广西初级会计职称《经济法基础》考试试题 附答案Word文件下载.docx
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B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的,由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税
6、下列法的形式中,由国家最高权力机关制定,规定国家基本制度和根本任务,具有最高法律效力,属于国家根本大法的是()。
A、《中华人民共和国宪法》
B、《中华人民共和国民法通则》
C、《中华人民共和国刑法》
D、《中华人民共和国物权法》
7、2017年4月,王某出租住房取得租金收入3000元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元,支付出租住房维修费1000元,已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。
王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是()。
A、(3000-120-800-800)×
10%=128(元)
B、(3000-120-800)×
10%=208(元)
C、(3000-120-1000)×
10%=188(元)
D、(3000-120-1000-800)×
10%=108(元)
8、对记载不准确、不完整的原始凭证,会计人员应当()。
A.拒绝接受,并上报财政部门彻查
B.应予以销毁,并报告领导,要求查明原因
C.予以退回,并要求经办人员按规定进行更正、补充报告
D.有权不予接受,并向单位负责人
9、某租赁公司提供租赁劳务,采取预收款方式结算,其营业税纳税义务发生时间为()。
(注:
该公司提供的融资租赁服务不含动产的租赁。
)
A、合同签订当天
B、合同确定的付款日期的当天
C、收到预收款的当天
D、租赁业劳务完成的当天
10、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“销售劳务”的是()。
A.修理小汽车
B.修缮办公楼
C.爆破
D.矿山穿孔
11、小张和甲银行签订借款合同,约定小张向银行借款10万元,银行当日交付借款,小张一年后归还利息和本金共11万元。
由此形成的法律关系的主体是()。
A、借款合同
B、利息和本金11万元
C、借款10万元
D、小张和甲银行
12、根据印花税法律制度的规定,下列表述不正确的是()。
A.办理一项业务,既书立合同,又开立单据的,只就合同贴花
B.凡不书立合同,只开立单据,以单据作为合同使用的,其使用的单据应按规定贴花
C.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税
D.未按期兑现的合同不需贴花
13、以旧换新手机100部,含税销售单价为3276元,旧手机含税销售单价为234元,增值税税率17%,应纳税增值税为()。
A.3276×
100÷
(1+17%)×
17%=47600元
B.3276×
100×
17%=55692
C.(3276--234)×
17%=44200
D.(3276--234)×
17%=51714
14、根据《民法通则》的有关规定,诉讼时效期间的起算时间是()。
A.法律行为生效时
B.当事人知道或者应当知道权利被侵害时
C.当事****利被侵害时
D.发生争议时
15、根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,实行复合计税方法征收关税的是( )。
A.原油
B.新闻纸
C.胶卷
D.录像机
16、适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体的行政行为发生的争议的是()。
A.仲裁和民事诉讼
B.仲裁和行政复议
C.行政复议和民事诉讼
D.行政复议和行政诉讼
17、根据关税法律制定的规定,下列应纳税额计算方法中,税率税着进口商品价格的变动而反方向变动的是()。
A、滑准税计算方法
B、复合税计算方法
C、从量税计算方法
D、从价税计算方法
18、根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物按()征税。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.普通税率
D.特惠税率
19、2011年5月5日,甲拒绝向乙支付到期租金,乙忙于事务一直未向甲主张权利。
2011年8月乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。
根据民法通则的有关规定,乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是()。
A.自2011年5月5日至2012年5月5日
B.自2011年5月5日至2012年5月25日
C.自2011年5月5E1至2013年5月5日
D.自2011年5月5日至2013年5月25日
20、下列各项中,属于行政法规的是()。
A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》
B.国务院制定的《总会计师条例》
C.北京市人大常委会制定的《北京市招标投标条例》
D.财政部发布的《会计从业资格管理办法》
21、2015年8月,张某在杂志上发表一篇文章,取得稿酬5000元。
已知稿酬所得个人所得税税率为20%,每次收入4000元以上的,减除20%的费用。
张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.5000×
20%=1000(元)
B.5000×
(1-20%)×
20%=800(元)
C.5000×
20%×
(1-30%)=560(元)
D.5000×
(1-30%)=700(元)
22、下列各项中,关于计提固定资产折旧表述正确的是()。
A.承租方经营租赁租入的房屋应计提折旧
B.提前报废的固定资产应补提折旧
C.已提足折旧继续使用的房屋应计提折旧
D.暂时闲置的库房应计提折旧
23、某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时,发现该局存在编制虚假财务报告的情况。
根据《会计法》的规定。
如果上述行为不构成犯罪,财政局可对技术监督局处以罚款。
该罚款的数额范围是()。
A.3000元以上5万元以下
B.5000元以上5万元以下
C.5000元以上10万元以下
D.2万元以上20万元以下
24、根据支付结算法律制度的规定,下列各项中属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是()。
A、基本存款账户
B、单位银行卡账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据权利时效的表述中,正确的有()。
A.持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月
B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年
C.持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起1年
D.持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月
