休闲食品项目财务分析表.docx
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休闲食品项目财务分析表.docx
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休闲食品项目财务分析表
休闲食品项目财务分析表
一、项目建设背景
优化政策措施,完善创新体系,吸引区域创新资源,积极推动科技园区、创新基地、技术市场、转化基金、创新联盟等共建共享。
(一)打造协同创新共同体
积极开展系统性、整体性、协同性创新改革试验,探索改革经验,率先实现协同创新。
围绕污染防治、节能减排、产业升级等共同关注的领域,与区域开展关键性技术协同攻关和应用研究,共建科技研发中心,共享研究成果。
支持优势企业与区域企业、行业协会、高等院校、科研院所等,共同组建产业技术创新战略联盟,组建集研发与产业化为一体、企业化运作的科技创新平台。
依托高新区等平台,吸引区域科技企业和研发机构来我市设立成果转化企业和分支机构。
培育与区域一体化的技术交易市场,吸引区域技术交易机构到我市设立科技服务机构。
加快培育壮大技术经纪人队伍,为科技成果转化提供集成服务。
(二)用足用好区域创新资源
组织区域专家把脉会诊,引进先进技术,推动我市传统产业转型升级。
引进用好区域人才智力,加强区域专业技术人才制度衔接,探索推进子女入学、户籍管理、证照资质等方面的互通互认改革。
支持区域高校在我市建立高技能人才实训基地,吸引区域高端人才和团队到我市创新创业。
休闲食品具有消费频次高、消费场景广阔、伴随程度强、产品谱系广、消费群体多样的特点,和品质化、个性化、细分化的消费升级趋势符合程度较高,我国休闲食品市场因此保持了较快的增长。
根据Euromonitor的统计数据,2011-2016年,我国休闲食品市场规模从3,109亿元增长到4,493亿元,年均复合增长率为7.7%。
在快速的发展中,休闲食品的内涵和外延更在不断演进,传统的休闲食品品类在口味、健康、特色等方面加快迭代,部分生鲜、正餐产品正在被整合进休闲零食的产业链当中,深入结合消费场景、挖掘消费者潜在需求的潮流爆款品类不断涌现。
我国休闲食品虽然已形成较大市场规模,但在消费规模和整体附加值上仍有着较大的发展空间。
从人均消费量来看,根据Euromonitor数据,2015年中国休闲食品人均消费量为2.15千克,与日本、英国和美国的人均消费5.63千克、9.53千克和13.03千克相比相差较大,我国消费者对休闲食品的接受、喜好程度仍有着较大的提升空间。
从人均消费额来看,根据Euromonitor数据,2015年中国休闲食品人均消费额为75.28元,远远低于日本、英国和美国的人均消费额501.40元、742.05元和859.86元,我国休闲食品的消费结构相较于发达国家仍处于较为初级的阶段。
因此,我国休闲食品市场有着巨大的提升空间,未来伴随着居民整体消费结构的不断升级,休闲食品市场将持续发展。
随着休闲食品零售行业不断发展和深入,休闲食品零售业态由传统的批发零售发展到如今业态多元化。
目前,国内的休闲食品零售业态包括线上平台和线下门店两大类,线上平台包括第三方电商平台、直营网上商城(移动APP)、微商等;线下门店主要有全国性食品零售连锁企业、区域性食品零售连锁企业、大型超市、地方性超市、食品零售店(便利店)、特产专卖店、街边摊等,总体表现出零售业态多元化的特征。
休闲食品连锁行业具有较强的“区域资源”特性,区域性食品零售连锁企业由于更加了解本区域消费的口味偏好、物流配送范围小、本地消费者认同感强,其在商品品类管理、市场份额、物流能力、营销能力方面均具有一定的竞争优势。
而全国性品牌,可以利用品牌知名度、渠道优势、规模优势,在考虑食品口味兼顾本地口味之后,复制原有的成功模式,在新的区域开拓市场。
随着休闲食品消费需求的逐步升级,休闲食品品类愈加细化与特色化,消费者对休闲食品的营养、健康、安全、新鲜度、美味度等方面要求也不断提高。
在运营成本和人力成本逐步上升的压力下,国内休闲食品零售企业的盈利能力在不同程度的受到冲击,市场占有率向少数品牌集中的趋势逐步显现。
由于产品创新、供应链管理、营销网络建设和品牌维护需要增加投入,企业未来只有在保证品质稳步提高的前提下,努力通过扩大规模降低生产成本才能在竞争中不断发展和壮大。
二、企业基本情况
公司不断建设和完善企业信息化服务平台,实施“互联网+”企业专项行动,推广适合企业需求的信息化产品和服务,促进互联网和信息技术在企业经营管理各个环节中的应用,业通过信息化提高效率和效益。
搭建信息化服务平台,培育产业链,打造创新链,提升价值链,促进带动产业链上下游企业协同发展。
公司自成立以来,坚持“品牌化、规模化、专业化”的发展道路。
以人为本,强调服务,一直秉承“追求客户最大满意度”的原则。
多年来公司坚持不懈推进战略转型和管理变革,实现了企业持续、健康、快速发展。
未来我司将继续以“客户第一,质量第一,信誉第一”为原则,在产品质量上精益求精,追求完美,对客户以诚相待,互动双赢。
三、项目投资概述
以优势企业为主体,以产业重点产品服务应用为导向,以重大项目建设为支撑,以基地园区、产业集群为载体,推进区域产业转型升级,确保产业健康持续发展。
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。
根据谨慎财务估算,项目总投资50385.79万元,其中:
建设投资39638.84万元,占项目总投资的78.67%;建设期利息540.82万元,占项目总投资的1.07%;流动资金10206.13万元,占项目总投资的20.26%。
项目正常经营年份每年营业收入95500.00万元,综合总成本费用82265.07万元,税金及附加390.02万元,净利润9633.68万元,财务内部收益率12.78%,财务净现值-450.16万元,全部投资回收期6.74年。
