KIS-第5章-账务处理系统案例数据Word文件下载.doc
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265770.00
1601
固定资产
6021000.00
1602
累计折旧
1089843.00
1701
无形资产
150000.00
1801
长期待摊费用
78000.00
2001
短期借款
500000.00
2202
应付账款
20124.00
2203
预收账款
60000.00
2241
其他应付款
53848.00
2501
长期借款
400000.00
4001
实收资本
5000000.00
4002
资本公积
613600.00
4101
盈余公积
760544.00
4104
利润分配
202800.00
2.辅助账科目期初余额
(1)1121应收票据
日期
业务编号
客户
摘要
方向
金额
2011-12-16
0001
紫薇公司
销货款
120000
(2)1122 应收账款
2011-12-26
0002
红光公司
60021
2011-12-28
0003
绿谷公司
17784
(3)1221 其他应收款
部门
个人
2011-12-29
0004
办公室
张蒙
出差借款
1500
(4)1123 预付账款
供应商
0005
欢欢
预付款
50000
(5)1601 固定资产
部门名称
固定资产原值
432500
财务部
453500
采购部
692500
销售一部
1432000
销售二部
1006500
销售三部
1024000
仓管部
980000
合计
6021000
(6)2202应付账款
0006
妮妮公司
购货款
20124
(7)2203 预收账款
2011-12-30
0007
青梅公司
预收款
60000
(二)银行对账期初
赵乾进入“初始化→出纳初始数据”引入库存现金、银行存款科目数据并录入银行对账期初数据。
银行存款日记账(工行存款)月初余额为1326805.23元,银行对账单(工行存款)月初余额为1344589.23元。
2011年12月31日电汇(票据号为2201)收款17784元,银行已收企业未收。
二、日常业务处理
(一)填制凭证
钱兑进入“账务处理系统”,填制凭证。
正天商贸股份有限公司2012年1月发生的交易和事项如下:
1.1日,办公室购买办公用品360元,以现金支付,附单据1张。
借:
管理费用-办公费 360.00
贷:
库存现金 360.00
2.2日,根据月初在用固定资产原值计提本月折旧,附单据1张。
管理费用-折旧费(办公室) 1289.50
管理费用-折旧费(财务部) 1373.50
管理费用-折旧费(采购部) 3343.50
管理费用-折旧费(销售一部) 5051.55
管理费用-折旧费(销售二部)3181.35
管理费用-折旧费(销售三部) 3319.60
管理费用-折旧费(仓管部) 2548.00
贷:
累计折旧 20107.00
3.3日,收到绿谷公司电汇款,用于支付前欠货款17784元,结算号:
2201,业务编号:
0003,附件1张。
银行存款-工行存款 17784.00
贷:
应收账款(绿谷公司) 17784.00
4.4日,收到欢欢公司发来203商品50台,验收入2#库。
库存商品 75000.00
材料采购 75000.00
5.5日,办公室张蒙出差归来,报销差旅费1820元,原预借1500元,差额以现金付给,附单据2张。
管理费用-差旅费 1820.00
其他应收款(张蒙) 1500.00
库存现金 320.00
6.5日,电汇给妮妮公司20124元,支付前欠货款,结算号:
4561,业务编号:
0005,附单据1张。
应付账款(妮妮公司) 20124.00
银行存款-工行存款 20124.00
7.6日,收到欢欢公司开来的专用发票,购买203商品50台,单价1500元,货款75000元,税款12750元共计87750元,业务编号:
0007。
材料采购 75000.00
应交税费-应交增值税-进项税额 12750.00
应付账款(欢欢公司) 87750.00
8.6日,收到贝贝公司发来101商品100件,102商品100件,103商品80件,验收入1#库。
库存商品 167000.00
材料采购 167000.00
9.10日,收到贝贝公司开来专用发票,101商品100件,单价680元,102商品100件,单价590元,103商品80件,单价500元,共计货款167000元,税款23890元,价税合计195390元,业务编号:
0008。
材料采购 167000.00
应交税费-应交增值税-进项税额 28390.00
贷:
应付账款(欢欢公司) 195390.00
10.10日,发放本月工资,结算方式:
其他,结算号:
6001,附单据1张。
据统计,上月职工许谦事假1天,周豫病假2天,本月工资表如下:
人员
编号
姓名
基本
工资
岗位工资
奖金
交补
应发
事假扣款
病假扣款
养老保险
代扣税
扣款
实发
01001
刘屯
2800
600
500
80
3980
238
196.3
434.3
3545.7
01002
2500
3680
