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除中央预算外,其他四个级次的预算都称为地方预算。
【例题·
单选题】我国财政支出组成的级次是(根据我国的政权结构,可以把我国的预算分)为( )。
A.二级B.三级C.四级D.五级
判断题】国家预算实行一级政府一级预算。
( )
(四)国家预算的构成
1.国家预算按预算的级次分类——中央预算和地方预算。
1.中央预算
中央预算由中央各部门(含直属单位)的预算组成,包括地方向中央上解的收入数额和中央返还地方或者补助地方的数额。
按体制由国库在本级预算收入中直线划解给上级财政的款项,以及按体制结算补解给上级财政款项和各种专项上解款项。
“上解”可理解为“上交”。
中央预算在国家预算体系中占主导地位。
2.地方预算
地方预算是各省、自治区、直辖市总预算的统称,是国家预算的有机组成部分。
地方各级政府预算由本级各部门(含直属单位)的预算组成,包括:
下级政府上解上级政府的收入数额,上级政府返还或者补助下级政府的数额。
地方各级总预算由本级政府预算和汇总的下一级总预算组成;
下一级只有本级预算的,下一级总预算即指下一级政府的本级预算。
没有下一级预算的,总预算即指本级预算。
2.国家预算按收支管理范围分类——总预算和部门单位预算。
(1)总预算(财政总预算)是指各级政府将本级政府和下级政府的年度财政收支计划汇总编成的预算。
每级总预算都是本机政府预算和下级政府总预算的汇总。
①省级总预算=本级预算+市级总预算
②国家预算=中央预算+省级总预算
(2)部门单位预算——由本部门所属各单位预算组成。
【例题·
多选题】国家预算按预算的级次分类,分为( )。
A.中央预算 B.地方预算 C.总预算 D部门单位预算
多选题】下列属于国家预算构成的有( )。
A.中央预算B.地方预算C.总预算D部门单位预算
判断题】我国的国家预算,可以分为中央预算、地方预算、各级总预算,不包括部门单位预算。
()
三、预算管理的职权
(一)各级人民代表大会的职权
1.各级人民代表大会的职权有审查权、批准权、改变撤销权;
2.各级人大常委会的职权有:
监督权、审批权、撤销权。
特殊:
设立预算的乡、民族乡、镇,由于不设立人大常委会,因而其职权中还包括由人大常委会行使的监督权等。
1.全国人大与地方人大权利比较
审查权
批准权
变更撤销权
全国人大
中央和地方预算草案和预算执行情况报告
中央预算和预算执行情况报告
全国人大常委会预算决算的决议
地方人大
本级预算草案和预算执行情况报告
本级预算和预算执行情况报告
本级人大常委会及本级政府预算决算的决议
【注意】①对于审查权:
全国人大既可以审查中央预算草案也可以审查地方预算草案;
地方人大审查本级预算草案
②对于与批准权:
各级批各级的,全国人大批中央,地方人大批地方
③对于撤销权:
全国人大撤销全国人大常委会,地方人大撤销本级
2.全国人大常委会与地方人大常委会权利比较
监督权
审批权
撤销权
全国人大常委会
中央和地方预算的执行
中央预算的调整方案、决算方案
省、自治区、直辖市人大及其常委会的决议
地方人大常委会
本级总预算的执行
本级预算的调整方案、决算方案
本级政府和下一级人大及常委会的决议
【注意】区别人大及人大常委会的权利(人大常委会为常设机构)
(二)各级财政部门的职权
各级财政部门:
编制权、执行权、提案权、报告权。
(三)各部门、各单位的职权
编制、执行本部门、本单位预算、决算草案;
按照国家规定上缴预算收入,安排预算支出,并接受国家有关部门的监督。
多选题】下列( )属于全国人民代表大会的预算管理职权。
A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告
B.组织中央和地方预算执行
C.批准中央预算和中央预算执行情况的报告
D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议
多选题】下列( )属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权。
A.监督中央和地方预算的执行
B.审查和批准中央预算的调整方案
C.撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规定、决定和命令
D.撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议
【例题·
单选题】根据我国《预算法》的规定,不属于国务院财政部门预算职权的是( )。
A.具体编制中央预算、决算草案
B.具体组织中央和地方预算的执行
C.审查和批准中央预算的调整方案
D.具体编制中央预算的调整方案
四、预算收入与预算支出
根据预算法规定,国家预算由预算收入和预算支出组成。
(一)预算收入
1.按来源划分:
(1)税收收入;
是国家预算收入的最主要的部分(90%以上)
(2)依照规定应当上缴的国有资产收益;
(3)专项收入;
(4)其他收入。
除预算收入外,各地方、部门、各单位还有一部分预算外资金,也是国家的财政收入。
国家财政收入=预算收入+预算外收入
2.按归属划分:
按预算级次划分为()
(1)中央预算收入;
(2)地方预算收入;
(3)中央和地方预算共享收入。
预算收入按预算级次划分为()
A中央预算收入B地方预算收入C中央和地方预算共享收入D国家预算收入
(二)预算支出
1.按照内容划分:
(1)经济建设支出;