四、投资估算的编制说明
(一)投资估算的依据
本期项目其投资估算范围包括:
建设投资、建设期利息和流动资金,估算的主要依据包括:
1、《建设项目经济评价方法与参数(第三版)》
2、《投资项目可行性研究指南》
3、《建设项目投资估算编审规程》
4、《建设项目可行性研究报告编制深度规定》
5、《建设工程工程量清单计价规范》
6、《企业工程设计概算编制办法》
7、《建设工程监理与相关服务收费管理规定》
(二)项目费用与效益范围界定
本期项目费用界定为工程建设费用和项目运营期所发生的各项费用;项目效益界定为运营期所产生的各项收益,并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。
五、建设投资估算
本期项目建设投资39638.84万元,包括:
工程建设费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。
(一)工程费用
工程建设费用包括建筑工程投资(含土地费用)、设备购置费、安装工程费等;工程建设其他费用包括:
建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用,合计35232.00万元。
1、建筑工程投资估算
根据估算,本期项目建筑工程投资为13742.18万元。
建筑工程投资一览表
单位:
㎡、万元
序号
工程类别
占地面积
建筑面积
投资金额
备注
1
生产工程
23180.12
73712.78
9242.26
1.1
1#生产车间
6954.04
22113.83
2772.68
1.2
2#生产车间
5795.03
18428.19
2310.57
1.3
3#生产车间
5563.23
17691.07
2218.14
1.4
4#生产车间
4867.83
15479.68
1940.87
2
仓储工程
10573.39
25058.93
2523.56
2.1
1#仓库
3172.02
7517.68
757.07
2.2
2#仓库
2643.35
6264.73
630.89
2.3
3#仓库
2537.61
6014.14
605.65
2.4
4#仓库
2220.41
5262.38
529.95
3
行政办公及生活服务设施
2069.94
8569.55
1202.87
3.1
行政办公楼
1345.46
5570.21
781.87
3.2
宿舍及食堂
724.48
2999.34
421.00
4
公共工程
4880.02
5026.42
535.82
辅助用房等
5
绿化工程
10286.72
181.10
绿化率15.43%
6
其他工程
15713.41
56.57
场地、道路、景观亮化等
7
合计
66667.00
112367.68
13742.18
2、设备购置费估算
设备购置费的估算是根据国内外制造厂家(商)报价和类似工程设备价格,同时参照《机电产品报价手册》和《建设项目概算编制办法及各项概算指标》规定的相应要求进行,并考虑必要的运杂费进行估算。
本期项目设备购置费为20133.84万元。
3、安装工程费估算
本期项目安装工程费为1355.98万元。
(二)工程建设其他费用
本期项目工程建设其他费用为3306.31万元。
(三)预备费
本期项目预备费为1100.53万元。
固定资产投资估算表
单位:
万元
序号
工程费用名称
建筑工程费
设备购置费
安装工程费
其他费用
合计
所占比例
1
工程费用
13742.18
20133.84
1355.98
35232.00
90.45%
1.1
建筑工程费
13742.18
13742.18
35.28%
1.2
设备购置费
20133.84
20133.84
51.69%
1.3
安装工程费
1355.98
1355.98
3.48%
2
固定资产其他费用
2077.59
2077.59
5.33%
3
预备费
1100.53
1100.53
2.83%
3.1
基本预备费
498.56
498.56
1.28%
3.2
涨价预备费
601.97
601.97
1.55%
4
建设期利息
540.82
540.82
1.39%
5
固定资产投资
38950.94
100.00%
6
固定资产投资合计
38950.94
100.00%
六、建设期利息
按照建设规划,本期项目建设期为12个月,其中申请银行贷款22074.31万元,贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息540.82万元。
七、流动资金
流动资金是指项目建成投产后,为进行正常运营,用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。
流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法,根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点,该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数,采用分项详细测算法进行测算。
根据测算,本期项目流动资金为10206.13万元。
流动资金估算表
单位:
万元
序号
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
第6年
第7年
第8年
第9年
第10年
1
流动资产
47505.72
51160.01
62122.87
73085.73
73085.73
73085.73
73085.73
73085.73
73085.73
1.1
应收账款
