上半年温宿县审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案Word文件下载.docx
- 文档编号:6580361
- 上传时间:2023-05-07
- 格式:DOCX
- 页数:31
- 大小:20.19KB
上半年温宿县审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案Word文件下载.docx
《上半年温宿县审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案Word文件下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《上半年温宿县审计局招聘考试《审计基础知识》试题及答案Word文件下载.docx(31页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
5、下列各项中,属于生产成本审计实质性测试程序的是()。
A、对成本项目进行分析
B、审查有关凭证是否经过适当审批
C、审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证
D、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
【答案】A
【解析】生产成本审计实质性测试程序的内容包括:
①运用分析方法进行总体判断;
②抽查成本计算单,检查成本开支合法性,直接材料、直接人工、制造费用、辅助生产费用归集和分配正确性;
③抽查复核产品成本计算正确性。
BCD三项均属于内部控制测试内容。
6、审计人员通过现场监督被审计单位有形资产的盘点,并进行适当的抽查的取证方法是()。
A、观察
B、询问
C、函证
D、监盘
【答案】D
【解析】监盘是指审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券的盘点,并进行适当抽查而取得审计证据的方法。
A项,观察,是指察看相关人员正在从事的活动或者执行的程序;
B项,询问,是指以书面或者口头方式向有关人员了解关于审计事项的信息;
C项,函证是审计人员为证明被审计位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。
7、针对现金流量表内容的特殊性,需采用一些专门的审计方法。
其中不包括()。
A、检查核对法
B、分析性复核法
C、金额验证法
D、审阅法
【解析】现金流量表的审计方法包括:
①检查核对法。
使用这种方法的目的是验证报表资料来源的可靠性。
②分析法。
它包含趋势分析法和比率分析法两种具体方法。
③金额验证法。
验证的方法包括检查被审计单位的有关会计账户资料和利用公式进行计算。
8、对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款,审计人员应当()。
A、将该笔应收账款应确认为坏账
B、认定被审计单位虚构应收账款户名,捏造应收账款
C、查阅有关销货合同、发货单,验证应收账款的真实性
D、编制应收账款账龄分析表
【解析】肯定式询证函若未能在规定时期内回复,应再寄出第二次询证函,二次发出后仍一直不回复,要做具体分析与调查。
如果经过多次发函后,仍没有回复,审计人员可考虑实施替代审计程序来验证这些应收账款的真实性与正确性。
如审查相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入,以及客户与其客户之间的书信往来,证实应收账款真实性。
9、抽样风险指的是()。
A、审计程序可能不适应审计目标的要求
B、审计人员不能发现样本中的错误
C、审计人员无法取得被选为样本的凭证进行审查
D、随机选取的样本在某特征方面不能代表总体
【解析】抽样风险,是指审计人员依据样本测试结果形成的审计结论,与审计对象总体实际情况不一致的可能性。
抽样风险是抽样技术所固有的,它是因测试的样本量不足而引起的。
抽样风险与样本量成反比,样本量越大,抽样风险越低。
10、审计目标确定的决定性因素是()。
A、被审计单位的要求
B、审计环境
C、社会需求
D、审计对象
【解析】审计目标是审计行为的出发点,是审计活动要达到的境地,是目的的具体化。
目的具有全面性与长期性,目标具有局部性和阶段性。
审计目的取决于审计授权人或委托人。
审计目标的确定取决于两个因素,一是社会的需求,二是审计界自身的能力和水平。
11、对采购与付款循环内部控制测评的过程中,发现采购部主任在批准采购申请时,有一次没有取得可以比较的进货价格资料。
这一发现能够支持以下结论()。
A、在审计报告中反映这一情况
B、相关内部控制不可信赖
C、采购部主任没有执行采购程序
D、可能发生多次类似采购行为
【解析】抽查中出现一次这样的情况,由此可以推断总体中可能还存在这样的情况。
12、注册会计师采用传统变量抽样方法对被审计单位存货项目进行审计,发现样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异,则以下注册会计师拟采用的抽样方法中,最恰当的是()。
A、均值估计抽样法
B、比率估计抽样法
C、差额估计抽样法
D、差异法
【解析】比率估计抽样和差额估计抽样都要求样本项目存在错报。
如果样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异,这两种方法使用的公式所隐含的机理就会导致错误的结论,所以选项BC不正确;
差异法属于非统计抽样方法,所以选项D不正确。
13、下列各项中,属于审计质量控制要求的是()。
A、选择简单易审的项目进行审计
