中级经济法模拟试题与答案一Word格式文档下载.docx
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B.会计资料的基本要求
C.会计档案管理
D.编制财务会计报告
简答题
5、A注册会计师是X公司2010年度财务报表审计业务的项目合伙人。
根据评估的重大错报风险,注册会计师决定针对应收账款项目的计价和分摊审计目标实施传统变量抽样,以确认财务报表上列示的应收账款是否存在高估或低估。
A注册会计师确定的应收账款项目的可容忍误差为21000元。
由于预计只存在少量审计差异,确定的预计总体错报为0。
其他相关情况如下:
(1)为同时量化控制误受风险和误拒风险,A注册会计师认为宜选择传统变量抽样。
因为非统计变量抽样无法量化抽样风险,而PPS抽样一般不需要特别控制误拒风险。
(2)A注册会计师将X公司2010年12月31日应收账款明细表中列示的全部应收账款定义为抽样总体,而将该明细表中涉及的每个客户定义为抽样单元。
(3)在确定样本规模时,为在确保审计效果的前提下提高审计的效率以及根据风险后果的严重性,A注册会计师确定的误受风险为10%,误拒风险为5%。
(4)为实现计价和分摊审计目标,A注册会计师计划对抽取的抽样单元实施积极方式的函证程序,并针对无法收到回函等特殊情况计划了替代审计程序。
(5)在对抽取的样本实施审计程序后,确认的样本审定金额与样本的账面金额非常接近。
A注册会计师据此认为在推断总体错报点估计时采用差额估计抽样比比率估计抽样更为适宜。
(6)为计算总体错报上限,A注册会计师认为应根据总体规模、样本规模、总体标准差和可接受的误拒风险系数计算抽样风险允许限度。
(7)因为计算的总体错报上、下限均在正负可容忍错报范围内,尽管该上限值与可容忍错报额很接近,A注册会计师仍然做出了接受总体的结沦。
要求:
请逐一单独看来上述每一种情况.指出A注册会计师的决策和做法是否妥当如认为不妥当,请简要说明原因。
6、在以下公布文件中隐瞒重要事实或编造重大虚假内容,发行股票或公司、企业债券,数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的,构成欺诈发行股票、债券罪:
()
A.招股说明书
B.虚假的财务会计报告
C.企业、公司债券募集办法
D.认股书
7、证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理以及其他业务中的任何一项业务,注册资本最低限额为人民币()元。
A.5000万
B.1亿
C.2亿
D.5亿
8、下列商业银行贷款中,只收取手续费不承担贷款风险的是()。
A.科技开发贷款
B.委托贷款
C.银团贷款
D.临时流动资金贷款
9、下列关于资本构成的说法,不正确的()。
A.少数股权指在合并报表时,母银行净经营成果和净资产中,不以任何直接或间接方式归属于子银行的部分
B.优先股是商业银行发行的,给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票
C.未分配利润指商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损
D.计入附属资本的可转换债券,不可以由持有者主动回售未经中国银监会同意发行人不准赎回
10、简述引进外资,必须坚持的重要原则。
11、个人贷款业务区别于公司贷款业务的重要特征是()。
A.个人贷款的利率明显高于公司贷款
B.个人贷款较公司贷款手续简化
C.个人贷款的品种较多、用途较广
D.个人贷款业务与公司贷款业务的主体特征不同
12、A公司目前是上市公司,由ABC会计师事务所负责对A公司2011年度财务报表进行审计,甲注册会计师担任关键审计合伙人。
在考虑执业过程中有关职业道德规范的相关问题时,甲注册会计师遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。
由于时间和人手的限制,A公司拟将编制纳税申报表的业务交由ABC会计师事务所,并且A公司管理层承诺承担对纳税申报表的责任,则下列说法中正确的是()。
A.编制纳税申报表会对财务报表审计业务产生影响
B.ABC会计师事务所不应承接该项服务业务
C.ABC会计师事务所可以承接该服务业务
D.接受编制纳税申报表会对独立性产生不利影响
13、根据《税收征收管理法》,下列哪项说法正确()
A.扣缴义务人代扣、代收税款时,代扣、代收税款凭证由税务机关开具