是预算支出的主要部分
(2)科教文卫体等事业发展支出;
(3)国家管理费用支出
(4)国防支出
(5)各项补贴支出
(6)其他支出。
除预算支出外,还有一部分预算外支出。
例题·
多选题】我国《预算法》规定的预算支出形式包括( )。
A.经济建设支出
B.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出
C.国家管理费用支出
D.国防支出
2.按主体划分:
(1)中央预算支出:
包括中央本级支出和中央返还或者补助地方的支出;
(2)地方预算支出:
包括地方本级支出和地方按照规定上解中央的支出。
判断题】国家预算由预算收入和预算支出组成。
多选题】下列属于政府公共预算支出的有( )。
A.经济建设支出B.国防支出C.社会福利事业费支出D.各种补贴支出
五、预算组织程序
四个环节:
编制、审批、执行、调整
(一)预算的编制
1.预算年度——财政年度
公历1月1日~12月31日
2.预算草案的编制依据
预算草案是各级政府、各部门、各单位编制的那些尚未经过法定程序审查和批准的预算收支计划。
(1)各级政府编制年度预算草案的依据包括:
①法律、法规;
②国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策;
③本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围;
④上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素;
⑤上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求。
(2)各部门、各单位编制年度预算草案的依据包括:
②本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署;
③本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划;
④本部门、本单位的定员定额标准;
⑤本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收入
各级政府编制年度预算草案的依据包括()
A法律、法规
B上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素
C本部门、本单位的定员定额标准
D国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策;
3.预算草案的编制内容
中央预算和地方各级政府预算按照复试预算编制(步骤由国务院制定)。
(1)中央预算的编制内容包括:
①本级预算收入和支出;
②上一年度结余用于本年度安排的支出;
③返还或者补助地方的支出;
④地方上解的收入。
中央财政本年度举借的国内外债务和还本付息数额应当在本级预算中单独列示。
(2)地方各级政府预算的编制内容:
③上级返还或者补助的收入;
④返还或者补助下级的支出;
⑤上解上级的支出;
⑥下级上解的收入。
(二)预算的审批
1.初审
国务院下达编制下一年度预算草案的指示,提出编制预算草案的原则和要求。
财政部根据国务院编制下一年度预算草案的指示,部署编制预算草案的具体事项。
2.审查和批准
中央预算——全国人民代表大会
地方各级政府预算——本级人民代表大会
单选题】地方各级政府预算由( )审查和批准。
A.上级人民政府 B.本级人民政府
C.本级人民代表大会 D.本级人民代表大会常委会
单选题】根据我国《预算法》的规定,( )负责审查和批准中央预算。
A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部
判断:
各级政府、各部门、各单位编制的预算草案不是具有法律效力的国家预算。
()
(三)预算的执行
预算执行工作是实现预算手指任务的关键步骤,也是整个预算管理工作的中心环节。
各级预算由本级政府组织执行,具体工作由本级政府财政部门负责
1.预算收入执行
各级财政、税务、海关等预算收入征收部门依法组织预算收入,及时缴入中央和地方国库,不得截留、占用、挪用或拖欠。
任何单位和个人不得擅自决定减征、免征、缓征应征的预算收入。
各部门必须依法、及时、足额征收应征的预算收入。
税务、海关、银行、各级国家金库以及各部门、各单位都是预算执行的重要的主体
2.预算支出资金的拨付
各级政府财政部门必须依法、及时、足额拨付预算支出资金,并加强管理和监督。
各单位支出必须按照预算执行。
3.负责预算执行的机构——财政部国库司
国库分为中央国库和地方国库。
(1)中央国库业务由中国人民银行经理。
(2)地方国库业务由中国人民银行分支机构经理。
(3)各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。
(4)各级政府应当加强对本级国库的管理和监督。
(四)预算的调整
预算调整是指经全国人大批准的中央预算和地方各级人大批准的本级预算,在执行中因特殊情况需要增加支出或减少收入,使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入,或使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分的变更。
各级政府对必须进行的预算调整,应当编制预算调整方案。
中央、县级以上地方各级政府预算调整方案提请本级人大常委会审批;