21377.58
23022.01
27955.29
32888.58
32888.58
32888.58
32888.58
32888.58
32888.58
1.2
存货
16627.01
17906.01
21743.01
25580.01
25580.01
25580.01
25580.01
25580.01
25580.01
1.2.1
原辅材料
4988.10
5371.80
6522.90
7674.00
7674.00
7674.00
7674.00
7674.00
7674.00
1.2.2
燃料动力
249.41
268.59
326.14
383.70
383.70
383.70
383.70
383.70
383.70
1.2.3
在产品
7648.42
8236.76
10001.78
11766.80
11766.80
11766.80
11766.80
11766.80
11766.80
1.2.4
产成品
3741.08
4028.85
4892.18
5755.50
5755.50
5755.50
5755.50
5755.50
5755.50
1.3
现金
3800.46
4092.80
4969.83
5846.86
5846.86
5846.86
5846.86
5846.86
5846.86
1.4
预付账款
5700.69
6139.20
7454.75
8770.29
8770.29
8770.29
8770.29
8770.29
8770.29
2
流动负债
40871.74
44015.72
53447.66
62879.60
62879.60
62879.60
62879.60
62879.60
62879.60
2.1
应付账款
14713.83
15845.66
19241.16
22636.66
22636.66
22636.66
22636.66
22636.66
22636.66
2.2
预收账款
26157.91
28170.06
34206.50
40242.94
40242.94
40242.94
40242.94
40242.94
40242.94
3
流动资金
6633.98
7144.29
8675.21
10206.13
10206.13
10206.13
10206.13
10206.13
10206.13
4
流动资金增加
6633.98
510.31
1530.92
1530.92
5
铺底流动资金
14251.72
15348.00
18636.86
21925.72
21925.72
21925.72
21925.72
21925.72
21925.72
八、项目总投资
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。
根据谨慎财务估算,项目总投资50385.79万元,其中:
建设投资39638.84万元,占项目总投资的78.67%;建设期利息540.82万元,占项目总投资的1.07%;流动资金10206.13万元,占项目总投资的20.26%。
九、资金筹措与投资计划
本期项目总投资50385.79万元,其中申请银行长期贷款22074.31万元,其余部分由企业自筹。
项目投资计划与资金筹措一览表
单位:
万元
序号
项目
数据指标
占总投资比例
1
总投资
50385.79
100.00%
1.1
建设投资
39638.84
78.67%
1.2
建设期利息
540.82
1.07%
1.3
流动资金
10206.13
20.26%
2
资金筹措
50385.79
100.00%
2.1
项目资本金
28311.48
56.19%
2.1.1
用于建设投资
17564.53
34.86%
2.1.2
用于建设期利息
540.82
1.07%
2.1.3
用于流动资金
10206.13
20.26%
2.2
债务资金
22074.31
43.81%
2.2.1
用于建设投资
22074.31
43.81%
2.2.2
用于建设期利息
2.2.3
用于流动资金
2.3
其他资金
十、经济测算基本假设及参数选取
(一)生产规模和产品方案
本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础,项目运营期内不考虑通货膨胀因素,只考虑装产品及服务相对价格变化,同时,假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。
(二)项目计算期及达产计划的确定
为了更加直观的体现项目的建设及运营情况,本期项目计算期为10年,其中建设期1年(12个月),运营期9年。
项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标,即满负荷运营。
十一、经济评价财务测算
(一)营业收入估算
本期项目正常经营年份预计每年可实现营业收入95500.00万元。
营业收入、税金及附加和增值税估算表
单位:
万元
序号
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
第6年
第7年
第8年
第9年
第10年
1
营业收入
62075.00
66850.00
81175.00
95500.00
95500.00
95500.00
95500.00
95500.00
95500.00
2
增值税
1921.55
2111.36
2680.78
3250.21
3250.21
3250.21
3250.21
3250.21
3250.21
2.1
销项税
8069.75
8690.50
10552.75
12415.00
12415.00
12415.00
12415.00
12415.00
12415.00
2.2
