电线电缆厂财务管理制度和票据报销和费用开支管理制度Word格式.docx
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6、账户印鉴的使用实行印章分管并用制。
即:
财务专用章由财务部部长保管,私章由会计、出纳分别保管,不准由一人统一保管使用。
7、银行往来账户应逐笔登记入账,不准多笔汇总记账,也不准以收抵支记账。
应按月与银行对账单核对,未达账项,应填写调节表逐笔调节平衡。
8、财会人员办理电汇、票汇、转账支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。
付款审批单应附付款凭证记账备查。
9、根据已获批准签订合同付款的,应严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,非经收款单位出具正式委托,也不准改变收款单位(人)。
凡委托其他单位(人)代付款的,一律上报副总批准。
10、所有空白支票及作废支票必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖印章。
11、建立货款收回情况的跟踪制度,营销部按月汇总上报财务部。
对到期的应收贷款,营销部应督促营销责任人及时催收。
为加强资金周转减少利息支出,调动营销人员的积极性,对应收货款实行“奖赔利息”制度。
从发货之日起,凡在30日内收回货款(除质保金)的以 ‰的月利率按天计算利率给予奖励;
超过60天不能回收的货款(除质保金)按逾期时间 ‰的月利率将利息额的 %计入该营销人员费用账户,到90天仍未收回的除按利息额的 %计算利息外,工厂将派出专人跟踪收款,跟踪收款人员的费用计入该营销人员账户,直至此货款收回止。
若到180天还仍然不能收回的,工厂将终止该营销人员的一切业务,并采用法律手段清收该货款,其诉讼费用在该营销人员费用专户中扣除;
30天~60天内不奖不赔。
其奖赔标准,按银行当期同等利率计算,在结算销售提成工资时,与营销责任人一并结清。
三、费用管理制度及报销审批程序
1、正常的办公费用开支,必须有正式发票、金额大小写相符。
印章齐全:
经手人签字、部门主管校核、财务部部长审核、副总或其授权人批准后方能报销。
2、对于差旅费的报销,审批程序同上。
要严格按工厂的规定标准审核执行,若有交通费、住宿费和补助费不符合规定,财务人员有权拒绝报销。
3、购进原材料、零配件等由经办人持发票附仓库入库单,经部门部长审核,副总审批后,到财务部报销,财会人员要认真审核购货日期、名称、数量、单价、金额的大小写是否正确,若有不符不得受理。
4、对购货开具的增值税专用发票和运费发票,财务人员要严格按国税部门要求审核,如有不符不能抵扣进项税的,坚决不予受理。
以上票据报销必须认真粘贴、填写报销审批单。
由经办人签字、部门部长、财务部长审查、副总审批报销。
四、库存物资管理
1、仓库必须建立严格的出入库制度和保管规范。
每月向财务部报送一次收支存报表。
2、凡购进的原材料、零配件,应先交仓库保管员当面验收,经保管验质、计量,由保管员填开入库单,经办人附发票经部门部长审核、副总审批后,到财务部报账。
3、仓库产成品、半成品出库,要严格凭提货单发货,严禁赊销和用白条抵库。
4、仓库保管员每月会同会计对库存物资进行实物盘点,并编制库存物资盈亏表报财务部。
5、对库存物资的盘盈盘亏,仓库不得自行作财务处理,经财务部审核,报副总审批后作有关账务处理。
五、固定资产管理
1、本厂以单价2000元以上,使用年限1年以上的资产为固定资产,分五大类:
(1)、房屋及其他建筑物:
(钢结构、钢筋混凝土结构、钢筋混凝土砖结构、简易房、围墙等)。
(2)、机器设备,通用测试仪器设备,变压器等。
(3)、电子设备(如复印机、传真机、电脑等)。
(4)、运输工具(卡车、轿车)。
(5)、其他财产。
2、各类固定资产折旧年限为:
2.1、房屋及建筑物:
钢结构40年
钢筋混凝土结构30年
钢筋混凝土砖结构25年
简易房8年
围墙5年
2.2、机器设备:
新设备20年,旧设备10年
通用测试仪器设备10年
新变压器20年,旧变压器10年
2.3、电子设备:
5年
2.4、运输工具:
卡车8年,轿车10年
2.5、其他财产:
固定资产按规定预留残值后按月提取折扣,工厂的固定资产折旧方法采用年限平均法。
如需加速折旧的,报董事会审定,经国税机关批准方可执行。
3、购入的固定资产,以进价加运费、装卸费、安装费、保险等费用作为原值。
作为投资的固定资产,应以投资协议约定的价格作为入账价值。
4、固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废的固定资产,经有关部门审批后,作账务处理。
