09财务管理专业财务报表分析实验报告格式.docx
- 文档编号:7417673
- 上传时间:2023-05-11
- 格式:DOCX
- 页数:18
- 大小:37.17KB
09财务管理专业财务报表分析实验报告格式.docx
《09财务管理专业财务报表分析实验报告格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《09财务管理专业财务报表分析实验报告格式.docx(18页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
09财务管理专业财务报表分析实验报告格式
09财务管理专业财务报表分析实验报告格式
09财务管理专业
财务报表实验报告
学号:
姓名:
指导教师:
分析
实验一:
财务报表的水平分析,垂直分析和趋势分析
学号:
姓名:
实验成绩:
实验时间:
xx年3月29日第3-4节实验地点:
多媒体技术实验室
一、实验名称:
财务报表水平分析、财务报表垂直分析二、实验目的:
掌握财务报表水平分析和垂直分析的原理三、实验内容:
依据某上市公司的报表资料完成以下内容资产负债表,利润表和现金流量表最近2年的水平分析资产负债表,利润表最近1年的垂直分析利润表最近3年的趋势分析
具体要求见模型和教材CH1
四、实验结果
要求:
1.对于电子表格部分,直接粘贴EXCEL中的结果,公司名称:
TCL集团 股票代码:
000100报表类型:
合并报表资产负债表流动资产:
货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款应收出口退税应收补贴款应收保证金
1
变动情况对总资产影响 - -- 变动额变动率 -
-457, -25, 418,106,25, 7,64, 31,#DIV/0!
1,#DIV/0!
内部应收款买入返售金融资产存货待摊费用待处理流动资产损益一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资其他长期投资投资性房地产固定资产原值累计折旧固定资产净值固定资产减值准备固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产公益性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用股权分置流通权递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计负债流动负债短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债
2
-126,-3,-10,-6,7,-43,1,683,2,053,46,29,8,2,770,10,760,-7,767,845,17,10,-369,78, 1xx年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计非流动负债长期递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股东权益实收资本(或股本)资本公积减:
库存股专项储备
3
423,-421,3,26,1,175,1,934,947,198,--130,-59,758,349,39,13,4,332,258,-7, - - 60,#DIV/0!
-- - - - -- - 14,
盈余公积一般风险准备未确定的投资损失未分配利润拟分配现金股利外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计少数股东权益所有者权益(或股东权益)合计负债和所有者权益(或股东权益)总计利润表一、营业总收入营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入房地产销售收入其他业务收入营业总成本营业成本利息支出手续费及佣金支出房地产销售成本研发费用退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益期货损益托管收益
4
5, 96,-103,15,119,2,053, 896,891,4, 772,658, 33,35,63,-9,-9,4,9,3,- - - --- -
补贴收入其他业务利润二、营业利润营业外收入营业外支出非流动资产处置损失三、利润总额所得税费用未确认投资损失四、净利润归属于母公司所有者的净利润被合并方在合并前实现净利润少数股东损益五、每股收益基本每股收益稀释每股收益现金流量表一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计
5
76,143,49,399,166,-5,486,105,4,-43,366,-2,61,119,58,137,-xx年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净变动现金的期末余额现金的期初余额现金等价物的期末余额现金等价物的期初余额现金及现金等价物的净增加额 公司名称:
TCL集团 股票代码:
0001004,1, - -4, 2,-9,-5,2,29,-471,419, 1,87, -360,1,025, -1,385,
-
-
-
-
-
静态分析动态分析报表类型:
合并报表资产负债表流动资产:
货币资金结算备付金
7
xx年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资其他长期投资投资性房地产固定资产原值累计折旧固定资产净值固定资产减值准备固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产公益性生物资产油气资产无形资产
8
- -- - - - - - -
开发支出商誉长期待摊费用股权分置流通权递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计负债流动负债短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收账款卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应交款应付保证金内部应付款其他应付款预提费用预计流动负债应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款国际票证结算国内票证结算递延收益应付短期债券一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债
9
- - - - --- - ---
长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计非流动负债长期递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股东权益实收资本(或股本)资本公积减:
库存股专项储备盈余公积一般风险准备未确定的投资损失未分配利润拟分配现金股利外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计少数股东权益所有者权益(或股东权益)合计负债和所有者权益(或股东权益)总计利润表一、营业总收入营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入房地产销售收入其他业务收入营业总成本营业成本利息支出手续费及佣金支出房地产销售成本研发费用退保金赔付支出净额
10
- - - -- ---- #VALUE!
