现金的定义精.docx
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现金的定义精
單元7 現 金
現金的定義
難易度:
易【94年普考】
下列那一項不被視為現金?
(A)銅板(B)匯票(C)鈔票(D)遠期支票
答案:
D
難易度:
易【94年普考】
資產負債表中流動性最高之資產項目為:
(A)存貨(B)現金(C)應收帳款(D)固定資產
答案:
B
難易度:
易【93年普考】
手頭持有未使用之郵票應被視為:
(A)現金(B)零用金(C)約當現金(D)預付費用
答案:
D
難易度:
易【丙級檢定】
已指定特殊用途之專戶存款應以:
(A)現金(B)基金(C)零用金(D)銀行存款科目處理。
答案:
B
現金的控制
難易度:
易【93年普考】
關於現金支出內部控制,有一個「付款應儘可能以支票支付」原則的例外情況發生於:
(A)當現金付給企業業主時(B)當現金付給員工做為薪資時(C)當現金是由零用金撥付時(D)當企業貸給員工一筆款項時
答案:
C
難易度:
中【93年普考】
下列事項何者違反內部控制原則?
(A)只有一員工負責保管零用金現金(B)員工由原先負責應付帳款的職務改調為負責應收帳款(C)所有空白支票都事先編號(D)一員工負責核准付款,並同時負責支票之簽發
答案:
D
難易度:
難【93年普考】
現金支出的內部控制可以更為嚴密,如果:
(A)所有帳單都以現金支付(B)付款都由負責應付帳款明細帳之會計人員為之(C)付款儘可能以簽發支票方式做支付(D)所有購貨都以賒購方式進行
答案:
C
難易度:
中【95年記帳士】
現金內部控制意在防止收入現金以多報少,支付現金以少報多。
下列何項會計處理最易在現金收支上留有漏洞可乘?
(A)賖銷以未扣除可能折扣之總價入應收帳款帳(B)賖銷以扣除可能折扣之淨價入應收帳款帳(C)賖購以扣除可能折扣之淨價入應付帳款帳(D)賖銷以備抵法處理應收帳款
答案:
B
難易度:
中【95年五等特考】
關於現金收支之控制,下列何種作法不適當?
(A)除小額零星支出外,所有現金支出均以支票為之(B)當日之現金收入立即如數送存銀行(C)不要取得任何進貨現金折扣,將應付帳款延至到期日再行支付(D)銀行往來調節表由內部稽核人員編製
答案:
C
銀行存款
難易度:
易【93年普考】
一份銀行對帳單:
(A)讓存戶曉得銀行之財務狀況(B)是由存戶之銀行所發出之一份信用證明(C)是為了對存戶所提供服務,由銀行所發出之帳單(D)顯示存戶之銀行帳戶餘額在某一期間增減變動之情形
答案:
D
難易度:
中【94年四等特考】
下列何種情況下,符合資產負債表中“現金及約當現金”之定義:
(A)已指定用途之銀行存款(B)銀行本票(C)四個月內到期之國庫券(D)補償性存款(借款回存,compensatingbalance)
答案:
B
難易度:
易【93年初考】
客戶在銀行之存款帳戶,為銀行之:
(A)資產(B)負債(C)資本(D)收益
答案:
B
銀行往來調節表
難易度:
易【94年初考】
某公司於5月20日開一張$5,000支票給供應商,此張支票到6月25日才兌現,試問編6月份銀行存款調節表時,這筆金額應如何處理?
