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财务管理
财务管理
目的:
为了加强财务,规范财务工作,便捷公司运营发展,提高公司效益。
根据公司会计法,结合公司实际情况特制定以下公司财务管理制度。
公司营业利润=营业收入—营业税及附加—营业支出
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入—营业外支出
公司营业收入包括服务费收入、其他营业收入等,营业收入必须要严格按照权责发生制原则确认并认真核实反映,保证公司的损益的真实性。
1.投资收益包括对外投资分得的利润、股份等。
2.营业外收入是指与公司业务经营无直接管理的各项收入,具体包括:
固定资产的盘盈、处理固定资产的净收益、罚款收入、罚没收入等。
3.营业外支出是指与公司业务无直接关系的各项支出,具体包括:
固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、赔偿金、违约金等
4.公司利润总额按照国家规定依照缴纳所得税后,缴纳所得税后的利润,按以下顺序分配:
a.被没收的财务损失,支付各项税收的滞纳金和罚款。
b.弥补公司以前年度的亏损。
c.提取法定的盈余公积金,法定盈余公积金按照税后利润扣除前二项后的10%提取,盈余公积金已达到注册资金的50%时不再提取。
(此比例未确定)
d.提取法定公积金,按税后利润的5%计提,主要用于公司的职工集体福利支出。
f.向投资者分配利润,根据股东会决议,向投资者分配利润。
一.财务管理的基本任务和方法
1.筹集资金和有效的实用资金,监督资金的正常运行,认真做好财务的收支的计划、核算、控制、分析和考核工作,
2.加强财务的核算管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。
3.监督公司的财产的购买、保管和实用,配合综合管理部门定期进行清查。
4.及时的编制各类会计报告和财务报表及明细,做好分析和考核工作。
5.财务管理是公司运营管理的一个重要组成部分,所以公司的财务管理部门必须要担负起对公司财务状况的组织、实施、检查的责任。
并严格遵守会计法及职业道德严守公司秘密。
6.建立会计档案,对会计凭证、会计账簿、会计报表其其他的会计资料的进行妥善的建档管理。
7.财务人员要对公司每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性认真的审核。
要保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
8.公司财务报告,财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、算仪表。
年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。
公司财务月报表要求在次月15号之前完成,年度财务报告要求在次年60天内完成。
a.月末及年末应报送财务情况说明书。
财务情况说明书的主要内容包括:
1.业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等。
b.财务会计方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
二.财务人员管理
1.财务人员分别设财务主管一名,会计、出纳各一名。
2.财务主管职责
a)在公司总经理的领导下,根据国家有关财税法规,制定财务会计各项具体工作的规章制度和公司的一切经济活动的核算流程。
b)带领本部员工履行财务部职责,对公司的一切经济活动进行核算,完成各项会计核算工作。
c)保管公司财务专用印章,根据资金收支计划和总经理的签字或授权,合理调配资金。
d)根据财税法规,审核税务申报表和会计报表,确保报出的会计报表和其他会计资料数据真实、准确、可靠。
e)要随时对各项资产进行督查,定期对公司的经营结果和财务状况进行分析。
f)参与公司重要的管理制度的制定,参与公司重大的经济项目的认证和决策。
g)负责公司的投资、筹资、贷款、资产评估、年报审计、税务稽查所需资料的整理工作。
h)组织公司所有会计核算人员学习财会专业知识及现代管理方法,提高会计核算人员的业务工作能力。
i)要完成公司领导交办的其他临时性工作。
。
3.会计的职责
1)进行会计核算。
会计人员要以实际发生的经济业务为依据,记帐、算帐、报帐,做到手续完备,内容真实,数字准确,帐目清楚,日清月结,按期报帐,如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。
进行会计核算,及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息,是会计人员最基本的职责。
(2)实行会计监督。
各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。