(1)、盘盈的固定资产,以重置安全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入账,原价减累计折旧后的差额转入资本公积。
(2)、盘亏的固定资产,报请有关部门批准后,应冲减原值和折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
(3)、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入营业外收入,其损失作营业外支出处理。
5、工厂对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续,并设置固定资产明细账进行核算。
六、工资及奖金
本工厂实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度,财务部根据副总批准,综合管理部拟定的员工工资和奖金分配方案,具体内容如下:
(一)薪资的分类
1、计时工资
2、计件工资
(二)薪资结构
1、基本薪资
3、计时工资
4、岗位津贴
5、职务津贴
6、厂龄工资
(三)薪资计算
1、薪资计算程序
a、生产部负责工厂全体员工的考勤及汇总
b、综合管理部负责工厂全体员工的考勤考核
c、生产部负责产量、工时、消耗的统计与核算,提出详细数据报表。
d、综合管理部负责工厂全体员工的工资汇总。
e、仓库提供废品统计数据。
f、技质部负责工序和成品质量的统计与考核。
g、综合管理部负责汇总评价及奖惩和公布
h、财务部进行薪资核算造册,财务部负责人进行审核。
i、厂长对薪资发放进行审批。
j、财务部进行薪资发放。
2、薪资计算规定
a、本工厂员工月薪的计酬:
从报到之日起计薪,离职之日起停薪;
生产一线员工计件人员工资按工厂同期单价计算薪资。
b、迟到、早退、旷工等工资的核算,参照工厂员工考勤制度的规定执行。
并按工厂考核条例执行。
c、因公受伤休息,经确认后按工厂相关制度执行。
e、根据工厂效益的不断提高,对于有突出贡献的员工应给予奖励。
对于违反工厂规定,工作业绩下降的员工,工厂按规章制度应给予处罚。
奖惩金额的核算,按工厂相关考核制度执行。
(四)薪资的级别
1、实习员工的薪资
2、正式员工的基本薪资
七、税收及利润分配
1、本工厂依法向国家缴纳税金,不准偷税、漏税。
2、工厂的税后利润分配按章程的规定执行。
八、会计凭证和档案保管
1、财务部必须加强对发票的管理,设专人负责,不得丢失损坏,并严禁为外单位或个人代开发票。
2、会计凭证必须按月装订成册,设专人妥善保管,不得丢失。
3、会计凭证必须内容真实,手续完备,数字准确,不得涂改、挖补。
采用电子计算机记账的,机器储存和输出的会计记录视同会计账簿,应专人负责保管,至少15年。
4、会计档案保存期满需销毁时,应抄具清单,报副总审定,经税务机关同意后方能销毁。
票据报销和费用开支管理制度
为加强财务支出管理,特制定本制度。
一、票据报销
各费用开支、报销必须有正式发票、印章齐全、经办人、验收人签字,经批准后方能报销付款。
二、费用开支的审批权限
工厂费用开支在实行预算的前提下,对部分相关费用实行单项审批制度。
1、办公费、差旅费、邮电费、运输费、包装费、劳动保险费、业务招待费、职工福利等费用开支,由财务部部长审核、副总审查,厂长审批。
2、因工作需要(个人)的暂支款项在1万元以下(含1万元),由副总审批,1万元以上至3万元的由厂长审核,报董事长批准。
超过的报股东大会批准。
3、广告费:
广告费支出按总预算从严掌握,单项广告费支出在2万元以下(含2万元),由副总审批,超过的报厂长审批。
4、中介费:
中介费、审计费、评估费的开支,单项在2万元以下(含2万元),由副总审批,超过的报厂长审批。
5、咨询费:
咨询费的开支,单项在3万元以下(含3万元),由副总审批,超过的报厂长审批。
6、原、辅料的采购开支:
由供应部提出,财务部核对准确,副总审批。
7、公益性捐赠开支:
工厂确需公益性捐赠支出时,捐赠额在5000万元以下(含5000万元),由副总审批,超过的报厂长审批。
8、工厂确需非公益性捐赠、赞助支出时,其捐赠、赞助额在3万元以下(含3万元),由副总审批,超过的报厂长审批。
三、费用开支审批的授权程序
副总不能履行审批职责时,由厂长授权专人履行审批职责,直至副总重新履行审批职责止。
四、本制度适用于工厂范围内所有票据报销和费用审批。
五、本制度由工厂财务部实施。
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