B、对所有审计项目都进行内部控制测试
C、对所有审计事项都采用详查法
D、对所有审计工作底稿进行复核
【解析】A项,选择简单易审的项目进行审计不符合职业谨慎的原则;
B项,内部控制测试并不是必须要执行的程序,只有在满足一定的条件下才会实施:
C项,并不是所有事项都适用详查法,详查法一般适用于经济业务比较简单的被审计单位。
内部控制比较薄弱的被审计单位以及可能存在重大违反财经法纪行为的被审计单位,也可考虑采用详查法。
14、注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序,应当制定一个实际执行的重要性,实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是()。
A、实际执行的重要性更高
B、实际执行的重要性更低
C、两者相等
D、实际执行的重要性略高
【解析】实际执行的重要性,是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额,旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平。
如果适用,实际执行的重要性还指注册会计师确定的低于特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的一个或多个金额。
在实际执行审计程序的过程中,要保持合理的谨慎,比如,重要性水平确定为100万元,那注册会计师就应当确定一个80万元的金额(实际执行的重要性),以此为标准评估风险和执行进一步审计程序,这样面临的审计风险会更低一些。
15、下列各项中,属于社会审计特有程序的是()。
A、制定审计计划
B、测试内部控制
C、签订审计业务约定书
D、编制审计报告
【解析】审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任及报告的格式等事项的书面协议。
它也是一份具有法律约束力的书面文件。
会计师事务所承接任何审计业务,都应与被审计单位签订审计业务约定书。
16、审查应收账款账户余额是否真实,下列审计方法中最有效的是()。
A、向债务单位函证
B、重新计算应收账款账户余额
C、询问会计人员
D、对应收账款账户余额进行分析性复核
【解析】审查应收账款是否真实、正确,由审计人员直接向债务单位函证是最重要和具有决定性意义的方法。
这种函证是对客户是否存在,以至资产是否存在的最好证实。
17、采购与付款业务循环中的借项通知单是反映由于退货或折让而减少向供应商付款金额的凭证,用于反映()。
A、应收账款的减少
B、应收账款的增加
C、应付账款的减少
D、应付账款的增加
【解析】借项通知单是反映由于退货或折让而减少向供应商付款金额的凭证。
其格式通常与卖方发票相同,用于证明应付款项减项记录。
18、审计机关应当对审计质量控制制度及其执行情况进行(),及时发现审计质量控制制度及其执行中存在的问题,并采取措施加以纠正或者改进。
A、持续评估
B、年度考核
C、项目评选
D、日常管理
19、注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的措施中,正确的是()。
A、向重要的客户寄发消极式询证函
B、以积极的方式向小余额客户证函
C、将函证截止日定为当年12月31日
D、要求客户直接向被审计单位回函
【解析】选项
A、D均不符合审计准则的要求;
选项C属于常规程序,不具备不可预见性。
20、下列各项中,属于国家审计在宏观调控中发挥的作用的是()。
A、促进组织完善内部控制和风险管理
B、促进组织合法经营和运行
C、追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果
D、提高财务信息的质量
【解析】国家审计的作用:
①为宏观政策的制定提供决策依据;
②维护财经法纪,监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行;
③追踪反馈宏观调控政策的运行效果。
AB两项属于内部审计的作用;
D项属于社会审计的作用。
21、下列有关函证的说法中不恰当的是()。
A、通过函证后,注册会计师如果发现了不符事项,注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因,并作进一步分析和核实
B、函证是比较有效的审计程序,即使有迹象表明收回的询证函不可靠,注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实
C、一般情况下,注册会计师以资产负债表日为截止日,在资产负债表日后适当时间内实施函证
D、如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围,无论采用统计抽样方法,还是非统计抽样方法,选取的样本应当足以代表总体
【解析】如果有迹象表明收回的询证
22、审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是()。
A、证实存货计价的合理性
B、证实存货账务处理的正确性
C、证实存货采购成本的正确性
D、证实存货的存在性
【解析】审计人员通过实地监督盘点,可以亲自证实存货的存在性。
23、审计人员对被审计单位不同事业部的利润进行趋势分析,发现S事业部的利润增长较大。
经初步测试,了解到该事业部管理模式和生产规模都没有变化,根据以上情况,利润增长最有可能源自()。
A、高估年末存货成本
B、低估年末应收账款
C、产品竞争对手增加
D、供货商减少
【解析】利润=收入-成本费用,S事业部的利润增长较大,可能原因是收入增加较大或者成本费用减少较大。
