安徽省2015年上半年内审师《内部审计基础》:风险的词汇和概念考试题.doc
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安徽省2015年上半年内审师《内部审计基础》:
风险的词汇和概念考试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A:
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B:
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务
C:
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作
D:
与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
2.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
A:
整合风险。
B:
创造股东价值。
C:
加强股东价值。
D:
保护股东价值。
3.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
A:
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;
B:
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
C:
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;
D:
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
4.当审计师测试一个计算机会计系统的时候,以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的
A:
必须测试每种类型的几个交易;
B:
在审计师的控制下,由客户的计算机程序来处理测试数据;
C:
测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形;
D:
测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
5.现在,一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点?
A:
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B:
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C:
c.数据库结构可以减小数据冗余。
D:
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小,并可以很快地完成。
6.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料,这些计算机通过局域网(LAN)相联,并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的,根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下哪项审计程序最为有效
A:
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B:
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C:
使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较
D:
抽取若干期的生产计划和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确
7.内部审计专业界使用的“标准”,不包括以下哪项内容?
A:
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准;
B:
内部审计师最低限度的道德行为标准;
C:
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述;
D:
适用于各种内部审计机构。
8.在公众持股公司中,管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由?
A:
管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
B:
管理层可能担心,一旦季度财务报表出现错误,可能会引发有关部门对公司的处罚
C:
根据《标准》,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
D:
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
9.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本,样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本,下面哪项是正确的
A:
选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000);
B:
合同发票中包含重要错误的概率是1%;
C:
如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的;
D:
在5%的误受风险水平下,成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
10.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法,因为它提供了
A:
组织内可审计活动的清单
B:
一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C:
一种系统化的评估程序,并结合了对可能不利情形的专业判断
D:
某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
11.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A:
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关;
B:
一些红旗标志难以量化或评价;
C:
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集;
D:
有关红旗标志的文献还不够充分,不足以对内部审计工作产生积极的影响。
12.在下述管理要求中,哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围?
A:
进行自制还是采购的决策分析,并将相关建议管理层批准。
B:
就合同不同选择方案进行谈判,并将它们提交给管理层评估。
C:
分析不同融资选择,并将它们提交审计委员会。
D:
对管理层的计划进行独立评估,作为提出审计建议的依据。
13.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中,流程或产品改进被制度化?
A:
定义
B:
控制
C:
测量
D:
改进
14.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。
磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。
通过使用以下哪个计算机程序,可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
A:
选择样本的统计软件;
B:
从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项;
C:
除以存货单价,计算每种存货数量;
D:
在纸上打印文件中所包含的信息。
15.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
A:
0.0577
B:
0.0612
C:
0.0316
D:
0.00375
16.某CIA发现,被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下,以下哪项内容将被视为对标准的违反?
A:
根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
B:
制定恰当标准,并将它们提交被审计部门的管理层,作为评估其业务运做的基础。
C:
没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
D:
允许被审计部门的管理层制定恰当的标准,并由CIA对这些标准进行审查。
17.购买日期和最低票价,它能用于
A:
评价对公司旅行政策的遵循情况
B:
确定员工旅行的成本
C:
比较一个部门的实际费用与预算
D:
支持业务支出税收扣除
18.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?
A:
保证内部审计计划支持整体商业目标
B:
为改善战略计划提供建议
C:
保证内部审计计划得到高级管理层的批准
D:
强调内部审计机构的重要性
19.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?
A:
定义
B:
控制
C:
测量
D:
改进
20.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。
外部复核的典型特征是这项复核的目标是____
A:
提出改进建议。
B:
识别那些可以更好开展的工作。
C:
确定审计活动是否达到专业标准。
D:
提供独立的评价。
21.下列哪项不是利用期间报告的好处?
A:
写审计报告的时间可以缩短
B:
期间报告传递要求得到及时关注的信息
C:
期间报告可以是非正式的
D:
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
22.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A:
测试文件上合法的签名;
B:
总结应收账款确认的结果;
C:
计算加速折旧费用的数额;
D:
扫描总分类账文件,以检查非正常交易。
23.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。
不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该
A:
将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;
B:
与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;
C:
不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;
D:
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
24.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然,在废弃物处理引起污染之前就进行防范,而不是在事后发现污染?
