新企业会计制度科目.doc
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“新企业会计准则”会计科目表
附:
科目解
会计表注
一、资产类
1001库存现金
方余额,反映企业持有的库存现金。
1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、
余额,反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、
外埠存款等其他货币资金。
期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。
1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价
值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算。
期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末
借方余额,放映企业持有的商业汇票的票面金额。
企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用
期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额,放映企业预收的账款。
企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项
末借方余额,反映企业预付的款项;期末贷方余额,反映企业尚未补付的款项。
1131应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。
期末借方余额,反映企业尚未收回的现
金股利或者利润。
1132应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。
企业购
目核算。
期末借方余额,反映企业尚未收回的利息。
1221其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其
他各种应收、暂付的款项。
期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款项。
1231坏账准备企业应收款项的坏账准备。
期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
1321代理业务资产企业因不承担风险的代理业务而形成的资产,包括受托理财业务进行的证券投资和受托
1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。
采用实际成本进行材料日常
期末借方余额,反映企业在途材料的采购成本。
1402在途物资企业采用实际成本(或者进价)进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库
的在途物资的采购成本。
期末借方余额,反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。
1403原材料企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件
(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。
收到来料加工装配业务的原料、零件等,应当设置备查簿进行登记。
期末借方余额,反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。
企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。
企业也可以在
、
业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异;期末贷方余额,反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。
1405库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价),包括库存产成品、
外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
接受来料加工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品,在制造、修理完成而验收入库之后,视同企业的产成品,也通过本科目核算。
期末借方余额,反映企业库存商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价)。
1406发出商品企业未满足收入确认条件但已经发出的商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售
价)目。
期末借方余额,反映企业发出的商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价)。
1407商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的差额。
期末贷方余额,反映企业
库存商品的商品进销差价。
1408委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
期末借方余额,反映企业委
托外单位加工但尚未完成的物资的实际成本。
1411周转材料企业周转材料的计划成本或者实际成本,包括包装物、低值易耗品,以及企业(建造承包商)
、
科目。
期末借方余额,反映企业在库周转材料的计划成本或者实际成本以及
在用周转材料的摊余价值。
1461融资租赁资产企业(租赁)为开展融资租赁业务而取得的资产的成本。
期末借方余额,反映企业融资
租赁资产的成本。
1471存货跌价准备企业存货的跌价准备。
期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备。
1501持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。
期末借方余额,反映企业持有至到期投资的摊余成
本。
1502持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。
期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转
销的持有至到期投资减值准备。
1503可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值,包括划分为可供出售的股票投资、债券
1511长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
期末借方余额,反映企业长期
股权投资的价值。
1512长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。
期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的
长期股权投资减值准备。
1521投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