由于该事业部管理模式和生产规模都没有变化,因此收入、成本费用不会有太大幅度变动,造成利润增加较大的原因可能是高估年末存货成本。
高估年末存货成本会导致企业高估资产,低估营业成本,从而达到增长利润的目的。
B项,低估年末应收账款会导致低估收入;
C项,产品竞争对手增加会导致收入降低;
D项,供货商减少会导致成本费用增加,也不能达到增加利润的目的。
24、下列关于函证的相关论述中,错误的是()。
A、如果有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的,即便函证是有效的,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
B、如果认为函证很可能是无效的,注册会计师应当实施替代审计程序
C、如果注册会计师不对应收账款进行函证,应当在工作底稿中说明理由
D、如果有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是重要的,即便函证是无效的,注册会计师也应当实施应收账款函证程序,以便应对重大错报风险
【解析】选项D中,如果函证是无效的,注册会计师实施函证的意义不大,可以直接考虑实施替代审计程序。
25、下列各项中,属于认定层次重大错报风险的是()。
A、被审计单位治理层和管理层不重视内部控制
B、被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
C、被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性
D、被审计单位所处行业陷入严重衰退
【解析】选项ABD均属于财务报表层次重大错报风险,选项C与一个特定的项目有关系,属于认定层次重大错报风险。
本题属于教材理论与实际结合的典型题目。
26、对存货的监盘结果只能证明存货是否存在,是否毁损、短缺,却不能证明存货的计价和所有权归属问题,对这一点的审计证据鉴定的根据是()。
A、鉴定审计证据的客观性
B、鉴定审计证据的可靠性
C、鉴定审计证据的合法性
D、鉴定审计证据的相关性
【解析】审计人员应利用与审计目标相关联的审计证据来支持自己的审计结论。
例如,对存货的监盘结果只能证明存货是否存在,是否毁损、短缺,却不能证明存货的计价是否正确和所有权的归属。
27、()是指向与审计事项有关的第三方进行调查。
A、检查
C、外部调查
D、约谈
【答案】C
28、根据《审计工作底稿准则》,以下不属于编制审计工作底稿目的的是:
()。
A、为编制审计报告提供依据
B、为检查和评价内部审计工作质量提供依据
C、获取审计证据
D、证明审计目标的实现程度
29、审计人员审查资产负债表项目时,检查固定资产折旧的提取方法是否存在随意变更现象,其目的是()。
A、检查其是否遵循了一贯性原则
B、检查其是否遵循了实质重于形式原则
C、检查其是否遵循了谨慎性原则
D、检查其是否遵循了重要性原则
【解析】一贯性原则是指资产项目的会计处理,如折旧、存货计价等,具有多种方法可供采用,但一经采用,不应随意变更,前后期应保持一致,具有连续性。
如因企业生产经营情况变化而发生变更的,应在报表的附注中加以说明,并列明变更对资产数额的影响。
30、常见的系统自动控制和信息技术应用控制审计关注点不包括()。
A、系统自动生成报告
B、系统配置和科目映射
C、接口控制
D、程序变更
【解析】选项D应为访问和权限;
程序变更属于信息技术一般控制内容。
31、确定内部控制测试的抽查范围时,可选择的方法是()。
A、实地观察法
B、证据检查法
C、经验估计法
D、重复执行法
【解析】确定内部控制测试的抽查范围时,可选择的方法有:
①统计抽样法,即根据总体规模、预计总体错误率、审计结论的精确限度和审计结论的可靠性程度等因素,运用统计抽样公式来计算或查表来确定应该抽查的业务量;
②经验估计法,即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。
32、内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制,建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度,并接受()。
A、内部审计质量检查
B、内部审计质量外部评估
C、内部审计质量考核
D、外部审计
【答案】B
33、在审计风险模型中,“检查风险”取决于()。
A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
B、审计程序设计的合理性和执行的有效性
C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质
D、被审计单位及其环境
【解析】检查风险是指某一认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
检查风险取决于注册会计师的审计程序设计的合理性和执行的有效性。
34、对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款,审计人员应当()。
如审查相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入,以
35、下列各项中,属于内部控制中控制活动要素的是()。
A、人力资源制度
B、组织结构
C、风险评估
D、凭证与记录控制
【解析】内部控制中控制活动要素的内容包括:
①业务授权控制;
②职责分工控制;
③凭证与记录控制;
④实物控制;
⑤独立检查。
AB两项属于内部控制中控制环境要素。
