对资产负债表利润表现金流量表进行分析Word文档格式.docx
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34.41
16.38
非流动资产:
可供出售金融资产
1
.00
持有至到期投资
2
固定资产
553300
725000
-171700
-23.68
-10.84
工程物资
22500
无形资产
25200
长期待摊费用
21000
递延所得税资产
非流动资产合计
658000
829700
-20.69
资产总计
87700
5.54
流动负债:
短期借款
-50000
-31.75
-3.16
应付票据
应付账款
1750
36750
-35000
-95.24
-2.21
预收款项
7500
应付职工薪酬
10400
17400
-7000
-40.23
-0.44
应交税费
81275
115.85
5.13
应付利息
35
50.00
0.16
应付股利
5272
1.65
0.35
其他应付款
其他流动负债
58400
流动负债合计
4
-2725
-0.65
-0.17
非流动负债:
长期借款
95
00
216.67
4.10
应付债券
67500
132500
-65000
-49.06
-4.10
非流动负债合计
162500
负债合计
581205
583930
-0.47
所有者权益:
实收资本
862500
资产负债表水平分析表
单位沅
对总额的
影响(%)
资本公积
盈余公积
8
3
13.60
0.61
未分配利润
0832
321.72
5.10
所有者权益合计
999670
90425
9.05
5.71
权益总计
根据资产负债水平分析表,可以对企业总资产变动情况做出以下分析:
该企业总资产本期增加87700元,增长幅度为5.54%,说明企业本年资产规模有较小幅度的增长。
进一步分析可以发现:
(1) 流动资产本期增加259400元,增长的幅度为34.41%,使总资产规模增长了16.38%o非流动资产本期减少了171700元,减少的幅度为20.69%,使总资产规模减少了10.84%,两者合计使总资产增加了87700元,增长幅度为5.54%o
(2) 本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。
如果仅从这一变化来看,该企业资产的流动性有所增强。
流动资产的增长主要体现在两个方面:
一是货币资金的大幅度增长。
货币资金本期增张103000元,增长的幅度为71.23%,对总资产的影响为6.50%o货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要都是有利的。
二是存货的增加。
存货本期增加156400元,增长的幅度为36.29%,对总资产的影响为9.88%o
(3) 非流动资产的变动体现在固定资产的减少。
固定资产净值本期减少171700元,减少幅度为23.68%,使总资产规模减少了10.84%。
固定资产的减少说明该企业固定资产折旧比较严重。
根据资产负债水平分析表,可以对企业权益总额变动情况做出以下分析:
该企业权益总额本期增加87700元,增长幅度为5.54%,说明企业本年资产规模有较小幅度的增长。
(1) 负债本期减少2725元,减少的幅度为0.47%,使权益总额下降了0.17%;
所有者权益本期增加了90425元,增加的幅度为9.05%,使权益总额增加了5.71%o两者合计使权益总额本期增加87700元,增长幅度为5.54%o
(2) 本期权益总额增长主要体现在所有者权益的增长上,未分配利润的增长是其主要方面。
所有者权益本期增长90425元,增长幅度为9.05%,对权益总额的影响为5.71%o显然企业在存留收益,可以为企业可持续发展提供源源不断的资金来源,并且促进企业经营步入良性循环。
(3) 负债本期减少2725元,减少幅度为0.47%,对权益总影响为-0.17%,影响不大。
期末余额(%)
年初余额(%)
变动情况(%)
247600
144600
14.81
9.13
5.68
2.24
2.37
-0.12
2.21
2.34
5.36
5.65
-030
0.36
0.38
-0.02
0.27
0.28
-0.01
0.20
0.21
587400
431000
35.15
27.22
7.93
0.03
60.63
47.61
13.02
10000
0.60
0.63
-0.03
20000
1.20
1.26
-0.07
33.11
45.78
-12.68
1.35
1.42
1.51
1.59
-0.08
1.33
658
.37
52.39
-13.02
100.00
6.43
9.95
-3.51
.93
0.98
-0.05
0.10
2.32
-2.22
0.45
0.47
0.62
1.10
-0.48
9.06
4.43
4.63
3500
1000
0.06
0.15
52720
47220
3.15
2.98
0.17
