财务部工作手册Word文件下载.docx
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CW-0-5
财务部部长岗位职责及任职要求
CW-1-1
财务部出纳岗位职责及任职要求
CW-1-2
财务部成本核算岗位职责及任职要求
CW-1-3
财务管理制度总则
CW-2-1
岗位分工及授权批准管理制度
CW-2-2
现金和银行存款管理制度
CW-2-3
票据及有关印章管理制度
CW-2-4
会计核算基本要求管理制度
CW-2-5
原始凭证管理制度
CW-2-6
记账凭证管理制度
CW-2-7
会计账簿管理制度
CW-2-8
存货核算管理制度
CW-2-9
固定资产管理制度
CW-2-10
成本、费用核算管理制度
CW-2-11
销售收入及利润分配管理制度
CW-2-12
会计报告管理制度
CW-2-13
会计档案管理制度
CW-2-14
财务管理制度附则
CW-2-15
物资分类明细表
CW-3-1
差旅费报销制度
CW-2-16
产品成本核算制度
CW-2-17
2/2
货款管理制度
CW-2-18
支出管理制度
CW-2-19
财务报表制度
CW-2-20
票据管理制度
CW-2-21
现金、银行存款管理制度
CW-2-22
采购财务制度
CW-2-23
入库财务制度
CW-2-24
出库财务制度
CW-2-25
财务报表(若干)
工作手册修改控制
1/1
修改内容
修改日期
修改人
修改通知单号
颁布令
我公司依据ISO9001:
2000《质量管理体系--要求》编制了财务部《工作手册》第A版,现予以批准,颁布实施。
本手册是我公司质量管理体系的法规性文件,是指导我公司建立并实施质量管理体系的纲领和行动准则,我公司全体员工必须认真学习、遵照执行。
总经理:
年月日
一、目的
对我公司及下属各单位的财务进行管理。
二、范围
使用于财务部的各项会计工作以及各会计事项质量要求的控制。
三、职责
负责保质保量及时完成会计工作。
财务部组织机构图
财务部质量目标
为了确保质量管理体系,持续有效正常运转,实现我公司的质量方针、目标,结合部门的实际情况,将制定质量目标为:
1、资信评级AAA级;
2、流动资金正常周转;
3、库存现金的安全性达到100%;
4、原始凭证合格率为100%;
5、凭证完整准确率为100%;
6、重大安全事故为0。
财务部部长岗位责任制及任职要求
任职要求
按照会计法和国家统一会计制度规定的程序的要求进行会计工作。
1、负责公司及子公司的财务管理,财务监控,保证财务结构优化;
2、负责全公司资金筹措、回笼和使用调度监控;
3、负责全公司实物监控,确保帐实相符和实物流向正确;
4、负责原料、机零配件、辅料、办公用品等采购的数量、价格监控;
5、负责产品销售的交付服务;
6、负责本部门的基础教育和技能培训;
7、负责全公司财务管理的分析改进;
8、负责公司成本核算、控制及内部经济核算
1、财务部经理要具有较高的专业知识技能,没有国家明确规定不适合从事财务工作的记录。
2、有5年以上财务实际经历,会电子财务,持有会计师以上的专业技术职称。
3、要求熟悉整个公司的财务工作,能组织全体财务人员齐心协力做好公司的财务工作。
4、能坚持原则,严格财务纪律,大胆地向总经理负责。
5、具有一定的融资能力。
财务部部长岗位责任制及任职要求
拥有权限
1、主管财务一切事务协管其它部门。
2、参与我公司内部重大决策。
3、对违反会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项有权拒绝办理或者按照职权与以纠正。
应负责任
1、对我公司内部提供的会计信息合法、真实、准确、及时完整负责。
2、对我公司的会计管理工作和领导负责。
3、对会计机构的全部行政和业务工作负责。
出纳员岗位责任制及任职要求
1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、
债权债务账目的登记工作;
2、禁止XX的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金;
3、超过库存限额的现金应及时存入银行;
4、不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算;
5、借出款项必须执行严格的授权批准程序,严禁擅自挪用、借出
货币资金;
6、单位取得的货币资金收入必须及时入账;
7、定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存
相符,发现不符,及时查明原因。
1、热爱本职工作;
2、必须取得会计从业资格证书;
3、坚持原则,兼洁奉公;
4、身体状况能适应本职工作。
主管现金的收支。
对现金的损益负首要责任。
成本核算员岗位责任制及任职要求
1、根据审核无误后的原始凭证,准确真实及时登记;
2、对有误的原始凭证予以拒绝或查明原因予以纠正;
3、根据会计报表及时准确地核算会计各项经济指标,并加以分
4、析;
5、根据会计报表的有关经济指标填制财务统计报表并报送有关
6、部门。
7、根据每月材料的耗用、加工费、人员工资的发生数和产品产量等核算生产成本,保证生产成本的准确性;
8、定期或不定期抽查材料数量及其金额,确保帐帐相符,发现不符,及时查明原因;
9、根据有关成本费用计算销售成本。
任职要求:
3、坚持原则,守法奉公;
4、身体状况适应本职工作。
拥有权限:
主管生产、销售成本核算、经济指标计算及分析。
应负责任:
对生产销售成本、经济指标数据的准确性负责。
财务管理制度
总则
为严格执行《会计法》,完善我公司内部经济责任制,如实反映我公司的财务状况和经营状况,特制定本制度。
本制度适用于我公司。
1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。
3、对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
4、审批人应根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。
5、办理货币资金支付业务时应当按照规定的程序办理。
(1)支付申请。
有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。
(2)支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。
(3)支付审核。
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,单证是否规范,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。
复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。
(4)办理支付。
6、出纳人员应当根据
7、复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记