乡、民族乡、镇政府预算调整方案提请本级人大审批。
未经批准,不得调整预算。
不属于预算调整的范围:
在预算执行中,因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化,不属于预算调整。
预算调整的方法:
各级政府对于必须进行的预算调整,应当编制预算调整方案,并必须提请各级人民代表大会常务委员会审查和批准,未经批准不得调整预算。
【注意】乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准。
单选题】预算法规定,中央预算的调整方案必须提请( )审查和批准。
A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会
C.国务院D.财政部
判断题】乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准。
( )
六、决算:
决算实质上是对年度预算执行结果的总结,是国家管理预算活动的最后一道程序。
(一)决算草案的编制
按照我国《预算法》及其实施条例的有关规定,财政部应当在每年第四季度部署编制决算草案的原则、要求、方法和报送期限,制发中央各部门决算、地方决算及其他有关决算的报表格式。
(二)决算草案的审查和批准
国务院财政部门(财政部)编制中央决算草案,报国务院审定后,由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。
县级以上地方各级政府财政部门编制本级预算草案,报本级政府审查后,由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。
乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案,提请本级人民代表大会审查和批准。
多选题】关于决算,下列表述正确的有( )。
A.由国务院财政部门编制的中央决算草案,经国务院审定后,由国务院提请全国人大批准
B.由国务院财政部门编制的中央决算草案,由国务院提请全国人大常委会审批
C.由县级以上地方各级政府财政部门编制的本级决算草案,经本级政府审定后,由本级人大常委会审批
D.由乡级政府编制的决算草案,由本级人大审批
七、预决算的监督
1.县级以上各级政府应当接受本级人民代表大会及其常务委员会(权力机构)对预算执行情况和决算的监督,乡级人民政府应当接受本级人民代表大会对预算执行情况和决算的监督。
2.各级政府应当加强对下级政府预算执行的监督。
3.各部门及其所属各单位应当接受本级财政部门有关预算的监督检查。
4.各级审计机关应当依照《审计法》以及有关法律、行政法规的规定,对本级预算执行情况,对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算进行审计监督。
单选题】对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是( )。
A.各级政府财政部门 B.各级政府
C.各级政府审计部门 D.上一级政府财政部门
多项选择题:
预算监督的方式包括各级()
A人大及其常委会对预算、决算进行的监督
B各级政府对下一级政府预算执行的监督
C政府财政部门对部门预算的监督
D政府审计部门对预算的监督
本节重点掌握
1.国家预算的作用(三点);
2.国家预算的级次划分(五级);
3.国家预算的构成;
4.预算管理的职权;
5.预算编制程序的四个环节;
6.预决算的审查和批准;
7.预决算的监督。
第二节 政府采购法律制度
一、政府采购法律制度的构成
(一)政府采购法
《中华人民共和国政府采购法》是2002年6月29日审议通过,自2003年1月1日起施行,是规范我国政府采购活动的根本大法,是制定其他政府采购法规制度的基本依据。
(二)政府采购部门规章
国务院各部门颁布了一系列有关政府采购的部门规章。
(财政部、发改委等部门)
财政部制定的《政府采购货物和服务招标投标管理办法》、《政府采购信息公告管理办法》、《政府采购供应商投诉处理办法》等。
(三)政府采购地方性法规和政府规章
地方人大及其常委会、政府颁布并实施。
二、政府采购的概念
政府采购是指国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
(一)政府采购的主体范围
我国政府采购的主体,包括国家机关、事业单位和团体组织。
国有企业、个人、私人企业和公司均不属于政府采购的主体范围。
(二)政府采购的资金范围
政府采购资金为财政性资金。
财政性资金包括财政预算资金和预算外资金。
(三)政府集中采购目录和政府采购限额标准
政府采购实行集中采购和分散采购相结合。
1.政府集中采购目录
政府集中采购的范围由各省级以上人民政府公布的集中采购目录确定。
(1)属于中央预算的政府采购项目,其集中采购目录由国务院确定并公布;
(2)属于地方预算的政府采购项目,其集中采购目录由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。
2.政府采购限额标准
(1)属于中央预算的政府采购项目,由国务院确定并公布;
(2)属于地方预算的政府采购项目,由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。
(四)政府采购的对象范围
政府采购的对象包括货物、工程和服务。