B.企业作为个人所得税的扣缴义务人可以依法向税务机关主张代扣、代收手续费
C.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的,扣缴义务人可强制扣缴
D.法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人,税务机关可以委托其履行代扣、代收税款义务,该单位和个人不得拒绝
14、指数型ETF能否发行成功与()的选择有密切关系。
A.证券交易所
B.基础指数
C.受托人
D.投资者
15、基金投资者在进行封闭式基金交易时,交易确认和账户管理由下列何者承担()
A.证券交易所和登记结算公司
B.基金自身设立的注册登记机构
C.基金托管人
D.基金销售机构
16、以人民币为面值、以外币为认购和交易币种、在上海和深圳证券交易所上市交易的普通股票称为()。
A.H股
B.A股
C.B股
D.F股
17、在企业管理基础工作中,一般把原始记录、统计分析、技术经济情报管理、科技档案管理工作以及数据和资料的收集、处理、传递、储存等管理工作,统称为()
A.标准化工作
B.计量工作
C.定额工作
D.信息工作
18、某甲向乙律师咨询有关设立保险公司的相关知识,乙律师提供了如下意见,其中不正确的是:
A.保险公司必须采取股份有限公司的形式,不得采取有限责任公司形式
B.设立保险公司的注册资本最低限额为人民币1亿元
C.设立保险公司,必须经金融监督管理部门批准,否则不能成立
D.保险公司在取得经营保险业务许可证之日起6个月内必须办理公司设立登记,.否则其许可证自动失效
19、下列关于商业银行通过业务外包以管理其操作风险的说法,不正确的是()。
A.合理的业务外包可使商业银行提高效率,节约成本
B.商业银行通过业务外包将最终责任转移给了外部服务提供商
C.业务外包必须有严谨的合同或服务协议
D.一些关键过程和核心业务不应外包出去
20、以下关于证券交易所的说法中,不正确的是()。
A.证券交易即是实施自律管理的法人
B.制造证券交易所的业务规则,接受上市申请,安排证券上市制定证券交易所的业务规则
C.对证券市场上的违法违规行为进行调查、处罚
D.组织、监督证券交易,对会员、上市公司进行监督
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1-答案:
C
[考点]企业法人的注销[解析]《公司登记管理条例》第43条规定:
有下列情形之一的,公司清算组应当自公司清算结束之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记:
(1)公司被依法宣告破产;
(2)公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现,但公司通过修改公司章程而存续的除外;
(3)股东会、股东大会决议解散或者一人有限责任公司的股东、外商投资的公司董事会决议解散;
(4)依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销;
(5)人民法院依法予以解散;
(6)法律、行政法规规定的其他解散情形。
公司注销是一种依申请的行政行为,公司注销的法律后果是终止公司的法人资格,公司注销的前提条件是公司进行清算程序。
《企业法人登记管理条例》第22条规定:
企业法人领取《企业法人营业执照》后,满6个月尚未开展经营活动或者停止经营活动满1年的,视同歇业,登记主管机关应当收缴《企业法人营业执照》、《企业法人营业执照》副本,收缴公章,并将注销登记情况告知其开户银行。
司法实践中,企业被注销主体资格的情况(前提)主要包括这几种:
(1)企业违法经营,违反了《企业登记管理条例》及其细则中的禁止性规定。
(2)公司、企业主动申请关闭。
(3)被撤销。
(4)企业因长期未开展营业执照中注册的主营和兼营项目,超过6个月的视同自动歇业处理。
此题答案为C项。
2-答案:
D
[解析]商业银行授信贷前调查管理暂行办法对于贷前调查的阐述极为详细,但本书在此处按照公司信贷产品的“合法性、风险性和收益性”展开。
主要内容如下:
①合法合规性调查;
②贷款风险性调查;
③贷款收益性调查。
3-答案:
B
[考点]商业银行违法行为的查处[解析]根据《商业银行法》第28、74、76、77条,以及《银行业监督管理法》第45、47条的相关规定可总结如下:
