企业内部控制评价指引课后练习1docWord格式文档下载.docx
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9、企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案,组成内部控制评价工作组,具体实施内部控制评价工作。
评价工作组应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。
评价工作组成员应参与对本部门的内部控制评价工作。
企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案,组成内部控制评价工作组,具体实施内部控制评价工作。
评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度。
10、企业可以委托中介机构实施内部控制评价。
为企业提供内部控制审计服务的会计师事务
所,可同时为同一企业提供内部控制评价服务。
企业可以委托中介机构实施内部控制评价。
为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。
11、评价企业内部控制运行的有效性主要分析现有企业内部控制是否按照规定程序得到了正确执行。
12、内部控制评价业务规划包括评估信息需求;
确定业务的总体范围;
建立项目团队,明确工作分工;
和独立审计人员协作。
13、内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施并不是内部控制评价报告必需的内容。
内部控制评价报告至少应当披露下列内容:
董事会对内部控制报告真实性的声明;
内部控制评价工作的总体情况;
内部控制评价的依据;
内部控制评价的范围;
内部控制评价的程序和方法;
内部控制缺陷及其认定情况;
内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施;
内部控制有效性的结论。
14、内部控制缺陷包括管理缺陷和执行缺陷。
内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。
企业对内部控制缺陷的认定,应当以日常监督和专项监督为基础,结合年度内部控制评价,由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见,按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定
15、企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。
单选题:
1、内部控制评价,是指()对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
A、企业财务部门
B、企业业务部门
C、企业董事会或类似全力机构
D、企业风险管理部门
C
内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
2、内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项,是指内部控制评价应遵守()原则。
A、全面性
B、重要性
C、客观性
D、主观性
企业实施内部控制评价应当遵循全面性原则,指评价工作应当包括内部控制的
设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
3、内部控制评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域,是指内部控制评价应遵守()原则。
企业实施内部控制评价应当遵循重要性原则。
评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
4、内部控制评价与设计不独立,将影响内部控制评价的()原则。
内部控制评价与设计不独立将影响内部控制评价的客观性原则。
5、管理层是否传递一种信息,即在正直守德的价值取向上是不能妥协的,员工也是否收到并理解这种信息。
管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德标准。
这是评价企业内部控制()方面的内容。
A、组织结构
B、权责分配
C、胜任能力
D、企业文化
D
评价企业文化,应该关注管理层是否传递一种信息,即在正直守德的价值取向上是不能妥协的,员工也是否收到并理解这种信息。
6、公司的组织结构既不可过于简单以至于不足以对企业经营进行适当监控,同时也不可过于复杂而阻塞信息流转。
高层管理人员应当完全理解其控制责任并具备与其职位相称的必要的经验和知识水平。
评价企业组织结构,应该关注公司的组织结构既不可过于简单以至于不足以对企业经营进行适当监控,同时也不可过于复杂而阻塞信息流转。
7、以下因素中可能带来企业外生风险的是()。
A、技术变化
B、人力资源
C、财务状况
D、信息系统
当评价企业是否有充分的机制来发现外生风险。
可关注管理层是否考虑过以下因素带来的风险:
资源供应、技术变化、债权人的要求、竞争对手的行动、经济环境、政治环境、监管、自然事件。
8、以下因素中可能带来企业内生风险的是()。
A、经济环境
B、政治环境
D、自然事件
当评价企业是否有充分的机制来发现内生风险时,可关注管理层是否考虑过以下因素带来的风险:
人力资源、财务状况、信息系统。
9、评价企业内部控制设计的有效性,主要是关注()。
A、是否能够为内部控制目标的实现提供合理的保证
B、相关控制在评价期内是如何运行
C、相关控制是否得到了持续一致的运行
D、实施控制的人员是否具备必要的权限和能力
设计的有效性:
是否能够为内部控制目标的实现提供合理的保证。
10、与顾客、供应商和其它外部利益关系者就顾客的需求变化进行沟通是否具有公开性和有效性,这主要与内部控制中()要素相关。
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息与沟通
在信息的处理中,沟通是必要的环节。
在更广义的层次上,沟通还包括对员工与组织的目标与职责的定义和描述。
有效的沟通存在于企业内部的上行、下达和同级传递中。
企业与外部的沟通同样非常重要。
11、对公司具有普遍深入的影响,能够多方面影响内部控制效果的控制属于()层面的控制。
A、管理
B、业务
C、单位
D、财务
控制在组织内可以分成二个层面:
单位层面、业务层面。
(1)单位层面:
对公司具有普遍深入的影响,能够多方面影响内部控制效果的控制。
如,公司的薪酬和雇佣政策或者公司内部各部门沟通信息的方式会对不同交易产生影响;
(2)业务层面:
仅局限与某种交易类型。
如,对现金支出的控制只会影响现金支出本身,而不会对商誉记录或固定资产折旧等其他账目产生影响。
12、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报。
这表明单位内部控制存在的缺陷属于()。
A、财务报告重大缺陷
B、非财务报告重大缺陷
C、重要缺陷
D、一般缺陷