-- 静态分析xx年的水平分析
资产负债表水平分析
从资产负债表上看:
TCL集团xx年总资产比xx年增加万元,增长幅度为38%,说明该公司xx年资产规模有较大幅度的增长。
总资产增加的主要原因在于非流动资产大幅度增加,非流动资产比xx年增加万元,增加幅度高达188%,其中固定资产、在建工程、长期待摊费用、递延所得税资产、无形资产和开发支出增幅尤为突出,而固定资产增减率达%,其变动原因在于第代液晶面板项目厂房及设备转入固定资产;在建工程增减率达%,其变动原因在于第代液晶面板项目资产投资建设增加;租入固定资产改良的增加使得长期待摊费用增长%;抵销存货未实现利润、可抵扣税务亏损及应收账款坏账准备的大幅度增加使得递延所得税资产增长
%;无形资产xx年比xx年增长%,其主要原因在于子公司的增加,购置以及投资性房地产的转入大量增长。
本集团开发支出余额增加了人民币298,705千元(约540%),主要于本公司之子公司TCL通讯移动电话及华星光电液晶面板开发项目投入增加所致:
这是资产增加变化的主要因素。
本集团其他非流动资产余额减少了人民币430,041千元(约98%),主要于本集团信托产品交割以及将于一年内到期的部分转入其他流动资产所致。
本集团保理借款余额增加了人民币284,956千元(约1076%),主要于本集团有追索权的保理业务较上年末增加所致。
在流动资产中,本集团应收票据余额增加了人民币4,188,231千元(约163%),主要于本年销售规模增长,以及采用银行承兑汇票结算增加所致。
本集团应收账款保理余额增加了人民币284,956千元(约1076%),主要于本集团有追索权的保理业务较上年末增加所致。
本集团预付款项余额增加了人民币252,172千元(约38%),主要于本集团第代液晶面板项目设备采购合同预付款增加所致。
本集团其他应收款余额增加了人民币644,679千元(约41%),主要于本集团应收出口退税增加所致。
本集团交易性金融资产余额减少了人民币253,422千元(约62%),主要于本年部分衍生金融投资到期交割所致。
本集团其他流动资产余额增加了人民币1,xx年末:
无),主要于本集团投资短期银行理财产品及信托产品所致。
xx年权益总额较xx年同期增加万元,增长幅度为38%,说明该公司xx年权益总额有较大幅度的增长。
增加的主要原因是:
xx年总负债相比增加万元,增幅达55%,使权益总额增长了%。
其受非流动负债影响最大,增加额达万元,增加241%,主要表现为长期借款、应付债券以及递延所得税负债,公司负债的长期借款对偿债能力的影响值得注意。
第代液晶面板项目融资增加,使得长期借款增幅达%;本报告期内发行中期票据xx年限分期计入营业外收入,或在确认相关费用的期间计入当期营业外收入,其他非流动负债获得较大增长。
本集团应付票据余额增加了人民币3,324,017千元(约196%),主要于本年采购量增加,开给供应商的银行承兑汇票增加所致。
本集团应付账款余额增加了人民币2,587,642千元(约39%),主要于本年采购量增加。
本集团应交税费余额增加了人民币134,318千元(约466%),主要于本集团应交企业所得税增加所致。
本集团应付股利余额增加了人民币149,850千元(约13415%),主要于本公司之子公司宣告尚未发放的股利增加所致。
本集团其他应付款余额增加了人民币3,497,169千元(约97%),主要于本集团第代液晶面板项目应付的工程及设备款增加所致。
本集团一年内到期的非流动负债余额减少了人民币
1,307,500千元(约88%),主要于部分一年内到期的长期借款已经归还所致。
本集团应付债券余额增加了人民币1,982,160千元(约100%),主要于本公司于xx年11月2日发行xx年股东权益增加了万元,增长幅度为7%,对权益总额的影响为%。
股东权益的增加,主要是实收资本的大幅度增长引起的。