8、现金和银行存款日记账。
9、单位对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
10、严禁XX的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
1、单位应当加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行。
2、单位借出款项必须执行严格的授权批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。
3、单位取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得帐外设帐,严禁收款不入账。
4、严格按照国家有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。
定期检查、清理银行账户的开立及使用情况,发现问题,及时处理。
加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
5、严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;
不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;
不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;
不准违反规定开立使用银行账户。
6、定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
如调节不符,应查明原因,及时处理。
7、定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。
发现不符,及时查明原因,作出处理。
1、加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。
2、加强银行预留印鉴的管理。
财务专用章应由专人保管,个人印章必须由本人或其授权人员保管。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
3、按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。
1、会计核算工作必须遵守中华人民共和国法律、法规的有关规定。
2、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。
3、会计核算期为:
公历1月1日起至12月31日止。
4、会计核算以人民币为记账本位币。
5、我公司采用借贷复式记账法。
6、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求,
7、必须符合国家统一会计制度的规定,不得伪造、变更会计凭证和
8、会计账簿,不得设置账外账,不得报送虚假会计报表。
1、办理会计事项,必须取得或者填制原始凭证。
2、原始凭证必须具备凭证名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称,经济业务内容、数量、单位和金额。
3、从外单位取得的原始凭证,必须加盖有填制单位的公章,对外开出的原始凭证,必须加盖本单位的公章。
4、从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。
5、自制的原始凭证,必须有经办单位的领导人或者由单位领导人指定的人员签名或者盖章。
6、为了明确经济责任,保证账物相符,防止盲目采购,避免物资短缺和流失,购买实物的原始凭证,必须有验收证明。
7、支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明,不能仅以支付款项的有关凭证代替。
11、发生销货退回的,除填制退货发票外,还必须有退货验收证明,退款时,必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证,不得以退货发票代替收据。
如果由于特殊情况,可先用银行的有关凭证作为临时收据,待收到收款单位的收款证明后,再将其附在原付款凭证之后,作为正式原始凭证。
12、员工公出借款凭据,必须附在记账凭证之后。
收回借款时,应当另开收据或者退还借款副本,不得退还原借款收据。
13、对原始凭证不能涂改、挖补,如果发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖更改人的私章和开出单位的公章。
14、原始凭证不得外借,其他单位确需借用的,可以提供复制件,但应当履行严格的报批和借用登记手续。
15、原始凭证如有遗失,应当按照规定的要求取得相应证明,并办理审核和报批手续。
1、会计人员必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
2、记账凭证必须具备填制的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数,填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人签名或者盖章。
收付款的记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
3、填制记账凭证时,应当对记账凭证进行连续编号。
4、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或者根据若干张同类原始凭证汇总填制,也可以根据原始凭证汇总表填制。
不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
5、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附原始凭证,并注明所附原始凭证张数。
6、如果在填制记账凭证时发生错误,应当重新填制;
如果是已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的,可以用红字注销法进行更正;
如果会计科目没有错误,只是金额错误,可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证;
如果发现以前年度记账凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。
7、打印出来的记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会
计机构负责人、会计主管人员印章或者签字,以加强审核,明确
责任。
8、会计凭证应当按照分类和编号顺序保管。
记账凭证应当连同所附的原始凭证等要按照规定的要求装订、保管,不得散失。
1、计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助账。
