电大会计模拟实验冀兴打火机厂.docx
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电大会计模拟实验冀兴打火机厂
0会计模拟实验教程答案
2009年12月发生如下经济业务:
(1)1日,签发转账支票金额21294元,付本市恒达公司2000公斤AS料款,发票列示价款18200元,增值税3094元,材料已入库。
(2)1日,鸿源大酒店交来转账支票,支付上月货款92000元及增值税15640元,支票己送交银行。
答案:
1借:
材料18200借:
应交税金3094贷:
银行存款21294
2借银行存款107640
贷应收账款107640
3借:
其他货币资金20000
贷:
银行存款20000
4借:
应收票据一一保利商贸公司56160
贷:
应收账款一一保利商贸公司56160
5借:
原材料一火嘴10400
一中轮15)000
—螺帽7500
应交税金一应交增值税(进)5593
贷:
应付票据38493
6借:
应付职工薪酬--职工福利82.48
贷:
现金82.48
贷:
主营业务收入
28800
应交税金一应交增值税(销)4896
8借:
原材料-丁烷9660
应交税金——应交增值税(进)1642.2
贷:
银行存款-11302.2
9借:
营业费用——广告费5000
贷:
银行存款5000
10借:
管理费用4638
贷:
银行存款4638
11借:
应付职工薪酬一职工福利300
贷:
库存现
金300
12借:
原材料一ABS料16534.8
应交税金一应交增值税(进)2779.2
贷:
其他货币资金18954
360
现金
13借:
预付账款---华轻15000
贷:
银行账
款15000
14借:
管理费用-培训费200
货:
现金200
15借:
管理费用一差旅费427
贷:
现金
427
16借:
营业外支岀20000
贷:
银行存款
20000
17借:
银行存款78975
贷:
应收帐款--某公司78975
2360
18借:
在建工程
2360
贷:
银行存款
19借:
库存现金1500.00
管理费用2127
21借:
原材料---包装箱9600
22借:
销售费用2000
贷:
银行存款2000
24借:
应收票据-承兑汇票28080
贷:
主营业务收入24000
贷:
应交税金费-销项税额4080
25借方:
周转材料-低值易耗品1178
贷方:
银行存款1178
26借:
管理费用一办公费用260
贷:
现金260
27借:
原材料45000
应交税金-一应交增值税进项税7650
贷:
应付账款52650
28借:
银行存款71000
贷:
持有至到期投资一成木50000
持有至到期投资-应计利息14000
投资收益7000
29借:
银彳丁存款1046
贷:
其他货币资金1046
30借:
在建工程110000
应交税费-增值税进(项)18700
贷:
银行存款128700
31借:
应付票据■化轻29250
贷:
银行存款29250
32借:
预付账款■报刊费900
贷:
银行存款900
33借:
应付职工薪酬“职匸福利427.6
贷:
现金427.6
34借:
原材料100716.24
贷:
委托加工物资100716.24
借:
委托加工物资37500
应交税费一增值税(进项)6375
贷:
应付账款43875
35借:
银行存款20000
贷:
预收账款20000
36借:
银行存款10296
贷:
其他业务收入8800
应交税费-增值税(销项)1496
37借:
管理费用56.4
贷:
现金56.4
38借:
现金2000
贷:
银行存款2000
39借:
其他应收款500
贷:
现金500
40借:
在建工程2000
贷:
银行存款2000
借:
固定资产4360
贷:
在建工程4360
41借:
银行存款26325
应收账款52650
贷:
主营业务收入67500
应交税费-增值税(销项)11475
42借:
销售费用4270
应交税费-增值税(进项)725.9
贷:
银行存款4995.9
43借:
应收账款21060
贷:
主营业务收入18000
应交税费-增值税(销项)3060
44借:
银行存款24000
贷:
预收账款24000
45借:
管理费用160
贷:
银行存款160
46借:
应交税费-应交所得税14312.5
——应交城建税3365.95
——未交增值税47330.5
——应缴教育附加1384.85
贷:
银行存款66393.8
47借:
预付账款财产保险8169.22
预付账款车辆保险费1147.97
贷:
银行存款9317.19
48借:
无形资产-材料配方6000
贷:
银行存款6000
49借:
应收账款■华龙批发站21060
贷:
主营业务收入18000
应交税费-应交增值税-销项税3060
50借:
在建工程-锅炉92500
应交税费■应交增值税-进项税15725
贷:
应付账款-锅炉厂108225
51借:
库存现金44565.26
贷:
银行存款44565.26
借:
应付职工薪酬44565.26
贷:
库存现金44565.26
52借:
银行存款353000
贷:
交易性金融资产246800
投资收益106200
借:
投资收益1065
贷:
银行存款1065
53借:
库存现金3159
贷:
主营业务收入2700
应交税费■应交增值税-销项税459
54、借:
预收账款20000
应收账款■东昌公司1060
贷:
主营业务收入18000
应交税费■应交增值税■销项税3060
55、借:
银行存款3159
贷:
库存现金3159
56、借:
原材料一POM料10800
应交税费-应交增值税-进项税1836
贷:
预付账款一化轻公司12636
57、借:
银行存款600
贷:
营业外收入600
58、借:
应付账款-锅炉厂108225
贷:
应收票据-商业承兑汇票105300
银彳丁存款2925
59借:
银行存款33696
贷:
应收账款■燕青公司33696
60借:
其他货币资金-本票43875
贷:
银行存款43875
支付时
借:
应付账款43875
贷:
其他货币资金-本票43875
61借:
应付账款■化工三厂52650
贷:
银行存款52650
62借:
银行存款3000
贷:
其他业务收入2910
应交税金一营业税90
63借:
主营业务收入450
贷:
应收账款-华龙批发站526.5
64借:
银行存款130528.12
财务费用1096.88
贷:
应收票据-纪峰公司131625
65购入时.