10005
3.49
3.69
-0.19
25.05
26.61
-1.56
95000
30000
1.89
3.79
4.04
8.37
-4.33
9.72
10.26
-0.54
34.78
36.87
-2.10
所有者权益权益:
51.61
54.46
-2.86
资产负债表垂直分析表
41500
2.48
2.62
-0.14
80138
70545
4.79
4.45
0.34
.34
4.75
65.22
63.13
2.10
资产结构的分析评价:
(1) 从静态方面分析,该企业本期流动资产比重为60.63%,非流动资产比重为39.37%o根据该企业的资产结构,可以认为该公司产业的流动性稍强,资产风险略小。
(2) 从动态方面分析,本期该企业流动资产比重上升了13.02%,非流动资产比重下降了13.02%,结合各资产项目的结构变动情况来看,除了货币资金比重上升了5.68%,存货比重上升了7.93%,固定资产下降了12.68%外,其他项目变动幅度不是很大。
(3) 该企业期末的固流比例为1:
1.83,年初的固流比例为1:
1.03,显然固定资产的比例增高,企业采取了激进的固流结构政策。
资本及结构的分析评价:
(1) 从静态方面看,该企业所有者权益比重为65.22%,负债比重为34.78%,资产负债率并不是很高,财务风险相对较小。
(2) 从动态方面分析,该企业股东权益比重上升了2.10%,负债比重下降了2.10%,各项目变动幅度不大,表明该企业资本结构还是比较稳定的,财务实力略有上升。
资产负债表整体结构分析:
根据该企业的资产负债表垂直分析表可以发现,该企业期末流动资产的比重为60.63%,流动负债的比重为25.05%,属于稳健型结构。
该企业年初流动资产比重为47.61%,流动负债的比重为26.61%,属于风险型结构。
从动态方面看,相对于年初,该公司由风险结构转变为了稳健型结构。
利润表水平分析表
单位:
元
本期金额
上期金额
增减额
增减(%)
一、营业收入
-100000
-25.00
减:
营业成本
90000
200000
-110000
-55.00
营业税金及附加
销售费用
87.50
管理费用
7
60
12.35
财务费用
16600
-13100
-78.92
资产减值损失
4000
12360
-8360
-67.64
加:
投资收益
8000
12600
-4600
.36.51
二、营业利润
1229
9.73
营业外收入
5000
-15000
-75.00
营业外支出
7880
-7880
-100.00
三、利润总额
1279
3.05
所得税
31975
34120
-2145
-6.29
四、净利润
95925
5925
6.58
利润增减变动水平分析评价
(1) 该企业本期净利润95925元,比上年增长了5925元,增长率为6.58%,增长幅度不大。
从水平分析表看,企业净利润增长主要是利润总额增长了3780元以及所得税减少了2145元,两者相抵,导致净利润增长了5925元。
(2) 该企业利润总额增长了3780元,关键是企业营业外支出减少,企业营业外支出减少7880元,下降了100%:
营业利润增长也是导致利润总额增长的有利因素,营业利润比上期增长T10900元,增长率为9.73%o营业外收入的减少使利润总额减少了15000元。
总和作用的影响,导致利润总额增加了3780元。
(3) 该企业营业利润增加主要是营业成本减少和财务费用减少所致。
营业成本比上期减少了110000元,增长率为・55.00%。
财务费用比上期减少了13100元,增长率为.78.92%。
资产减值损失也导致了营业利润的增加,但营业税金及附加、销售费用、管理费用的增加以及投资收益的减少导致了营业利润的减少,相抵后营业利润增加10900元增长9.73%o
利润垂表直分析表
本期金额(%)
上期金额(%)
30.00
0.67
5.00
2.00
23.53
15.71
1.17
4.15
3.09
2.67
40.97
28.00
1.67
1.97
42.63
31.03
10.66
8.53
31.98
22.50
利润结构变动分析评价:
从表中可以看出该企业本期各项财务成果的构成情况。
其中,营业利润占营业收入的比重为40.97%,比上期的28.00%增长了12.97%;
本期利润总额的构成为42.63%,比上期的31.03%增长了11.60%o可见,从利润的构成情况上看,企业盈利能力比上年有显著提高。
企业各项财务成果结构变化的原因,从营业利润结构看,主要是营业成本、财务费用、资产减值损失结构下降所致,说明营业成本和财务费用下降是增加营业利润构成的根本原因。
但是利润总额构成增长的主要原因,还在于企业营业外支出比重的大幅下降。
另外,投资收益的下降,管理费用、销售费用和营业税金及附加的下降,对营业利润、利润总额和净利润结构都带来一定的影响。
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