会计人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正补充;发现帐簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的,应当立即向本单位行政领导人报告,请求查明原因,作出处理;对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支,不予办理。
(3)拟订本单位办理会计事务的具体办法。
(4)参与拟定经济计划、业务计划,考核、分析预算、财务计划的执行情况。
(5)办理其他会计事务。
4.出纳职责
1. 在财务部部长的领导下,根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程,办理现金收支、银行结算和票据收付业务。
2. 根据制度所规定的库存现金限额,掌握库存现金额,超额现金及时存入银行。
3. 根据已收付款的凭证,及时登记库存现金日记账和银行存款日记账,并与实际存量核对,做到日清月结。
4.对银行存款中的未达账要督促相关岗位的会计进行核对,并在本月和次月的银行存款余额调节表上注明。
5.逐笔登记应收应付票据的来源和去向,及时兑现和兑付票据。
6. 妥善保管库存现金、承兑汇票、临时借据,确保其安全,不得泄露保险柜密码,托他人带管保险柜钥匙,如有库存现金短款负责赔偿。
7.妥善保管空白收据和支票及其印章,领用空白收据和支票及其印章必须在专门簿上登记。
8.要完成公司领导交办的其他临时性工作
5.财务人员变动管理
1.财务人员有任何变动需有人事部的任命书方可变动,如财务人员离职需经过内部交接后方可。
2..交接要求:
本人所管理的会计工作移交给接替人员,办理交接手续。
交接过程中需相关财务监管负责任监督,在交接清单上交接人员和监督人员都要分别在交接清单上签字确认后移交人员才可以调离或离职。
三.原始凭证管理
a)对原始凭证的管理要做到制度化,规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动的书面证明是会计做帐记录的主要依据。
b)公司应根据审核无误的原始凭证编写记账凭证。
记账凭证的内容具备:
填写凭证的日期、产生的经济业务内容、会计客户、金额、所附原始凭证、填制凭证人员、复合人员、会计主管人员的签字或盖章。
收款和付款记账凭证必须要应当有出纳人员签字或盖章。
四.收款及付款管理
1.收款管理:
收款必须及时、真实、准确。
加强应收账款和其他应收账款的管理,对一个月以上应收款项要及时查找原因,查找出后及时反映给有财务相关负责人和相关的部门催收避免形成坏账。
a.现金收款管理:
出纳人员每日收款后当天下班前应及时核对当天收款金额及款项是否真实及准确后存入保险箱,发现不符的要及时查明原因,根据公司的实际运营情况当公司现金超过限额后要及时送存银行。
严禁白条抵库和任意挪用现金,财务管理人员对库存现金要定期不定期的检查,以保证现金的安全和完整。
公司一切的现金收入必须都有合法的原始凭证。
c.银行收款管理:
对银行的账户和其他账户的保密工作,非因工作或特殊原因不准外泄,银行的印签实行分管,不得一人统一管理实用。
严禁在任何空白合同或者非公司需求文件上加盖银行账户的印签。
出纳人员要随时掌握银行的存款余额,不准签发空头支票,不准将银行的账户出借给任何单位和个人使用。
在每月末要做好与银行的对账工作,并编制银行存款的明细表,对未到账项目进行分析,查找原因,并报财务管理负责任。
d.应收账款管理及其他应收款管理:
对应收账款,每个月末及季度要做一次账目清零和清收情况的分析,其他应收款项按照分页记账,要严格个人借款审批程序,借款的审批程序方式是:
借款→部门负责任→财务负责人→经理。
借用现金必须用于现金结算范围的费用支付。
2.付款管理:
加强应付账款和其他应付款的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性,一个月以上为付款项要及时查找原因反映给财务管理负责人确认审批处理及催收。
a.所有应付账款必须根据原始凭证和报销单来支付,必须核对原始凭证是否真实和报销单金额及项目是否一致。
b.根据支付金额采取现金支付或银行支付。
五.固定资产管理:
1.对于单位资产超过2000的都应纳入固定资产进行核算和折旧。
2.固定资产要做到有帐、相应书面证明,帐实相符。
财务部负责固定资产的价值核算和管理,建立明细账目。
3.已经提足折旧仍继续实用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产不在扑折旧。
当月增加的固定资产当月不提折旧,当月减少的固定资产当月提折旧。
4.对固定资产要进行定期盘点,每年末由综合管理部门负责盘点一次,有发现短缺或者盈余,应及时查明原因并编制盘盈盘亏表报财务部审核后,经财务部经理审批后进行账务处理。
六.成本支出管理
公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按照规定计入成本费用。
成本费是提高公司经济效益的重要部分,控制好成本费用对提高公司经济效益具有重要的作用。
1.成本费用开支范围有以下几种:
1)营业费用:
各项业务发生中产生的成本费用