2、根据增值税法律制度的规定,下列不需要办理一般纳税人资格登记的纳税人有()。
A、个体工商户以外的其他个人
B、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
D、从事货物生产且年应税销售额达到100万元的纳税人
3、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关的下列具体行政行为中,属于行政处罚的有()。
A、确认适用税率
B、确认纳税期限
C、没收财物和违法所得
D、停止出口退税权
4、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
A.纳税人进口货物,为报关进口的当天
B.提供租赁服务采取预收款方式的,为租期届满的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为收到银行款项的当天
D.从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
5、根据资源税法律制度的规定,关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有( )。
A.采用分期收款结算方式销售应税产品的,为发出应税产品的当天
B.采用预收货款结算方式销售应税产品的,为收到货款的当天
C.自产自用应税产品的,为移送使用应税产品的当天
D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为支付首笔货款的当天
6、城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()。
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的,土地实际使用人和代管人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.土地使用权共有时的共有各方
7、甲乙双方签订了买卖合同,在合同履行过程中,发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。
在这种情况下,可供甲乙双方选择的履行规则有()。
A.双方协议补充
B.按交易习惯确定
C.由履行义务一方负担
D.由法院决定
8、下列各项中,属于关税的计税方法有()。
A.从价税计算法
B.从量税计算法
C.复合税计算法
D.滑准税计算法
9、下列税种中,采用比例税率的有()。
A.企业所得税
B.个人所得税
C.增值税
D.营业税
10、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。
A.学生勤工俭学提供的服务
B.企业转让著作权
C.个人销售自建自用住房
D.外国企业无偿援助的进口物资
11、居民纳税人发生的下列情形中,应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有()。
A.王某从英国取得所得
B.林某从出版社取得稿酬所得1万元
C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得
D.张某2015年度取得所得15万元
12、根据《个人独资企业法》,个人独资企业有()情形之一的,应当解散。
A.投资人决定解散
B.投资人死亡或者宣告死亡,无继承人或者继承人决定放弃继承
C.被依法吊销营业执照
D.法律、行政法规规定的其他情形
13、根据我国会计法律制度的有关规定,企业委托注册会计师审计时,如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明,或拒绝就重要的口头声明予以书面确认,注册会计师可以出具的审计报告类型有( )。
A.带强调事项段的无保留意见的审计报告
B.保留意见的审计报告
C.否定意见的审计报告
D.无法表示意见的审计报告
14、会计专业技术资格是哪些()。
A.初级职称
B.中级职称
C.高级职称
D.注册会计师
15、根据法律规定,法律关系的客体包括()。
A.经济权利
B.个体工商户
C.有价证券
D.荣誉称号
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×
1、()扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向扣缴义务人追缴税款,对纳税人处以罚款。
2、()增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
3、()在征、退税率不一致的情况下,需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从当期进项税额中转出进成本。
4、()印花税应税凭证,凡由两方或两方以上当事人共同书立的,应将应纳印花税款,在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。
5、()李某是某古玩店老板,得知赵某家中有一花瓶,系赵某的祖父留下,即上门用1千元买下。
随后,李某将该花瓶送至某拍卖行进行拍卖,卖得价款10万元。
赵某在一个月后得知此事,认为李某欺骗了自己,要求李某退回花瓶。
李某以买卖花瓶是双方自愿的,不存在欺骗,拒绝赵某的请求。
赵某可以向人民法院提起诉讼,请求撤销买卖行为,并请求李某返还该花瓶。
6、()有期徒刑总和刑期不满35年的,最高不能超过20年,总和刑期在35年以上的,最高不能超过25年。
7、()如果两个以上的法院对某一民事诉讼案件均有管辖权,原告可以向其中一个法院起诉;
原告向两个以上有管辖权的法院起诉的,由最先立案的法院管辖。
8、()根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务,应征收增值税。
9、()单位人民币银行卡可以支取现金。
10、()一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过6%的部分实行增值税即征即退。
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。
1、2018年4月,某市财政部门对甲大型国有企业(以下简称“甲企业”)进行监督检查,发现如下问题:
(1)王某为甲企业总会计师,王某取得会计师任职资格后,主管甲企业财务会计工作已满四年。
(2)因人手紧张,出纳张某同时负责会计档案的保管。
(3)甲企业2017年度亏损20万元,甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告,将本年利润调整为盈利50万元,李某拒绝执行。
厂长邓某遂将李某调离会计岗位。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
1.针对事项
(1),下列说法中正确的是()。
A.甲企业必须设置总会计师
B.甲企业可以不设置总会计师
C.总会计师是会计机构负责人
D.总会计师是单位行政领导成员
2.针对事项
(2),下列说法中正确的是()。
A.张某不能同时负责会计档案的保管工作
B.张某可以负责会计档案的保管工作
C.张某可以兼管固定资产明细账的登记工作
D.张某同时负责会计档案保管工作,不能达到内部控制制度的要求
3.针对事项(3),下列说法中正确的是()。
A.厂长邓某的行为构成了对李某的打击报复
B.厂长邓某的行为构成犯罪的,依法追究刑事责任