本公司以资本公积向全体股东每10股转增股份10股,共计转增4,238,109,417股,转增后,公司总股本4,238,109,417股变更为8,476,218,834股,这是股本增加的关键因素。
利润表水平分析
从利润表上看:
TCL集团xx年度实现的净利润是万元,比上年度增长了万元,增长幅度为254%,增长率偏高。
扣除非经常性损益后的净利润为亿元;其中归属于上市公司股东的净利润亿元,同比增%;归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润为亿元。
从水平分析的角度来看,TCL集团净利润增长主要是利润总额引起的。
TCL集团xx年的利润总额较xx年增长了万元,增长率是164%;但于所得税比上年度增长,增长率也上升了24%,二者相抵消,导致净利润增长了万元。
本集团xx年度的营业税金及附加发生额增加了人民币333,119千元(约274%),主要于本集团巴西商品流通税、土地增值税以及城建税、教育费附加增加所致。
本集团xx年度的财务费用发生额减少了人民币96,051千元(约292%),主要于本集团利息收入及汇兑收益增加所致。
本集团xx年度的公允价值变动损益发生额减少了人民币49,450千元(约96%),主要于本集团衍生品投资公允价值变动损失同比减少所致。
本集团xx年度的营业外支出发生额减少了人民币99,708千元(约46%),主要于本集团海外重组费用支出同比减少所致。
现金流量表水平分析
从现金流量表上看:
xx年经营活动产生的现金净流量是万元,比上年度增长了万元,增长幅度为109%。
经营活动现金流入增加
万元,增幅达8%,而现金流出增幅为7%,相比现金流入增幅大于现金流出,使得经营活动产生的现金净流量增加,特别是客户存款和同业存放款项,收取利息、手续费及佣金的现金以及收到的税费返还这几项现金流入的大幅增长,现金流入大幅增长,其关键在于本报告期内公司销售商品提供劳务收到的
14
现金增加。
本公司合并现金流量表中支付的其他与经营活动有关的现金人民币5,364,731千元,主要为销售费用与管理费用。
xx年投资活动产生的现金净流量是-万元,比上年度下降了万元,下降幅度为329%。
投资活动现金流入增加万元,增幅达366%,而现金流出增幅为333%,相比虽现金流入增幅大于现金流出,但现金流出增长万元,远大于现金流入增长额万元,使得经营活动产生的现金净流量大幅下降,其关键在于本报告期内第代液晶面板项目投资建设支付的现金增加。
xx年筹资活动产生的现金净流量是万元,比上年度下降了万元,下降幅度为-15%。
筹资活动现金流入减少万元,降幅达4%,而现金流出增幅为9%,现金流出远大于现金流入,使得筹资活动产生的现金净流量下降。
其关键在于本报告期内吸收投资所收到的现金同比减少;本公司合并现金流量表中支付的其他与筹资活动有关的现金人民币174,538千元,主要为本公司之子公司TCL多媒体科技控股有限公司及TCL通讯科技控股有限公司回购股份。
2.资产负债表,利润表最近1年的垂直分析
资产负债表垂直分析
从TCL集团的资产结购可以看出,该公司xx年流动资产的比重为65%,非流动资产的比重为35%。
根据TCL集团的资产结构,可以认为该公司的资产的流动性相对较强,经营风险较小。
流动资产比重较大时,公司流动性较强;非流动性资产比重较大时,企业资产弹性较差,不利于企业灵活调动资金。
可见该公司的资产风险一般。
从动态方面分析,TCL集团流动资产比重下降了18%,非流动资产比重上升了18%,这样的一加以一减,资产结构调整的幅度较小,目的是保持资产结构的稳定,降低经营的风险。
该公司的流动资产比重减少%,主要是货币资金和预付款项的大量减少引起,说明公司风险有一定的升高。
非流动资产比重增加%,公司调整资本结构的比重,目的是改善受益状况。
结合各资产项目的结构变动情况来看变动幅度不是很大,说明该公司的资产结构相对比较稳定。
从TCL集团的资本结构可以看出,该公司xx年股东权益比重为26%,负债比重为74%,资产负债率较高,财务风险相对较大。