进项税
6148.20
6579.14
7871.97
9164.79
9164.79
9164.79
9164.79
9164.79
9164.79
3
税金及附加
230.59
253.37
321.69
390.02
390.02
390.02
390.02
390.02
390.02
3.1
城市维护建设税
134.51
147.80
187.65
227.51
227.51
227.51
227.51
227.51
227.51
3.2
教育费附加
57.65
63.34
80.42
97.51
97.51
97.51
97.51
97.51
97.51
3.3
地方教育附加
38.43
42.23
53.62
65.00
65.00
65.00
65.00
65.00
65.00
(二)正常经营年份增值税估算
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定,本期项目正常经营年份应缴纳增值税计算如下:
正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税额=3250.21万元。
(三)综合总成本费用估算
本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用(其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用)、折旧费、摊销费和利息支出等。
本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行,根据谨慎财务测算,当项目达到正常生产年份时,按正常经营年份经营能力计算,本期项目综合总成本费用82265.07万元,其中:
可变成本69869.09万元,固定成本12395.98万元。
正常经营年份项目经营成本78968.44万元。
具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示。
固定资产折旧费估算表
单位:
万元
序号
项目
折旧年限
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
房屋、建筑物
20年
1.1
原值
17461.12
16631.72
15802.32
14972.92
14143.52
13314.12
12484.72
11655.32
10825.92
9996.52
1.2
当期折旧费
829.40
829.40
829.40
829.40
829.40
829.40
829.40
829.40
829.40
829.40
1.3
净值
16631.72
15802.32
14972.92
14143.52
13314.12
12484.72
11655.32
10825.92
9996.52
9167.12
2
机器设备
15年
2.1
原值
21489.82
20128.80
18767.78
17406.76
16045.74
14684.72
13323.70
11962.68
10601.66
9240.64
2.2
当期折旧费
1361.02
1361.02
1361.02
1361.02
1361.02
1361.02
1361.02
1361.02
1361.02
1361.02
2.3
净值
20128.80
18767.78
17406.76
16045.74
14684.72
13323.70
11962.68
10601.66
9240.64
7879.62
3
合计
3.1
原值
38950.94
36760.52
34570.10
32379.68
30189.26
27998.84
25808.42
23618.00
21427.58
19237.16
3.2
当期折旧费
2190.42
2190.42
2190.42
2190.42
2190.42
2190.42
2190.42
2190.42
2190.42
2190.42
3.3
净值
36760.52
34570.10
32379.68
30189.26
27998.84
25808.42
23618.00
21427.58
19237.16
17046.74
(四)税金及附加
本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
根据谨慎财务测算,本期项目正常经营年份应纳税金及附加390.02万元。
(五)利润总额及企业所得税
根据国家有关税收政策规定,本期项目正常经营年份利润总额(PFO):
利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=12844.91(万元)。
企业所得税税率按25.00%计征,根据规定本期项目应缴纳企业所得税,正常经营年份应纳企业所得税:
企业所得税=应纳税所得额×税率=12844.91×25.00%=3211.23(万元)。
(六)利润及利润分配
该项目正常经营年份可实现利润总额12844.91万元,缴纳企业所得税3211.23万元,其正常经营年份净利润:
净利润=正常经营年份利润总额-企业所得税=12844.91-3211.23=9633.68(万元)。
利润及利润分配表
单位:
万元
序号
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
第6年
第7年
第8年
第9年
第10年
1
营业收入
62075.00
66850.00
81175.00
95500.00
95500.00
95500.00
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