217
161.3
378.3
3301.7
01003
刘需
400
300
2280
133
29.7
162.7
2117.3
02001
赵乾
2000
350
3030
182
99.8
281.8
2748.2
02002
钱兑
02003
孙离
1800
2580
154
57.6
211.6
2368.4
02004
李震
02007
王坤
03001
朱讼
03002
梁师
2180
126
22.7
148.7
2031.3
03003
周巽
2480
147
48.3
195.3
2284.7
04001
余比
04002
杨履
04003
程泰
270
2150
21.2
147.2
2002.8
04004
许谦
50
24.85
207.85
2072.15
04005
周豫
2100
280
2760
42
168
70
04006
胡随
04007
曾观
04008
吴坎
2450
45.3
192.3
2257.7
05001
何复
05002
郑艮
合 计
36400
8400
6460
1600
52860
3136
1284.15
4512.15
48347.85
应付职工薪酬 52768.00
贷:
其他应付款 3136.00
应交税费-应交个人所得税 1284.15
银行存款-工行存款 48347.85
11.11日,财务部孙离领用现金支票XJ2368#,提现3000元备用,附单据1张。
库存现金 3000.00
银行存款-工行存款 3000.00
12.11日,办公室购进传真机一台,价款2600元,刘需领用ZZ2188#转账支票付讫,当即交付使用,使用年限为5年。
固定资产(办公室) 2600.00
银行存款-工行存款 2600.00
13.12日,开出银行承兑汇票195390元,抵付贝贝公司货款,结算号:
6002,期限一个月,中国工商银行承兑,业务编号:
应付账款(贝贝公司) 195390.00
应付票据(贝贝公司) 195390.00
14.16日,紫薇公司2007年12月16日签发的应收票据到期,款项收存银行,结算方式:
6003,业务编号:
0001。
银行存款-工行存款 120000.00
应收票据(紫薇公司) 120000.00
15.18日,电汇给欢欢公司37750元,并冲预付款50000元,结清前欠购货款,结算号:
4562,业务编号:
应付账款(欢欢公司) 37750.00
银行存款-工行存款 37750.00
应付账款(欢欢公司) 50000.00
预付账款(欢欢公司) 50000.00
16.20日,短期借款200000元今日到期,财务部钱兑领用ZZ2189#转账支票归还。
短期借款 200000.00
银行存款-工行存款 200000.00
17.27日,摊销本月应分摊的长期待摊费用:
长期待摊费用2000元。
管理费用-其他费用 2000.00
长期待摊费用 2000.00
(二)出纳复核
孙离进入“账务处理系统”对收付款凭证进行出纳复核
(三)凭证审核
赵乾进入“账务处理系统”对未记账凭证进行审核、签章
(四)过账
赵乾进入“账务处理系统”对已审核凭证进行过账
(五)往来核销
钱兑进入“账务处理系统”进行往来核销。
(六)出纳管理
孙离进入“出纳管理系统”进行出纳管理。
1.银行对账
银行对账单(工商银行)
结算方式
结算号
借方
贷方
2012-1-05
电汇
4561
2012-1-10
其他
6001
2012-1-11
现金支票
XJ2368
3000.00
转账支票
ZZ2188
2600.00
2012-1-16
6003
2012-1-18
4562
37750.00
2012-1-20
ZZ2189
200000.00
2.支票管理
(1)购置支票
银行名称
币别
支票类型
支票规则
起始号码
结束号码
购置日期
工商银行
人民币
XJ****
2368
2378
2012-01-01
ZZ****
2188
2198
(2)支票领用及报销
支票
号码
领用日期
领用
领用人
使用限额
领用用途
预计报销日期
报销日期
3000
备用金
2012-1-31
2600
购买传真机
200000
偿还借款
三、期末处理
(一)自动转账
1.赵乾进入“账务处理系统”进行自定义转账设置
期末按短期借款期末余额的0.5%计提短期借款利息:
财务费用取对方科目金额(方向:
自动判定,转账方式:
转入)
贷:
应付利息短期借款期末余额*0.005(方向:
贷方,转账方式:
按公式转入,公式方法:
公式取数,公式定义:
ACCT("
2001"
"
Y"
"
0,0,0,"
)*0.005)
2.钱兑进入“账务处理系统”进行自动转账生成。
3.赵乾进入“账务处理系统”进行自动转账审核、过账。
(二)期间损益结转
钱兑进入“账务处理系统”进行期间损益结转生成;
赵乾进入“账务处理系统”进行自动转账审核、过账。
凭证类别:
转账凭证;
本年利润科目:
4103
(三)结账
1.赵乾进入“账务处理系统”进行结账。
2.孙离进入“出纳管理”进行结账。
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