C.厂长邓某的行为尚不构成犯罪的,由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分
D.对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别
4.下列人员中,应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是()。
A.单位负责人
B.单位内部审计负责人
C.总会计师
D.会计机构负责人
2、中国公民陈某为国内某大学教授。
2019年1~4月有关收支情况如下:
(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。
该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。
(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。
(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。
(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;
获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。
假设陈某2019年其他收入及相关情况如下:
(1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。
(2)劳务报所得8000元,稿酬所得5000元。
已知:
财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。
综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;
劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;
稿酬所得的收入减按70%计算。
个人所得税税率表(节选)(综合所得适用)
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.[945000÷
(1+5%)-840000-5000]×
20%=11000元
B.(945000-840000×
20%=21000元
C.(945000-840000-5000)×
20%=20000元
D.[945000÷
(1+5%)-840000]×
20%=12000元
2.计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是()。
A.945000×
5%=47250元
B.[945000-840000÷
(1+5%)]×
5%=5000元
C.945000÷
(1+5%)×
5%=45000元
D.(945000-840000)×
5%=5250元
3.陈某的下列所得中,不纳个人所得税的是()。
A.区(县)级教育方面的奖金10000元
B.获赠价值390元的手机
C.股票转让所得120000元
D.获得的保险款30000元
4.计算阵某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是()。
A.[(190000+8000×
(1-20%)+5000×
70%-60000-4000]×
10%-2520=7400元
B.(190000-60000-40000)×
10%-2520+8000×
3%+5000×
70%×
3%=6756元
C.(190000-60000-40000)×
D.(190000+8000+5000×
70%-60000-40000)×
10%-2520=7630元
3、甲酒店为增值税般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。
2018年12月有关经营情况如下:
(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得合增值税销售额636000元;
为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。
(4)酒店建筑物广告位出租取得含普直税销售额11000元
(5)酒店商品部销售商品取得含增直税销售额185600元,另收取包装费160元。
(6)购进客房用品取得增值税专用发票往明税额9120元:
向农户购进自产农产品用于餐饮服务,农产品收购发票注明买价29700元:
购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6680元。
(7)上期留抵税額3200元。
已知。
生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为16%农产品扣除率为10%取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求:
1.计算甲酒店当月提供餐饮住宿服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.(636000+2650)X6%=38319元
B.636000/(1+6%)X6%=36000元
C.636000X6%=38160元
D.(636000+2650)/(1+6%)X6%=36150元
2.甲酒店当月取得的下列销售额中,应按照“现代服务”税目计征增值税的是()。
A.车辆停放服务取得的销售额10560元
B.餐饮住宿服务取得的销售额63600元
C.美容美发服务取得的销售额28620元
D.广告位出租取得的销售额110000元
3.计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中。
正确的是()。
A.185600/(1+16%)X16%+1160X16%=25785.6元
B.185600X16%+1160/(1+16%)X16%=29856元
C.(185600+1160)/(1+16%)X16%=25760元
D.(185600+1160)X16%=29881.6元
试题答案
一、单选题(共24小题,每题1.5分。
1、C
2、D
3、C
4、参考答案:
C
5、A
6、【答案】A
7、【答案】A
8、C
9、【答案
10、A
11、【正确答案】D
12、【正确答案】:
D
13、A
14、B
15、【答案】D
16、答案:
17、【答案】A
18、【参考答案】B
19、【正确答案】A
20、B
21、C
22、【答案】D
23、C
24、【答案】A
二、多选题(共15小题,每题2分。
1、参考答案:
AD
2、ABC
3、【答案】CD
4、AD
5、【答案】CD
6、A,B,C,D
7、A,B,C
8、ABCD
9、A,C,D
10、AC
11、ACD
12、A,B,C,D
13、【答案】BD
14、参考答案:
ABC
15、CD
三、判断题(共10小题,每题1分。
1、错
2、对
3、对
4、错
5、对
6、对
7、对
8、错
9、错
10、错
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
1、答案如下:
1.AD
2.ACD
3.ACD
4.ACD
2、答案如下:
1.参考答案:
A
2.参考答案:
3.参考答案:
BCD
4.参考答案:
3、答案如下:
- 配套讲稿:
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