企业采用公允价值模式计量投资性房地
产的,也通过本科目核算。
采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或者累计摊销,
采用成本模式计量的投资性房地产的成本或者采用公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值。
1531长期应收款企业的长期应收款项,包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售
商品和提供劳务等产生的应收款项等。
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益,也通过本科目核算。
期末借方余额,反映企业尚未收回的长期应收款。
1532未实现融资收益企业分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资收益。
期末贷方余额,反映企业尚
未转入当期收益的未实现融资收益。
1601固定资产企业持有的固定资产的原价。
建造承包商的临时设施,以及企业购置计算机硬件所附带的、
未单独计价的软件,也通过本科目核算。
期末借方余额,反映企业固定资产的原价。
1602累计折旧企业固定资产的累计折旧。
期末贷方余额,反映企业固定资产的累计折旧额。
1603固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。
期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的固定资产
减值准备。
1604在建工程
企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本。
1605工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本,包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备
定资产减值准备”科目进行处理。
期末借方余额,反映企业为在建工程准备的各种物资的成本。
1606固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因而转出的固
定资产的价值以及在清理过程中发生的费用等。
期末借方余额,反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。
1611未担保余值企业(租赁)采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。
未担保余值发生减值的,可以单
余值。
1701无形资产企业持有的无形资产的成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
期末借方余额,反映企业无形资产的成本。
1702累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
期末贷方余额,反映企业无形资产的累计
摊销额。
1703无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。
期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的无形资产
减值准备。
1711商誉企业合并中形成的商誉的价值。
商誉发生减值的,可以单独设置
科目,比照“无
形资产减值准备”科目进行处理。
期末借方余额,反映企业商誉的价值。
1801长期待摊费用企业已经发生但应该由本期和以后各期负担的分摊期限一年以上的各项费用,如以经营
租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
期末借方余额,反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用。
1811递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产。
期末借方余额,反映企业确
认的递延所得税资产。
1901待处理财产损溢企业在清查财产的过程中查明的各种财产盘盈、盘亏、毁损的价值。
物资在运输途中
发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算。
企业如果有盘盈固定资产的,应该作余额。
二、负债类
2001短期借款企业向银行或者其他金融机构等借入的期限一年以下(含一年)的各种借款。
期末贷方余额,篇二:
新企业会计制度会计科目表
新会计准则会计科目表旧企业会计制度会计科目表对比
顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明顺序号编号名称
一、资产类一、资产类
1.1001现金11001现金不变
2.1002银行存款21002银行存款不变
3.1003存放中央银行款项银行专用新增
4.1011存放同业银行专用新增
5.1015其他货币资金31009其他货币资金不变
6.1101短期投资分拆
7.1102短期投资跌价准备更名
8.1021结算备付金证券专用新增
9.1031存出保证金金融共用新增
10.1051拆出资金金融共用新增
11.1101交易性金融资产新增
12.1111买入返售金融资产金融共用新增
13.1121应收票据61111应收票据不变
14.1122应收账款91131应收账款不变
15.1123预付账款121151预付账款不变
16.1131应收股利71121应收股利不变
17.1132应收利息81122应收利息不变
18.1211应收保户储金保险专用新增
19.1221应收代位追偿款保险专用新增
20.1222应收分保账款保险专用新增
21.1223应收分保未到期责任准备金保险专用新增
22.1224应收分保保险责任准备金保险专用新增
23.1231其他应收款101133其他应收款不变
24.1241坏账准备111141坏账准备不变
25.1161应收补贴款取消
26.1251贴现资产银行专用新增
27.1301贷款银行和保险共用新增
28.1302贷款损失准备银行和保险共用新增
29.1311代理兑付证券银行和证券共用新增
30.1321代理业务资产新增
31.1401材料采购141201物资采购更名
32.1402在途物资新增
33.1403原材料151211原材料不变
34.1404材料成本差异181232材料成本差异不变
35.1406库存商品201243库存商品不变
36.1407发出商品新增
37.1410商品进销差价211244商品进销差价不变
38.1411委托加工物资221251委托加工物资不变
39.1412包装物及低值易耗品161221包装物合并
40.1231低值易耗品合并
41.1241自制半成品取消
42.1261委托代销商品取消
43.1271受托代销商品取消
44.1421消耗性生物资产农业专用新增
45.1431周转材料建造承包商专用新增
46.1441贵金属银行专用新增
47.1442抵债资产金融共用新增
48.1451损余物资保险专用新增
49.1461存货跌价准备251281存货跌价准备不变
50.1291分期收款发出商品取消
51.1501待摊费用271301待摊费用不变