借:
持有至到期投资-面值200000
贷:
银行存款200000
计提利息时
借:
应收利息20000
贷:
投资收益20000
66借:
固定资产5600
贷:
待处理财产损益5600
借:
待处理财产损益5600
贷:
营业外收入5600
67借:
固定资产清理10486.4
累计折旧34713.6
贷:
固定资产■注塑机45200
68借:
在建工程9500
贷:
银行存款9500
69借:
应收票据61力6
贷;主营业务收入52800
70借:
应收账款■中宇161217.30
其他应收款■应收出口退税14509.29
主营业务成木-12897.14
贷:
主营业务收入161214.30
应交税费-应交增值税-销项税27406.43
71借:
应付职工薪酬•福利费4335
贷:
库存现金4335
72:
借:
银行存款3000
资产减值损失-坏账损失2265
贷:
应收账款-华丰酒店5265
73借:
应付职工薪酬社会保险费15686.04
应付职工薪酬代扣代缴5231.68
贷:
银行存款20917.72
74借:
银行存款21060
贷:
应收账款-保利商贸21060
75借:
制造费用9596.19
管理费用8220.31
累计折旧17816.5
76借:
库存现金4000
贷:
银行存款4000
借:
应付职工薪酬3705.5
贷:
库存现金3705.5
77借:
财务费用1933.75
应付利息3867.5
贷:
银行存款5801.25
78借:
财务费用2312.91
应付利息4625.84
贷:
银行存款6938.75
79借:
银行存款2229.95
贷:
财务费用-利息收入2229.95
80借:
管理费用1269.24
生产成本--制造费用3807.72
生产成木--辅助生产成本(锅炉)3384.64
应交税费-应交增值稅-进项税1438.47
贷:
银行存款9900.07
81借:
管理费用1821.83
生产成木-制造费用11841.88
生产成本——辅助生产成本(机修车间)1821.83
生产成本——辅助生产成本(锅炉车间)2732.74
应交税费-应交增值税-进项税3097.11
贷:
银行存款21315.39
82借:
其他货币资金■银行本票42120
贷:
主营业务收入36000
83借:
管理费用3076.42
贷:
银行存款3076.42
84借:
库存现金3000
贷:
银行存款3000
85借:
银行存款1650
贷:
固定资产清理1650
借:
固定资产清理352
贷:
银行存款352
借:
营业外支出9188.4
固定资产清理9188.4
86借:
管理费用2560
贷:
银行存款2560
87借:
管理费用-印花税530
贷:
银行存款530
88借:
应收账款■华安商贸105300
贷:
主营业务收入90000
应交税费-应交增值税-销项税15300
89借:
管理费用854.22
借:
制造费用-注塑车间724.98
制造费用装配车间842.19
制造费用灌装车间9.23
辅助制造费用锅炉2053.61
辅助制造费用机修2191.67
贷:
预付账款3232.67
90借:
制造费用-注塑车间9885.99
制造费用装配车间14492.64
制造费用灌装车间9361.19
辅助制造费用锅炉2053.61
辅助制造费用机修2191.67
管理费用8194.5
贷:
应付职工薪酬-工资46179.6
借:
制造费用-注塑车间3262.38
制造费用装配车间4782.57
制造费用灌装车间3089.19
辅助制造费用锅炉677.69
辅助制造费用机修723.26
管理费用2704.17
贷:
应付职工薪酬保险费14546.57
应付职工薪酬教育费692.69
91借:
生产成本284146
贷:
原材料284146
借:
其他业务成木7296
贷:
原材料7296
92.1
借:
生产成本——辅助生产成本(机修车间)570.4
贷:
生产成本——辅助生产成本(锅炉车间)570.4
92.2
借:
生产成本——辅助生产成本(锅炉车间)349.04
贷:
生产成本——辅助生产成本(机修车间)349.04
借:
制造费用注塑车间9291.6
装配车间3281.64
灌装车间2643.8
贷:
生产成本——辅助生产成本(机修车间)5457.03
生产成木——辅助生产成木(锅炉车间)9759.97
93借:
生产成本——打火机90315.72
贷:
制造费用90315.72
94借:
库存商品一打火机371421.72
贷:
生产成本371421.72
95借:
主营业务成木402752
贷:
库存商品402752
96借:
营业税金及附加团结1862.3
贷:
应交税费——应交城建税局1303.61
应交税费——应交教育费附加558.69
97借:
应交税费——应交增值税18623.05
贷:
应交税费——未交增值税18623.05
98借:
财务费用7.8
贷:
银行存款7.8
99借:
资产减值损失1466.88
贷:
坏账准备1466.88
69155.18*0.4)
100、借:
长期股权投资一权益调整27662.07
贷:
投资收益27662.07
101借:
所得稅费用40108.67
贷:
应交税费——应交所得税40108.67
借:
本年利润553945.37
贷:
管理费用41717.59
财务费用3121.39
销售费用11270
营业外支出29188.4
营业税金及附加1862.3
主营业务成本415649.14
其他业务成木72960
所得税费用40108.67
借:
主营业务收入516564.3
其他业务收入11710
营业外收入6200
投资收益132797.07
贷:
本年利润674271.37
103借:
利润分配一提取法定盈余公积31035.95
贷:
盈余公积一法定盈余公积31035.95
借:
利润分配一未分配利润31035.95
贷:
利润分配-提取法定盈余公积31035.95
104借:
本年利润310359.46
贷:
利润分配一未分配利润310359.46
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