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297000
3000
3.
(1)借:
原材料
6000000
应交税费——应交增值税(进项税额)
1020000
7020000
(2)借:
在建工程
280800
240000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
40800
(3)借:
2610000
390000
3000000
(4)借:
固定资产
1000000
170000
1170000
(5)借:
应收账款
贷:
主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
1020000
(6)借:
固定资产清理
9000000
累计折旧
5000000
贷:
14000000
11000000
30000
550000
应交税费——应交营业税
1420000
营业外收入——处置非流动所得
(7)借:
500000
累计摊销
200000
无形资产
600000
应交税费——应交营业税
25000
营业外收入——处置非流动资产所得
75000
4.
(1)工资:
生产成本
120000
管理费用
销售费用
20000
研发支出
50000
应付职工薪酬——工资
220000
(2)职工福利费:
16800
4200
2800
7000
应付职工薪酬——职工福利费
30800
(3)社会保险费:
39600
9900
6600
16500
应付职工薪酬——社会保险费
72600
(4)工会经费:
2400
600
400
1000
应付职工薪酬——工会经费
4400
(5)职工教育经费:
750
500
1250
应付职工薪酬——职工教育经费
5500
第十章
非流动负债
1.2008.1.1
4000000
长期借款
4000000
2008年初
2400000
2400000
2008.12.31
360000
2009年初
1600000
1600000
2009年10月底
4660000
2.2008.7.1发生债务时:
50000000
应付债券——面值
2008.12.31计算利息费用时:
应付债券——应计利息
2009.12.31计算利息费用时:
2010.12.31计算利息费用时:
3000000
2011.6.30计算利息费用时:
2011.7.1还本付息:
应付债券——应计利息
59000000
3.2008.12.31发行债券时:
38315054
应付债券——利息调整
1684946
40000000
2298903.24
2000000
298903.24
2316837.43
316837.43
2011.12.31计算利息费用时:
2335847.68
335847.68
2012.12.31计算利息费用时:
2355998.54
355998.54
2013.12.31还本付息:
2377358.11
应付债券——面值
40000000
应付债券——利息调整
377359.11
银行存款
42000000
4.2008.1.1发行可转换公司债券时:
800000000
应付债券——可转换公司债券(利息调整)
60652589
应付债券——可转换公司债券(面值)
资本公积——其他资本公积
60652589
2008.12.31确认利息费用时:
73934741
64000000
9934741
2009.1.1债券持有人行使转换权时:
应付利息
股本
86400000
50717848
资本公积——股本溢价
787534741
流动负债
一、
1.借:
150000
2.借:
3.借:
1500
财务费用
2250
4.借:
库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)34000
应付票据
234000
5.借:
4680
6.借:
238680
243360
7.借:
50000
预收账款
8.借:
140400
应交税费——应交增值税(销项税额)20400
9.借:
90400
预收账款
90400
二、
10000
应交税费——应交增值税(进项税额)1700
11700
58500
8500
26100
应交税费——应交增值税(进项税额)3900
在建工程(建筑物)
12550
2550
固定资产(建筑物)
105300
40000
6800
46800
17550
15000
应交税费——应交增值税(已交税金)10000
本月销项税额=8500+10710+2550=21760
本月进项税额=1700+3900+6800=12400
本月进项税额转出=2550
本月应交增值税=11910
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)1910=11910-10000
应交税费——未交增值税
1910
三、1.借:
468000
400000
应交税费——应交增值税(销项税额)68000
营业税金及附加
应交税费——应交消费税
主营业务成本
320000
3.
(1)借:
100000
17000
(2)借:
80000
(3)借:
10000
委托加工物资——甲
500000
应交税费——应交消费税
4000
44000
委托加工物资——乙
33000
原材料——甲
540000
——乙
633000
四、1.借:
其他业务收入
应交税费——应交营业税2400
3
(1)借:
800000
750000
应交税费——应交营业税750000
营业外支出——处置固定资产净损失460000
460000
其他业务收入 600000
借:
营业税金及附加 30000
贷:
应交税费——应交营业税30000
5.借:
在途物资 460000
银行存款 400000
应交税费——应交资源税 60000
五、1.
(1)编制会计分录:
①借:
原材料——A原材料
608.37
应交税费——应交增值税(进项税额)
102.63
711
②借:
长期股权投资
70.2
60
应交税费——应交增值税(销项税额)
10.2
其他业务成本
45
存货跌价准备
5
贷:
50
③借:
30.06
其他业务收入18
3.06
(18×
17%)
——应交消费税
9
④借:
1170
1000
170
720
库存商品——B产品
100
⑤借:
164.04
存货跌价准备
6
库存商品——B产品
75
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
10.2
——应交增值税(销项税额)
15.64
——应交消费税
9.2
⑥C原材料应交消费税的组成计税价格
=(15.2+2.8)/(1-10%)=20(万元)
委托加工物资
2.8
应交税费——应交消费税
2
应交税费——应交增值税(
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