(A)從銀行對帳單的餘額中扣除(B)從公司的餘額中扣除(C)增加銀行對帳單的餘額(D)不予理會
答案:
D
難易度:
中【96年普考】
某公司7月底帳列銀行存款餘額$236,500,銀行對帳單餘額$252,000,經查7/30在途存款$2,500,7/25銀行代收票據$10,000及利息$500,以及7/16簽發支票$7,500尚未兌現,則銀行存款之正確餘額為:
(A)$239,500(B)$242,000(C)$247,000(D)$257,500
答案:
C
解析:
$236,500+$10,000+$500=$247,000
或$252,000+$2,500–$7,500=$247,000
難易度:
中【94年普考】
客戶開來之支票,因存款不足遭銀行退票時,則調整分錄應為:
(A)借記應收帳款(B)借記應收票據(C)借記銀行存款(D)貸記應收帳款
答案:
A
難易度:
難【94年普考】
月底帳載存款餘額$20,510,經核對發現:
利息收入$420公司未入帳;銀行扣收手續費$260,公司未入帳;月底客戶支票存款不足,遭銀行退票$1,000;未兌現保付支票$2,500,則真實存款餘額:
(A)$19,670(B)$16,660(C)$16,340(D)$17,660
答案:
A
解析:
$20,510+$420–$260–$1,000=$19,670
難易度:
中【93年普考】
大光公司7月底的帳列現金餘額$140,000,如果銀行調節表中的調節項目僅有在途存款$10,000,未兌現支票$4,000,銀行代收票據$10,000,則7月底正確之現金餘額為:
(A)$146,000(B)$150,000(C)$154,000(D)$160,000
答案:
B
解析:
$140,000+$10,000=$150,000
難易度:
中【93年普考】
某公司於8月31日銀行調節表編製之前,發現下列資料:
帳面現金餘額$5,770
在途存款2,400
銀行對帳單餘額5,700
銀行手續費10
已開未兌支票3,250
存款不足支票1,000
一筆$1,100存款,公司誤記為$1,01090
根據上述資料,8月31日正確之現金餘額應為:
(A)$4,650(B)$4,850(C)$5,660(D)$5,750
答案:
B
解析:
$5,770–$10–$1,000+$90=$4,850
或$5,700+$2,400–$3,250=$4,850
難易度:
中【92年普考】
甲公司8月份銀行往來調節表上之未兌現支票總額為$3,200,9月份所開出支票共計$40,000,而9月份銀行對帳單上顯示銀行在9月份所支付支票之款項共$28,000,則甲公司9月份銀行調節表上之未兌現支票總額應為:
(A)$15,200(B)$12,000(C)$8,800(D)$3,200
答案:
A
解析:
$3,200+$40,000–$28,000=$15,200
難易度:
中【93年普考】
下列那一項不會導致銀行在存戶之支票存款帳中借記一筆金額?
(A)銀行手續費(B)應收票據託收(C)由本帳戶匯出之一筆匯款(D)存款不足支票
答案:
B
難易度:
中【92年普考】
下列何項銀行往來調節表之項目,應於公司帳上作改正分錄?
(A)在途存款(B)未兌現支票(C)銀行代收票據款及利息(D)銀行誤將他公司所開支票由甲公司戶頭支出
答案:
C
難易度:
中【95年記帳士】
編製銀行調節表時,若採行自公司帳餘額調向銀行對帳單餘額之方式為之,則下列那一項將為加項:
(A)在途存款(B)銀行手續費(C)未兌現支票(D)銀行已扣取公司長期貸款利息
答案:
C
難易度:
中【96年四等特考】
仁大公司10月底的帳列現金餘額$250,000,如果相關待調整項目有存款不足支票$15,000,在途存款$30,000,未兌現支票$10,000,銀行代收票據$10,000,銀行手續費$5,000,則10月底公司正確之現金餘額為:
(A)$260,000(B)$255,000(C)$240,000(D)$160,000
答案:
C
解析:
$250,000–$15,000+$10,000–$5,000=$240,000
難易度:
中【95年四等特考】
在銀行往來調節表內未兌現支票應列為:
(A)銀行對帳單餘額之加項(B)銀行對帳單餘額之減項(C)公司帳面存款餘額之加項(D)公司帳面存款餘額之減項
答案:
B
解析:
難易度:
中【92年四等特考】
未兌現之支票在求算正確餘額之銀行存款調節表上應列為:
(A)帳面現金餘額之加項(B)不必調節(C)銀行存款對帳單餘額之加項(D)銀行存款對帳單餘額之減項
答案:
D
難易度:
中【95年高考】
新竹公司帳列未調整前銀行存款餘額為$240,000,調節項目包括在途存款$30,000,銀行手續費$1,200,銀行代收款項$5,700,存款不足退票$25,000,未兌現支票$86,000,正確的銀行存款金額為何?
(A)$219,500(B)$213,800(C)$184,000(D)$182,800
答案:
A
解析:
$240,000–$1,200+$5,700–$25,000=$219,500
難易度:
難【94年高考】
台北公司3月底編製之銀行調節表所附之金額有:
公司帳面餘額$12,300,銀行結單餘額$11,880,銀行扣收手續費$60,銀行代收票據$1,800,在途存款$5,640,另有未兌現支票,其金額應為:
(A)$2,700(B)$2,760(C)$3,480(D)$7,200
答案:
C
解析:
$12,300–$60+$1,800=$11,880+$5,640–未兌現支票
未兌現支票=$3,480
難易度:
難【96年記帳士】
桃園公司核對2006年7月31日公司帳簿與銀行對帳單,發現下列各事項:
(1)7月31日銀行對帳單餘額為公司帳面餘額之80%
(2)銀行已完成收款之託收票據$9,000
(3)未兌現支票$2,000
(4)在途存款$30,000
(5)銀行手續費$1,000
試問桃園公司於2006年7月31日銀行對帳單餘額應為多少?