A:
限制接触环境部门的文件
B:
每天抽取水和固体废弃物的样本,并记录相关结果
C:
由环保人员开展正式在职培训计划
D:
确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
25.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
A:
0.0577
B:
0.0612
C:
0.0316
D:
0.00375
26.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?
A:
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B:
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C:
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D:
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
27.根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
A:
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B:
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
,
C:
c.不确定的需求和非结构化的任务。
D:
d.确定的需求和非结构化的任务。
28.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪种说法是不正确的?
A:
质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B:
质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C:
如果符合条件,公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员,因为他们独立于内部审计部门。
D:
人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
29.风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述;Ⅱ.对审计控制的测试;Ⅲ.对风险进行评级的制度;Ⅳ.样本规模的确定。
A:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C:
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
30.以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
A:
405%2%
B:
605%1%
C:
804%3%
D:
1001%1%
31.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款,下列哪种文件通常是最具说服力的
A:
业务客户现金支出日记账中的分录,该分录有供应商发票的凭证支持;
B:
支付给供应商并有发票支持的已核销的支票,该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中;
C:
应付账款明细账列示了对发票的付款;
D:
已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
32.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。
内部审计师
A:
应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告
B:
可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务
C:
可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的
D:
如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议
33.根据以上信息可知,该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A:
a.自下而上的设计。
B:
b.生命周期法。
C:
c.自顶向下的设计。
D:
d.原型方法。
34.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》?
A:
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B:
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。
C:
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D:
在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。
35.技能和胜任能力,内部审计师应该能够展示其已
A:
学习并通过考试。
B:
与审计经理讨论培训需求。
C:
落实继续教育培训计划。
D:
在过去两年中至少参加了一个培训班。
36.某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该
A:
评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B:
促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助
C:
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定
D:
不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性
37.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址,根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
A:
a.高级语言
B:
b.非程序语言
C:
c.机器语言
D:
d.汇编语言
38.为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是
A:
由定期评估支持确定。
B:
等于单个资产的账面价值。
C:
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D:
由董事会决定。
39.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当
A:
对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额
B:
运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C:
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D:
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。
40.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。
为了找到增长的原因,需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的
A:
通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序
B:
从现有的PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付
C:
计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势
D:
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为
41.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关?
A:
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
B:
将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C:
证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D:
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
42.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
A:
仅为Ⅰ和Ⅱ
B:
仅为Ⅱ
C:
仅为Ⅰ和Ⅲ
D:
仅为Ⅱ和Ⅳ
43.安全性软件的主要目的是
A:
控制对信息系统资源的进入;
B:
限制对阻止安装非法工具软件的进入;
C:
检查病毒的存在;
D:
监控应用软件职责的分开。
44.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分,首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告,以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该
A:
按要求向管理高层提交工作报告,并讨论需要解决的任何问题;
B:
拒绝向管理高层披露工作报告,因为工作报告仅提供给审计委员会;
C:
在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项;
D:
在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
45.在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是
A:
帮助理解审计事项
B:
是一种获取信息的不经济的方法
C:
将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
D:
只适用于远程审计
46.在发送审计报告之前,某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他,这位审计师最适当的反映是
A:
和盘托出,因为审计师讲的是与总经理个人有关的是,而与该组织无关
B:
将这一要求交由审计委员会或董事会
C:
以匿名方式提供有关资料,使文章不能明确指出信息的来源
D:
以调查不全面而推托
47.在经营审计中,内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目的是
A:
评价内部财务报告的准确性
B:
对旨在保护资产的控制进行测试
C:
确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D:
评价业绩并显示哪里需要额外的审计
48.对于编制审计工作稿来说,应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A:
a.实用软件。
B:
b.数据库软件。
C:
c.电子表格软件。
D:
d.文字处理软件。
49.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
A:
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;
B:
随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:
绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
D:
应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
50.利润下降的现象表示关注,并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时,以下哪项内容最不重要?
A:
过去一年该部门开支增加的情况。
B:
合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
C:
一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
D:
通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
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