板下载:
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预算管理一体化规范管理规范,01,02,规范明确预算批复的管理流程与规则,预算草案的审查和批准流程、预算草案报表要求,预算批准后生成预算收支指标的要求,批复部门预算、下达转移支付预算和下达政府债务预算的流程和规则,以及需追踪的转移支付项目在预算下达和接收时的具体要求。
规范预算公开的管理流程与规则,预算公开的政策要求、发展历程、中央部门预算和地方预算的公开情况,政府预算和部门预算公开的时限、形式、内容和载体等要求。
预算批复,PPT模板下载:
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预算管理一体化规范管理规范,预算调整和调剂的基本概念和关系,规范明确预算调整、预算调剂的概念和情形,以及预算调整的程序。
部门预算调剂,规范明确部门预算科目间、项目间和级次间调剂、专项债券安排项目调剂、结转结余资金调剂管理的流程与规则。
转移支付预算调剂,规范明确转移支付预算项目间、科目间、级次间的调剂规则,举例说明在追加预算、追减预算、预算额度保持不变等具体情形下,各种转移支付预算调剂的处理方法。
预算调整和调剂,PPT模板下载:
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预算管理一体化规范管理规范,预算执行的基本概念规范明确预算执行的主要目标,以及应遵循规范性、安全性、效率性、适应性、可控性的原则。
对支出预算执行和收入预算执行的主要阶段,和我国预算执行的组织体系和组织方式进行规范。
收入预算执行规范明确税收和非税收入预算执行管理;地方政府债券管理;单位资金收入管理,及单位实有资金账户分散管理和财政代管资金专户集中管理两种不同模式下的业务操作。
支出预算执行规范明确本级支出预算执行和转移支付预算执行。
预算执行,PPT模板下载:
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预算管理一体化规范管理规范,l规范明确核算模式、组成体系和会计要素。
政府会计核算框架,l规范明确财政总预算会计核算管理流程和规则,重点规范国库集中支付结余权责发生制列支基本要求和保障措施。
l规范明确政府股权投资会计核算有关要求。
财政总预算会计核算管理,l规范明确单位会计核算管理新要求,包括单位与总预算会计核算衔接、会计核算信息同级财政部门集中存放、建立核算与资产管理双向控制机制、资金往来对象辅助核算,实现系统自动编制部门财务报告合并报表。
单位会计核算管理,会计核算,PPT模板下载:
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预算管理一体化规范管理规范,决算和报告管理概述规范为开展决算和报告编制工作提供基本指引。
决算报告规范明确财政总决算管理、部门决算管理的流程和规则。
政府财务报告规范明确政府部门财务报告、政府综合财务报告编制的流程和规则。
行政事业单位国有资产报告规范明确行政事业单位国有资产月报及年报的管理流程、编报范围及主要内容。
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预算管理一体化规范管理规范,02,01,预算指标账的主要管理机制,规范明确预算指标账的控制机制,在总体上阐释控制机制的原理。
预算指标账的概念框架,规范明确预算指标账预算指标账借鉴管理会计并采用会计复式记账法核算预算指标全生命周期过程的全新管理理念,全面反映收支预算、严格管控预算执行、有效衔接预算决算的设计思路。
预算指标账,PPT模板下载:
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预算管理一体化规范管理规范,u
(一)建立健全预算项目全生命周期管理机制u
(二)建立健全财政预算管理要素的统一管理机制u(三)建立健全上下级财政间预算衔接机制u(四)建立健全政府预算、部门预算、单位预算衔接机制u(五)建立健全预算指标账管理机制,u(六)建立健全国库集中支付管理机制u(七)建立健全结转结余资金预算管理机制u(八)建立健全单位资金管理机制u(九)建立健全预算管理与资产管理的衔接机制u(十)建立健全预算管理与债务管理的衔接机制,PPT模板下载:
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预算管理一体化规范管理规范,
(一)建立健全预算项目全生命周期管理机制1.完善以项目库为源头的预算管理机制所有预算支出都要以预算项目的形式纳入项目库,并根据各类预算支出性质和用途将预算项目分为人员类项目、运转类项目和特定目标类项目;各部门、各单位结合部门事业发展规划提前研究谋划项目,常态化开展项目申报和评审论证,财政部门审核通过后储备入库;预算编制坚持“先有项目再安排预算”,“资金跟着项目走”;待分配项目细化和预算调整调剂必须调整项目库中的相关项目信息。
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预算管理一体化规范管理规范,
(一)建立健全预算项目全生命周期管理机制2.完善项目预算分年度安排机制多年度实施的项目要测算项目支出总额并如实填报项目计划实施周期,将项目活动和支出分解到各年度,细化测算每年的预算需求。
财政部门审核后按照每年实际支出需要分年度安排预算;经常性项目、延续性项目及当年未安排的预算储备项目,自动滚入下一年度,促进准确、高效编制预算。
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预算管理一体化规范管理规范,
(一)建立健全预算项目全生命周期管理机制3.实时记录和动态反映项目全生命周期的预算管理信息完善项目预算分年度安排机制预算管理各环节均以预算项目为基本管理单元;项目实施过程中动态记录和反映项目预算下达、预算调整调剂、预算执行等情况,项目结束和终止时,系统自动计算项目预算结余。
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