(A)$50,000(B)$60,000(C)$70,000(D)$80,000
答案:
D
解析:
設 公司帳面餘額=x,銀行對帳單餘額=0.8x
x+$9,000–$1,000=0.8x–$2,000+$30,000
x=100,000
銀行對帳單餘額=0.8×100,000=80,000
難易度:
中【93年普考】
下列事項何者可能導致存戶收到銀行所寄來之貸項通知單?
(A)銀行手續費(B)存款不足支票(C)在途存款(D)應收票據託收
答案:
D
難易度:
中【94年初考】
台北公司的「銀行存款」此一科目之餘額為$32,000,經查核曾因進貨開出105號支票面額$900,帳上誤記為$9,000,另有銀行代收票據$10,000,公司尚未入帳,未兌現支票$3,000,試問台北公司的「銀行存款」此一科目之正確餘額為若干?
(A)$50,100(B)$47,100(C)$33,900(D)$30,900
答案:
A
解析:
$32,000+($9,000–$900)+$10,000=$50,100
難易度:
難【93年初考】
臺北公司10月31日帳簿上彰化銀行存款餘額$500,500,彰化銀行匯來10月份月結單餘額$600,000。
經對帳,係有10月底在途存款$20,000,未兌領支票$120,000,另彰化銀行自臺北公司帳面扣除服務金若干元,則11月初,臺北公司需做調整分錄:
(A)借記:
現金-彰銀存款$20,000,貸記:
現金-庫存$20,000
(B)借記:
現金-彰銀存款$100,000,貸記:
現金-庫存$100,000
(C)借記:
銀行服務費$500,貸記:
現金-彰銀存款$500
(D)借記:
現金-彰銀存款$500,貸記:
銀行服務費$500
答案:
C
解析:
$500,500–服務金=$600,000+$20,000–$120,000
服務金=$500
難易度:
中【93年初考】
臺北公司10月31日帳簿上彰化銀行存款餘額$500,500,彰化銀行匯來10月份月結單餘額$600,000。
經對帳,係有10月底在途存款$20,000,未兌領支票$120,000,另彰化銀行自臺北公司帳面扣除服務金若干元,則11月初,臺北公司可用之現金-彰銀存款為:
(A)$500,000(B)$500,500(C)$520,000(D)$600,000
答案:
A
解析:
$600,000+$20,000–$120,000=$500,000
難易度:
易【95年五等特考】
若欲求算正確現金餘額,則未兌現支票在銀行調節表上應列為:
(A)帳面現金餘額之減項(B)不必調節(C)銀行對帳單餘額之加項(D)銀行對帳單餘額之減項
答案:
D
難易度:
易【94年五等特考】
在編製銀行調節表時,下列何者應做為銀行對帳單上銀行帳戶餘額之減項?
(A)手續費(B)未兌現支票(C)客戶支票存款不足退票(D)在途存款
答案:
B
難易度:
中【97年初考】
甲公司在編製完成銀行往來調節表後,下列何者需於公司帳上作調整分錄?
(A)銀行手續費(B)銀行誤將兌付他公司支票誤記為該公司帳戶(C)在途存款(D)未兌現支票
答案:
A
難易度:
中
時代公司欲編製4月30日銀行調節表,有關資料如下:
(1)3月31日銀行調節表中有未兌現支票$1,500。
(2)4月份資料:
公司現金支出簿之支票記錄為$6,000,其中將一張面額$80支票誤記為$800。
銀行對帳單上之支票兌現為$6,500,其中誤含華納公司所開之支票$800。
試問4月30日銀行調節表中之未兌現支票金額為多少?