C项属于内部控制要素,风险评估与控制活动是同一层次的要素概念。
36、下列有关信息技术的说法中,错误的是()。
A、自动化程序和相关控制能够消除个人凌驾于控制之上的风险
B、信息技术可以提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监督的能力
C、信息技术有利于促进对信息的深入分析,进行复杂的运算
D、信息技术可以降低控制被规避的风险
【解析】自动化程序和相关控制可能降低了发生无意错误的风险,但是并没有消除个人凌驾于控制之上的风险。
37、审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见,从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为()。
A、固有风险
B、控制风险
C、抽样风险
D、审计风险
【解析】广义的审计风险是指审计人员因做出错误审计结论和表达错误审计意见,从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。
无论是国家审计、内部审计,还是社会审计,审计人员都有可能发表错误审计意见或做出错误的审计结论,审计组织、审计人员由此承担相应的责任。
38、内部审计人员应当采用以()为基础的审计方法进行信息系统审计,()应当贯穿于信息系统审计的全过程。
A、风险穿行测试
B、控制风险评估
C、风险风险评估
D、控制控制测试
39、从检查被审计单位内部控制入手,根据对内部控制评审的结果,确定实质性测试的审查范围、数量和重点,根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是()。
A、财务收支审计
B、账目基础审计
C、制度基础审计
D、风险基础(导向)审计
【解析】制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手,根据对内部控制评审的结果,确定实质性测试的审查范围、数量和重点,根据检查结果形成审计意见和结论。
40、内部审计机构在利用外部专家服务之前,应当与外部专家签订书面协议,协议内容不包括:
A、外部专家服务的目的、范围及相关责任
B、外部专家利用相关资料的范围
C、对保密性的要求
D、对外部专家专业胜任能力的评价
【答案】D
41、下列各项中,不会导致非抽样风险的是()。
A、注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体
B、注册会计师未对总体中的所有项目进行测试
C、注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时,未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差
D、注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款
【解析】选项B,在审计抽样中,如果未对总体中的所有项目进行测试,则属于导致抽样风险的情形。
42、A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表的应付账款项目,为应对甲公司漏记本期应付账款的风险,A注册会计师实施的以下程序中最恰当的是()。
A、从本期应付账款明细账中选取项目,追查到验收单等原始凭证
B、针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证
C、从本期应付账款明细账中选取项目,重新计算应付账款金额的正确性
D、针对本期的应付账款,实施函证程序
【解析】选项AD一般证明的是应付账款的多记,存在认定;
选项C针对的是应付账款的计价和分摊认定。
43、下列审计程序中,属于对成本进行实质性测试的是()。
A、对成本进行分析
B、审查有关支出是否经过授权
C、审查被审计单位是否制定了成本计划
D、观察存货的盘点
【解析】对产品成本进行实质性审查的主要内容包括:
②抽查成本计算单、检查成本开支合法性,直接材料、直接人工、制造费用、辅助生产费用归集和分配正确性;
BCD三项均属于内部控制测试。
44、审计人员审查应付账款时,发现应付某公司账款210万元,账龄已有2年。
但通过审阅凭证、询问有关人员,均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。
审计人员应()。
A、做出账实不符结论
B、核对账表
C、函证债权人
D、直接调整账项
【解析】函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证的过程。
如果付款内部控制有缺陷,又无卖方对账单可供审核,则应对应付款项金额较大、欠账时间较长,核对时发现账证不符、余额为
零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户进行函证,以证实
45、在下列各项中,不属于内部控制要素的是()。
A、控制风险
B、控制活动
C、对控制的监督
D、控制环境
【解析】内部控制的五要素:
(1)控制环境;
(2)风险评估过程;
(3)与财务报告相关的信息系统和沟通;
(4)控制活动;
(5)对控制的监督。
46、审计产生和发展的社会基础是()。
A、社会生产力
B、受
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 审计基础知识 上半年 温宿县 审计局 招聘 考试 审计 基础知识 试题 答案
![提示](https://static.bingdoc.com/images/bang_tan.gif)