(1)银监会主要就银行业金融机构的行政性事务监管;
央行主要执行货币政策。
(2)两种机构可以同时查处的事项:
提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、报表和统计报表。
(3)下列事项由央行查处:
违反规定同业拆借的;
未按照中国人民银行规定的比例交存存款准备金的;
未经批准在银行间债券市场发行、买卖金融债券或者到境外借款的。
(4)下列事项由银监会决定或查处:
设立、合并、分立、解散、接管、破产、分支机构的设立;
出租出借经营许可证;
个人未经批准购买商业银行股份总额5%以上的等。
因此B项当选。
4-答案:
A,B,C,D
「解析」本题考核会计法规制度的相关内容。
我国会计法规制度对会计核算的原则、会计资料的基本要求以及会计年度、记账本位币、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告、财产清查、会计档案管理等作出了统一规定。
「09年的教材中未提到这项内容。
」
5-答案:
(1)妥当。
暂无解析
6-答案:
A,C,D
[考点]欺诈发行股票、债券罪
7-答案:
[解析]《证券法》将证券公司的注册资本最低限额与证券公司从事的业务种类直接挂钩,分为5000万元、1亿元和5亿元三个标准:
①证券公司经营证券经纪、证券投资咨询、与证券交易以及投资活动有关的财务顾问业务,注册资本最低限额为人民币5000万元;
②证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理以及其他业务中的任何一项业务,注册资本最低限额为人民币1亿元;
③证券公司经营证券经纪、证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理以及其他业务中的任何两项以上的业务,注册资本最低限额为人民币5亿元。
8-答案:
[解析]委托贷款系指由政府部门、企事业单位及个人股等委托入股提供资金,由贷款入股(即受托入股)根据委托入股确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。
贷款入股(受托入股)只收取手续费,不承担贷款风险。
9-答案:
A
10-答案:
(1)必须维护国家主权和民族利益,拒绝一切不平等和奴役性的条件。
11-答案:
在商业银行,个人贷款业务是以主体特征为标准进行贷款分类的一种结果,即借贷合同关系的一方主体是银行,另一方主体是个人,这也是与公司贷款业务相区别的重要特征。
12-答案:
[解析]由于纳税申报表须经税务机关审查或批准,如果管理层对纳税申报表承担责任,会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响。
13-答案:
[考点]税款征收
14-答案:
[解析]指数型ETF能否发行成功与基础指数的选择有密切关系。
基础指数应该是有大量的市场参与者广泛使用的指数,以体现它的代表性和流动性,同时基础指数的调整频率不宜过于频繁,以免影响指数股票组合与基础指数间的关联性。
15-答案:
[解析]证券交易所和登记结算公司对封闭式基金的交易确认和账户管理负责。
故选A。
16-答案:
[解析]A股股票是指已在或批准在上海或深圳证券交易所流通的且以人民币为计价币种的股票。
B股股票是以人民币为面值、以外币为认购和交易币种,在上海或深圳证券交易所上市交易的普通股票。
H股是我国境内注册的公司在香港发行并在香港上市的普通股票。
F股是我国股份公司在海外发行上市流通的普通股票。
由此得知,本题选C。
17-答案:
18-答案:
A,B,D
理由:
本题考查保险法的内容。
《保险法》第70条规定:
“保险公司应当采取下列组织形式:
(一)股份有限公司;
(二)国有独资公司。
”因此,保险公司并非只能采取股份有限公司的形式,而国有独资公司也是有限责任公司的一种。
第73条规定:
“设立保险公司,其注册资本的最低限额为人民币2亿元”。
第71条规定:
“设立保险公司,必须经金融监督管理部门批准”。
第78条规定:
“保险公司自取得经营保险业务许可证之日起6个月内无正当理由未办理公司设立登记的,其经营保险业务许可证自动失效。
”D项的描述不准确。
19-答案:
20-答案:
- 配套讲稿:
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- 中级 经济法 模拟 试题 答案