答案:
4月份正確支出金額=$6,000–$800+$80=$5,280
未兌現支票金額=$5,280–$6,500+$800+$1,500=$1,080
難易度:
中
信義公司×7年12月31日之部分資料如下:
(1)公司帳列銀行存款餘額$844,610。
(2)銀行對帳單餘額$833,900。
(3)公司12月31日送存之$79,300,銀行尚未入帳。
(4)銀行扣收手續費$790,公司尚未入帳。
(5)公司開出之支票尚有$8,790未兌現。
(6)公司開出支票$4,450支付貨款,公司帳上誤記為$4,540。
(7)銀行代收票據及應收票據利息$5,500。
(8)他人存入銀行支票,銀行誤記入信義公司帳戶$55,000元。
試根據上列資料,編製信義公司12月31日之銀行往來調節表。
答案:
信義公司
銀行往來調節表
×7年12月31日
帳面餘額
$844,610
加:
支票$4,450誤記為$4,540
$90
銀行代收票據及利息
5,500
5,590
合計
$850,200
減:
手續費
790
正確餘額
$849,410
銀行對帳單餘額
$833,900
加:
在途存款
79,300
合計
$913,200
減:
未兌現支票
$8,790
銀行誤記
55,000
63,790
正確餘額
$849,410
零用金基金制度
零用金基金的設置與支用
難易度:
易【94年普考】
以零用金支付雜項支出時,應:
(A)僅作備忘記錄(B)借記雜項支出,貸記現金(C)借記雜項支出,貸記零用金(D)借記現金,貸記零用金
答案:
A
難易度:
易【93年普考】
設置零用金制度之企業,以零用金支付郵資時,應:
(A)借記:
郵電費(B)借記:
雜支(C)貸記:
零用金(D)不必作分錄
答案:
D
難易度:
易【97年初考】
在公司設有定額零用金制度下,若以零用金支付計程車費時,應作何種會計處理?
(A)貸記零用金(B)借記交通費(C)借記零用金(D)不作分錄,作備忘錄即可答案:
D
零用金基金的補充
難易度:
中【92年四等特考】
撥補零用金對會計科目有何影響?
(A)不影響資產、負債、或業主權益(B)減少資產/減少業主權益(C)減少資產/增加負債(D)增加負債/減少業主權益
答案:
B
難易度:
易【96年記帳士】
在零用金制度下,撥補零用金時,應作下列何項會計處理?
(A)貸記銀行存款(B)貸記各項費用(C)貸記零用金(D)不作分錄
答案:
A
難易度:
中【96年初考】
採用零用金制度時,那種情況下不需要做分錄?
(A)設立帳戶時(B)補充時(C)實際動支時(D)帳戶餘額增減時
答案:
C
難易度:
易【95年初考】
在定額零用金制度下,零用金之撥補應如何處理?
(A)貸記現金(B)貸記零用金(C)借記零用金(D)不必做分錄
答案:
A
難易度:
中【96年普考】
當企業採用零用金制度時,於下列何種情況之會計分錄中將影響「零用金」科目?
(即借記(或貸記)「零用金」)
(A)設立帳戶時及餘額增減時(B)實際動支時及補充基金時(C)補充基金時及餘額增減時(D)餘額增減時及實際動支時
答案:
A
難易度:
中
台東公司×7年零用金相關交易如下:
(1)1月1日設立零用金$6,000。
(2)1月份以零用金支付水電費$2,225、雜費$650、文具用品$1,400。
(3)1月31日補充零用金時,發現盒內零用金剩餘$1,500。
(4)2月1日增加零用金額度至$8,000。
試作上述交易分錄。
答案:
(1)
零用金
6,000
現金
6,000
(2)
無分錄
(3)
水電費
2,225
雜費
650
文具用品
1,400
現金短溢
225
現金
4,500
(4)
零用金
2,000
現金
2,000
現金短溢
難易度:
易【93年初考】
若「現金盤盈或盤虧帳戶」為貸方餘額,則損益表上應做為:
(A)營業收入(B)營業費用(C)其他收益(D)其他費用
答案:
C
難易度:
易【93年普考】
「現金短溢」科目若出現有借方餘額,在財務報表上是列為:
(A)資產抵銷項(B)其他資產項目(C)其他費用項目(D)其他收入項目
答案:
C
難易度:
易【95年初考】
「現金盤盈或盤虧帳戶」若為貸方餘額,則於損益表上應列為:
(A)銷貨收入(B)非常利得(C)其他收益(D)其他費用
答案:
C
難易度:
中【丙級檢定】
期末經清點現金為$10,800,而現金帳戶上為$12,800,其調整分錄應:
(A)借:
現金短溢$2,000,貸:
現金$2,000(B)借:
現金$2,000,貸:
現金短溢$2,000(C)借:
現金$2,000,貸:
其他損失$2,000(D)不必調整。
答案:
A
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