2)其他营业费用:
包括员工工资、福利费、医药费、培训经费、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、办公费、劳务费、各种准备金等其他费用。
3)管理费:
物业管理费、水电费等
2.对成本费用的控制严格按照费用开支标准和审批许可,各项成本费用必须有相关凭证或报销单。
财务人员认证审核有关支出凭证或报销单,手续不全不予报销。
3.成本费用报销制度:
。
报销事项需经部门经理批准统一后报销人填写报销单,然后和报销原始凭证一起进行报销,如因特殊原因没有原始凭证需有书面报告或证明由部门经理批准和总经理批准后才可以报销。
报销单填写要求:
时间、部门、报销人、事项、金额、部门经理审批、财务管理负责任审批、会计。
报销流程:
c)报销人依据费用支出实际情况,在费用报销标准范围内,需要填写费用报销单,费用报销单填写报销要求需填写报销部门、报销时间、报销用途、报销金额、报销人。
d)报销票据需要是其报销事项发生的真实正规付款收据、发票、或其部门领导签字的证明文件。
e)填写完将其报销票据和报销单一起经由其部门领导审批签字,财务部会计主管签字后交由出纳审核签字。
f)审核其付款凭证和报销单中的用途和金额是否一致,报销时间是否和付款凭证时间是否一致或延后,部门及会计领导是否签字,报销人是否签字。
g)审核完后需领款人签字后发放其报销金额。
h)所有人员报销需先冲减原先借款。
七.发票及收据管理:
发票根据客户需求严格开具。
收据根据公司发生所有收款均需开具收据。
1.发票管理:
a.会计根据交款人缴纳的金额和款项和客户需求开具发票。
b.相应根据客户需要和财务负责人批准同意,申请开票人提供财务负责人批准书面证明(书面证明中需叙述开票客户名称,发生的业务项目,金额)。
会计根据其提供的书面证明核实后开具相应发票。
发票每月会计要根据每月开票额和做出明细表上报财务负责人确认后缴纳税款。
c.提前开具发票收款需有书面报告(需叙述开票客户名称,发生的业务项目,金额,交款时间)经由其部门经理和财务负责人批准同意后方可开具。
2.收据管理:
a.公司所有收入必须开具相应收据,以开具发票的款项同样要开具收据作为公司记账。
b.会计根据交款人缴纳的金额和款项开具相应的收据,收据分4联(白联存根联、红联客户联、黄联记账联、第四联为交款人存根联)。
c.提前开具收款收款需有书面报告(需叙述开票客户名称,发生的业务项目,金额,交款时间)经由其部门经理和财务负责人批准同意后方可开具。
八.工资发放领取及借款管理及流程
1.工资发放领取管理:
每月10号发放工资(如遇节假日可做适当推迟或者提前)。
发放必须及时,每月月初财务部门根据综合管理部门发送过来的上月员工岗位明细表、新员工入职明细表、试用员工明细表、业绩表、福利补贴表,财务部门根据以上表格核算员工工资。
流程如下
a.工资发放:
根据员工其基本工资+岗位工资+提成+福利补贴=工资,财务部门在收到综合管理部门发送过来的表格后在5个工作日内按照相应标准完成核算后做成表格发送到各部门负责人及总经理处进行核对,核对无误后打印出交与出纳提现准备。
b.工资领取:
各部门人员每月10号(具体时间根据财务部门通知后由综合管理部门发出通知)在财务室发放上月工资。
员工以部门为单位分别来领取工资,领取人只可是本人或其部门负责人代领,领取时要确认工资金额和姓名后在工资单上签字确认。
如有错发、未发当事人应及时和财务部分反映,若工资单上找不到本人应向综合管理部门反映确认后由综合管理部门上报给财务部门。
2.借款管理:
借款对象只限于公司内部员工及股东。
员工每次借款不得超过其基本工资50%,特殊情况除外。
员工以内借款不得超过3次。
会计人员在记账后要单独建立个员工借款明细表。
流程如下
a.借款人需填写借款单。
(借款单填写要求:
时间、借款人、部门、金额、借款事项、还款时间)借款单需经由其部门经理批准交由财务负责人批准后,会计根据其提供的借款单核准出纳校队后予以借款。
(借款事项需有正当原因,无不正当原因一律不予批准)
b.财务人员每月要单独清点借款明细,核查以还款和未还款人员。
未还款明细每月初上报给财务负责人,在工资发放前还未还款时直接在其发放工资中直接扣除。
c.凡员工借用公款者,在原借款未还清前不予再借。
试用人员不予借款。
九.
十.会计硬件及软件设备管理
1.会计硬件设备指专用于会计的电脑及配套设备,包括工作室、网线、打印机。
硬件设备全部由财务部门统一管理是实用,非财务工作人员在一般情况下不得实用,特殊情况需实用应由财务负责人批准,在不影响会计正常工作情况下进行。
2.会计软件是指处理和核算会计业务的软件,操作人员在实际工作发现有任何问题或者功能未能正常实现时应及时与财务负责人反映,然后由财务负责人联系相关技术人员进行调整、维修后,会计应及时检查核对确保相应账务资料正确和完整性及软件的功能能不能正常实用。
3.每月10号对上月的会计资料进行备份,财务人员对其相应财务设施责任制妥善保管好,下班时要检查,平时操作要严格按照正常的规范流程进行。
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