企业财务报告重大缺陷特征:
(1)董事、监事和高级管理人员舞弊;
(2)企业更正已公布的财务报告;
(3)注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报;
(4)企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效
13、违犯国家法律、法规,如环境污染。
非财务报告重大缺陷特征:
(1)企业缺乏民主决策程序;
(2)违犯国家法律、法规,如环境污染;
(3)管理人员或技术人员纷纷流失;
(4)媒体负面新闻频现;
(5)重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效;
(6)内部控制评价结果特别是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。
14、单位内部控制重大缺陷应该由以下哪个部门最终认定()。
A、财务部门
B、内部控制评价部门
C、监事会
D、董事会
企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表,结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况,对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核,提出认定意见,并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。
重大缺陷应当由董事会予以最终认定。
15、以下说法中不正确的是()。
A、企业应当根据年度内部控制评价结果,结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料,按照规定的程序和要求,及时编制内部控制评价报告。
B、内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。
C、企业内部控制评价部门不需要关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素。
D、企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。
内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。
企业应当根据年度内部控制评价结果,结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料,按照规定的程序和要求,及时编制内部控制评价报告。
内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。
企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素,并根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。
企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。
多选题:
1、根据《企业内部控制基本规范》企业实施内部控制主要为了实现以下哪些目标()。
A、企业运作合法合规
B、保障企业资产安全
C、企业财务报告可靠
D、企业运作有效果、有效率
ABCD
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程:
合法合规;
保障资产安全;
财务报告可靠;
运作有效果、有效率和促进企业发展。
2、内部控制评价程序一般包括以下哪些步骤()。
A、制定评价工作方案
B、建立风险评估制度
C、认定控制缺陷
D、编报评价报告
ACD
内部控制评价程序一般包括:
制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等。
3、企业组织开展风险评估机制评价,应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求,以及各项应用指引中所列主要风险为依据,结合本企业的内部控制制度,对日常经营管理过程中的()等内容进行认定和评价。
A、风险识别
B、风险分析
C、应对策略
D、内部监督
2016企业内部劳动保障规章制度1
2016企业内部劳动保障规章制度
企业内部劳动保障规章制度
第一章总则
第一条为规范本企业和职工的行为,维护企业和职工双方的合法权益,根据劳动法、劳动合同法及其配套法规、规章的规定,结合企业的实际情况,制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于企业和全体职工,职工包括管理人员、技术人员和普通职工;
对特殊职位的职工另有规定的从其规定。
第三条职工享有取得劳动报酬、休息休假、获得劳动安全卫生保护等劳动权利,同时应当履行完成劳动任务、遵守企业规章制度和职业道德等劳动义务。
第四条企业负有支付职工劳动报酬、为职工提供劳动和生产条件、保护职工合法劳动权益等义务,同时享有生产经营决策权、用工自主权、工资奖金分配权、依法制定规章制度权等权利。
第二章企业劳动用工制度
第一节职工招用与培训教育
第五条职工应聘企业职位时,一般应当年满18周岁(必须年满16周岁),并持有居民身份证等合法证件。
第六条职工应聘企业职位时,应当已与其他用人单位合法解除或终止劳动关系,并如实填写《应聘人员登记表》,不得提供虚假信息。
第七条职工应聘时提供的居民身份证、职业资格证书、学历证、失业证或解除和终止合同证明等证件必须是本人的真实证件,不得借用或伪造证件欺骗企业。
第八条企业加强职工的培训和教育,根据职工素质和岗位要求,实行岗前培训、职业教育或在岗培训教育,培养职工的职业自豪感和职业道德意识。
第九条企业提供专项培训经费选送职工专业技术脱产培训涉及有关事项,由劳动合同或培训协议另行约定。
第二节劳动合同管理
第十条企业招用职工应当签订书面劳动合同,自用工之日起30日内签订劳动合同,劳动合同由双方各执一份。
第十一条企业对新录用的职工实行试用期制度,根据劳动合同期限的长短,设定试用期,合同期限不满6个月的,不设定试用期。
第十二条企业与职工应当按照劳动合同的约定,全面履行各自的义务;
在双方协商一致的情况下,可以变更劳动合同约定的内容。
第十三条劳动合同的履行、解除、终止应当严格遵守劳动法、劳动合同法等国家劳动法律法规规章的有关规定。
企业、职工任何一方提前解除或者违法解除劳动合同的,应当承担相应的法律责任。
第三节工作时间与休息休假
第十四条企业原则上实行每天工作8小时、每周工作40小时的标准工时工作制,但经劳动保障行政部门行政许可后,可对部分特殊岗位的职工实行不定时或综合计算工时工作制。
第十五条企业根据生产经营需要,经与职工协商可以依法延长工作时间。
企业安排职工加班的,应当将加班凭证交付职工,作为职工要求补休或支付加班工资的凭证。
第十六条年休假、婚丧假等休息休假按国家规定执行。
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