52.1511独立账户资产保险专用新增
53.1521持有至到期投资新增
54.1522持有至到期投资减值准备新增
55.1523可供出售金融资产新增
56.1524长期股权投资281401长期股权投资不变
57.1402长期债权投资更名
58.1525长期股权投资减值准备301421长期投资减值准备不变
59.1431委托贷款取消
60.1526投资性房地产新增
61.1531长期应收款新增
62.1541未实现融资收益新增
63.1551存出资本保证金保险专用新增
64.1601固定资产321501固定资产不变
65.1602累计折旧331502累计折旧不变
66.1603固定资产减值准备341505固定资产减值准备不变
67.1604在建工程361603在建工程不变
68.1605工程物资351601工程物资不变
69.1605在建工程减值准备降级
70.1606固定资产清理381701固定资产清理不变
71.1611融资租赁资产租赁专用新增
72.1612未担保余值租赁专用新增
73.1621生产性生物资产农业专用新增
74.1622生产性生物资产累计折旧农业专用新增
75.1623公益性生物资产农业专用新增
76.1631油气资产石油天然气开采专用新增
77.1632累计折耗石油天然气开采专用新增
78.1701无形资产391801无形资产不变
79.1702累计摊销新增
80.1703无形资产减值准备401805无形资产减值准备不变
81.1711商誉新增
82.1815未确认融资费用变更类别
83.1801长期待摊费用421901长期待摊费用不变
84.1811递延所得税资产新增
85.1901待处理财产损溢431911待处理财产损溢不变
二、负债类二、负债类
86.2001短期借款442101短期借款不变
87.2002存入保证金金融共用新增
88.2003拆入资金金融共用新增
89.2004向中央银行借款银行专用新增
90.2011同业存放银行专用新增
91.2012吸收存款银行专用新增
92.2021贴现负债银行专用新增
93.2101交易性金融负债新增
94.2111卖出回购金融资产款金融共用新增
95.2201应付票据452111应付票据不变
96.2202应付账款462121应付账款不变
97.2205预收账款472131预收账款不变
98.2141代销商品款取消
99.2211应付职工薪酬492151应付工资合并
100.2153应付福利费合并
101.2221应交税费522171应交税金合并
102.2176其他应交款合并
103.2231应付股利512161应付股利不变
104.2232应付利息新增
105.2241其他应付款542181其他应付款不变
106.2251应付保户红利保险专用新增
107.2261应付分保账款保险专用新增
108.2311代理买卖证券款证券专用新增
109.2312代理承销证券款证券和银行共用新增
110.2313代理兑付证券款证券和银行共用新增
111.2314代理业务负债新增
112.2401预提费用552191预提费用不变
113.2201待转资产价值取消
114.2411预计负债572211预计负债不变
115.2501递延收益新增
116.2601长期借款582301长期借款不变
117.2602长期债券592311应付债券更名
118.2701未到期责任准备金保险专用新增
119.2702保险责任准备金保险专用新增
120.2711保户储金保险专用新增
121.2721独立账户负债保险专用新增
122.2801长期应付款602321长期应付款不变
123.2802未确认融资费用变更类别
124.2811专项应付款612331专项应付款不变
125.2901递延所得税负债622341递延税款更名
三、共同类
126.3001清算资金往来银行专用新增
127.3002外汇买卖金融共用新增
128.3101衍生工具新增
129.3201套期工具新增
130.3202被套期项目新增
四、所有者权益类三、所有者权益类
131.4001实收资本633101实收资本(或股本)不变
132.3103已归还投资取消
133.4002资本公积653111资本公积不变
134.4101盈余公积663121盈余公积不变
135.4102一般风险准备金融共用新增
136.4103本年利润673131本年利润不变
137.4104利润分配683141利润分配不变
138.4201库存股新增
五、成本类四、成本类
139.5001生产成本694101生产成本不变
140.5101制造费用704105制造费用不变
141.5201劳务成本714107劳务成本不变
142.5301研发支出新增
143.5401工程施工建造承包商专用新增
144.5402工程结算建造承包商专用新增
145.5403机械作业建造承包商专用新增
六、损益类五、损益类
146.6001主营业务收入725101主营业务收入不变
147.6011利息收入金融共用新增
148.6021手续费收入金融共用新增
149.6031保费收入保险专用新增
150.6032分保费收入保险专用新增
151.6041租赁收入租赁专用新增
152.6051其他业务收入735102其他业务收入不变
153.6061汇兑损益金融专用新增
154.6101公允价值变动损益新增
155.6111投资收益745201投资收益不变
156.5203补贴收入取消
157.6201摊回保险责任准备金保险专用新增
158.6202摊回赔付支出保险专用新增
159.6203摊回分保费用保险专用新增
160.6301营业外收入765301营业外收入不变
161.6401主营业务成本775401主营业务成本不变
162.6402其他业务支出795405其他业务支出不变
163.6405营业税金及附加785402主营业务税金及附加更名
164.6411利息支出金融共用新增
165.6421手续费支出金融共用新增
166.6501提取未到期责任准备金保险专用新增
167.6502提取保险责任准备金保险专用新增
168.6511赔付支出保险专用新增
169.6521保户红利支出保险专用新增
170.6531退保金保险专用新增
171.6541分出保费保险专用新增
172.6542分保费用保险专用新增
173.6601销售费用805501营业费用更名
174.6602管理费用815502管理费用不变
175.6603财务费用825503财务费用不变
176.6604勘探费用新增
177.6701资产减值损失新增
178.6711营业外支出835601营业外支出不变
179.6801所得税845701所得税不变
180.6901以前年度损益调整855801以前年度损益调整不变注:
上述新旧比照中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据,未考虑科目说明提及的可选择增加科目,也未考虑原准则指南、专项办法和补
充规定中补充的会计科目。
篇三:
新会计准则与企业会计制度会计科目对照表
新会计准则与企业会计制度会计科目对照表
通过新旧会计科目表的简单对比,可见此次修订调整的力度。
与原《企业会计制度》科目表相比,新增了94个会计科目(其中特殊行业专用会计科目69个),取消了10个会计科目,合并了6个会计科目,分拆、更名、降级了9个会计科目。
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