政府采购应当采购本国货物、工程和服务。
但有下列情形之一的除外:
(1)需要采购的货物、工程或者服务在中国境内无法获取或者无法以合理的商业条件获取的;
(2)为在中国境外使用而进行采购的;
(3)其他法律、行政法规另有规定的。
判断题】国有企业的采购,不属于政府采购范围。
单选题】中央预算的政府采购项目,其集中采购目录由( )确定并公布。
A.财政部 B.国务院 C.全国人民代表大会
D.全国人民代表大会常务委员会
单选题】下列采购活动中,适用《政府采购法》调整的是( )。
A.某事业单位使用财政性资金采购汽车
B.某国有企业构建厂房
C.某国有独资公司采购大型机械设备
D.某合伙企业采购办公用品
A.财政部B.国务院C.全国人民代表大会D.全国人民代表大会常务委员会
A.某事业单位使用财政性资金采购办公用品
B.某国有企业采购原材料
C.某国有独资公司采购办公用品
D.某合伙企业采购办公用品
三、政府采购的原则(注意多选题)(三公一诚)
(一)公开透明原则
(二)公平竞争原则
(三)公正原则
公正原则是为采购人与供应商之间在政府采购活动中出于平等地位而确立的。
公正原则要求政府采购要按照事先约定的条件和程序进行,对所有供应商一视同仁,不得有歧视条件和行为。
(四)诚实信用原则
公平竞争是核心、公开透明是体现,公正和诚实信用是保障。
多选题】我国政府采购的原则包括( )。
A.公正原则 B.公平竞争原则
C.公开透明原则 D.诚实信用原则
单选题】政府采购按照事先约定的条件和程序进行,对所有供应商一视同仁,这体现了政府采购的( )原则。
A.公开透明原则 B.公平竞争原则
C.公正原则 D.诚实信用原则
四、政府采购的功能
(一)节约财政支出,提高资金使用效益
(二)强化宏观调控
(三)活跃市场经济
(四)推进反腐倡廉
(五)保护民族产业
五、政府采购的执行模式
我国采取“集中采购和分散采购相结合”的制度。
(一)集中采购
集中采购是指由政府设立的职能机构统一为其他政府机构提供采购服务的一种采购组织实施形式。
纳入集中采购目录的政府采购项目,应当实行集中采购。
1.概念:
集中采购,是指由一个专门的政府采购机构负责本级政府的全部采购任务;
采购单位必须委托集中采购机构代理采购,采购单位不得擅自自行组织采购。
2.适用范围:
列入集中采购的项目往往是一些大宗的、通用性的项目,或者是一些社会关注程度较高、影响较大的特定商品、大型工程和重要服务类项目。
按集中程度不同,分为政府集中采购和部门集中采购。
(二)分散采购
分散采购,是指采购单位(采购人)使用财政性资金自行组织或委托采购代理机构实施的,在集中采购目录以外,采购限额标准以上的项目采购活动。
分散采购的项目往往是一些在限额标准以上的、专业化程度较高或单位有特定需求的项目,一般不具有通用性的特征。
政府采购的执行模式有()
A集中采购B分散采购C分批采购D集中采购与分散采购相结合
六、政府采购当事人
(一)采购人:
指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织。
(二)供应商:
指向采购人提供货物、工程或服务的法人、其他组织或自然人。
供应商参加政府采购活动的条件:
(1)具有独立承担民事责任的能力;
(2)具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度;
(3)具有履行合同所必需的设备和专业技术能力;
(4)有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录;
(5)参加政府采购活动前三年内,在经营活动中没有重大违法记录;
(6)法律、行政法规规定的其他条件。
(三)采购代理机构
设区的市、自治州以上人民政府,根据本级政府采购项目组织集中采购的需要设立集中采购机构。
集中采购机构是进行政府集中采购的法定代理机构,是非营利事业法人,根据采购人的委托办理采购事宜。
单选题】政府采购当事人的范围不包括( )。
A.采购人B.供应商C.政府采购监督管理机构D.采购代理机构
单选题】下列各项中,不属于政府采购人的权利的是( )。
A.要求采购代理机构遵守委托协议约定
B.有权按照国家有关规定收取中介服务费
C.依法确定中标供应商D.对特殊项目实施部门集中采购
甲级政府采购代理机构,应当具备的条件:
1.具有法人资格,且注册资本为人民币400万元以上
2.技术方面的专业人员具有中专以上学历的不得少于职工总数的70%
3.具有高级职称的不得少于职工总数的20%
甲级政府采购代理机构资格由财政部负责审批。
乙级政府采购代理机构,应当具备的条件:
1.具有法人资格,且注册资本为人民币50万元以上
2.技术方面的专业人员具有中专以上学历的不得少于职工总数的50%
3.具有高级职称的不得少于职工总数的10%
七、政府采购方式(重要考点)
1.公开招标——无限制竞争的招标
(1)公开招标是政府采购的主要方式。
(2)采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。
2.邀请招标(选择性招标)限制性招标方式(不少于3家)
符合下列情形之一的货物或者服务,可以依照法律采用邀请招标方式采购:
(1)具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购的;
(2)采用公开招标方式的费
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