2、计算机打印的会计账簿必须连续编号,经审核无误后装订成册,并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章,以防止账页的散失和被抽换,保证会计资料的完整。
总账和明细账应定期打印。
3、发生收款和付款业务的,在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行存款日记账,并与库存现金核对无误。
4、由于记账凭证错误而使账薄记录发生错误,应当更正记账凭证。
5、单位对账工作按月进行,每季结帐日或不定期彻底对实物进行清查,保证账证相符、账账相符、账实相符。
6、为正确反映一定时期内,在账簿记录中已经记录的经济业务,总结有关经济业务活动和账务状况,单位必须在每月底进行结账,不得为赶编会计报表而提前结账,更不得先编制会计报表后结账。
1、购入的存货按照买价加运费、装御费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工整理等计价。
盘盈的存货按照同类存货的实际成本计价。
自制的存货,按照制造过程中的各项实际支出计价。
月末已验收入库,尚未收到发票账单的存货,按计划价格入账,次月初应用红字冲回。
2、产成品售价分别按主营业务收入和应交税金记账,按产成品实际成本结转主营业成本,减少产成品库存帐。
3、存货的盘盈、盘亏经报公司总经理办公会审批,再作账务处理。
固定资产核算管理制度
1、我公司固定资产采用直线法计提折旧。
2、非生产经营用固定资产的修建、购置、出售,必须报公司总经理办公会批准,非生产经营用固定资产的出租出借按总经理签字的合同执行。
3、生产经营用固定资产资产价值在5万元以上的修建、购置、出售,必须报公司总经理办公会批准,生产经营用固定资产的出租出借按总经理签字的合同执行。
4、年终对固定资产进行盘点清查,就固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废,按规定程序上报公司总经理办公会和主管税务机关核准后,并将核准结果报总经办备案,并及时进行账务处理。
5、在建工程在建期间,应派专人对工程质量进行监督控制,工程竣工后,应组织专业人员按国家有关标准进行严格的验收,以保证工程质量达到设计要求。
内部经济核算管理制度
1、我公司生产成本按实际成本管理,分不同的品名规格进行核算。
车间、班组报表,认真记录,按规定报送。
2、班组领用原辅料等执行统一规范凭证,程序和方法,设置相应的帐簿和费用定额。
3、部门的费用支出定额,由财务部和有关部门共同确定,报我公司司务会核批。
明确各项费用的权责归属,不得突破费用定额。
4、我公司为管理和组织经营活动所发生的营业费用、管理费用和财务费用,遵守权责发生制的原则,直接计入当期损益。
5、我公司的业务招待费、福利费、工会经费、职工教育经费等要按财务制度的有关规定执行。
6、违约金、滞纳金的支付,必须提供书面说明或报告,报公司总经理审批,再作帐务处理。
1、产品和劳务的销售,应在产品已经发出,劳务已经提供,并已将发票、帐单和运输机构的提货单等全部货运单据提交买方或通过银行办妥托收手续后,作为销售实现。
在交款提货的情况下,如货款已经收到,发票账单和提货单已经交给对方,不论产品是否发出,都作为销售实现。
2、加强销售收入管理,一切销售收入必须全额入账。
采取简便快捷的结算方式,及时办理结算手续,督促、检查销售款的回收。
3、我公司的应收账款及时催收、清偿,定期(每周)与销售人员核对一次应收账款。
对不能收回的应收款项,应查明原因,追究责任;
确实无法收回的,经严格审查,按司务会规定报经总经理批准后,作为坏账损失。
不计“坏账准备”。
4、我公司根据董事会审定的目标利润计划,定期(每季)进行利润完成情况分析。
分析的财务指标有:
流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资产负债率、成本利润率等。
5、我公司的利润总额减去应缴纳的所得税,按净利润提取“三金”,提取“三金”以后的利润作为可供厂分配的利润。
根据有关文件规定比例进行分配。
1、财务报告是指会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。
我公司财务报告包括资产负债表、利润及利润分配表、收支日报表。
2、我公司按月度、季度、半年度、年度等定期编制财务报告。
并及时报送相关部门。
3、会计报告应当根据完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
4、任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改财务报告数字。
5、会计报表之间、会计报表各项目之间,凡有对应关系的数字,应当相互一致。
6、单位负责人对报送的财务报告的合法性、真实性负法律责任。
7、年度财务报告编制后,应当先行委托注册会计师进行审计,并将注册会计师出具的审计报告随同财务报告一并报送有关部门。
1、会计档案应当由财务部指定专人保管。
出纳人员不兼管会计档案。
2、保存的会计档案不得借出。
如有特殊需要,经本单位负责人批准,可以提供查阅或者复制,并办理登记手续。
查阅或者复制会计档案的人员严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
3、会计档案的保管期限根据国家有关会计档案管理规定,确定保管期限。
4、保管期满的会计档案,由财务部提出销毁意见,编制会计档案销毁清册,列明要销毁的会计档案名称、数量、起止年度等内容。
单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。
销毁会计档案时,应当由财务部派员监销。
5、监销人在销毁会计档案前,应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案;
销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名盖章,并将监销情况报告单位负责人。
6、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁,应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止。
7、电子计算机储存和打印的会计记录视同会计账簿,应妥善保管。
凡未打出书面记录的,其磁带、磁盘必须继续保留,不得洗去。
附则
为加强会计人员的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度,单位应合理安排会计人员培训,保证会计人员每年有一定时间用于业务学习和参加培训。
CW-3-01
产品名称
规格型号
产品的重要程度
供方单位名称
A
B
低值易耗品
C
- 配套讲稿:
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- 关 键 词:
- 财务部 工作手册