从动态的方面分析,股东权益比重下降了8%,负债比重上升了8%,幅度不是很大,表明TCL集团的资本结构还是比较稳定的,财务实力略微有所减弱。
也可有资产负债表看出该公司是稳健型结构。
利润表垂直分析
从TCL集团的利润垂直分析表中可以看出TCL集团xx年度的各项财务成果的构成情况。
营业利润占营业收入的比重为2%,比上年度0%的增了2%;xx年度利润总额的比重为3%,比上年度1%增加了2%;xx年度净利润的比重为3%,比上年度1%的增长了2%。
可见,从TCL集团的利润的构成情况来看,盈利能力比上年度有所提高。
净利润是最终财务成果指标,TCL集团xx年实现净利润1671051元,比上年增长1198641元,增长幅度较大。
从水平分析表可以看出主要是利润总额增长1269916元引起,但所得税费用比上年增加71268元,导致净利
15
润增加1269916元。
而利润总额是全部财务成果的指标,于营业利润增长引起,去年的-157533元,增长1377813了元,增长幅度较大。
各项财务成果增长的原因,从营业利润增长看,主要是营业总成本和销售费用的下降所致,营业收入的增加比营业成本更多,TCL集团xx年营业总收入增加了8694256元,增长率为%,营业成本增加了7725959元,增长率为%,营业收入比营业成本增长得多。
说明营业成本,销售费用的下降是提高营业利润比重的根本原因。
利润总额则受营业利润影响。
另外,投资收益的增加,给营业利润、利润总额和净利润带来不利影响。
从利润表的结构看,该集团盈利能力较上年有所提高,利润总额增长的原因是营业成本及销售收入的比重下降,当然其他的一些利润要素也给利润结构造成了一定的影响。
3.利润表最近3年的趋势分析
利润表趋势分析
从TCL集团的利润表的趋势分析表来看,三年内总的趋势是营业收入在逐步增长,趋势较平稳。
xx年的营业收入比xx年增加了58%。
而营业利润在xx年缓慢增长,在xx年呈现负增长,xx年营业利润增长飞快,扭转了负增长趋势,比xx年增长了146%,xx年呈现负增长的原因在于营业收入增长缓慢,而利息支出、营业成本、营业税金及附加、销售费用及资产减值损失等成本费用增长快速,特别是营业税金及附加增长最快,与此同时,公允价值变动损益及对联营企业和合营企业的投资收益降幅加大,使得营业利润负增长。
利润总额及净利润在xx年较xx年都有所下滑,在xx年迅速增长,营业外支出增幅过快也是利润总额及净利润在xx年下降的影响因素。
xx年利润增长快速的主要因素是:
营业收入、投资收益、对联营企业和合营企业的投资收益及汇兑收益增长,特别是对联营企业和合营企业的投资收益增幅特快,财务费用降幅加快也是其重要原因。
总体来看,该公司还是极有发展前景,能够获得利润。
16
实验二:
偿债能力比率分析
学号:
姓名:
实验成绩:
实验时间:
xx年4月12日第3-4节实验地点:
多媒体技术实验室一、实验名称:
偿债能力比率分析
二、实验目的:
掌握偿债能力比率分析的原理
三、实验内容:
依据某上市公司的报表资料完成以下内容短期偿债能力分析:
1.计算某公司连续三年的短期偿债能力比率;
2.运用上述比率分析该公司资产流动性与短期偿债能力;
3.根据计算资料对该公司的短期偿债能力指标进行趋势分析,并进行简要解释;4.根据收集的背景资料,分析造成短期偿债能力现状的原因以及可能的经济后果?
具体要求见模型和教材CH2
长期偿债能力分析:
1.计算某公司连续三年的长期偿债能力比率
2.运用上述比率分析该公司的资本结构与长期偿债能力;
3.根据计算资料对该公司的长期偿债能力指标进行趋势分析,并进行简要解释;4.参照第7章有关现金偿债能力的指标含义,计算经营活动净现金比率、到期债务本
息偿付比率、利息现金流量保障倍数等指标;
5.根据收集的背景资料,分析造成当前长期偿债能力状况的原因以及其经济后果?
具体要求见模型和教材CH3
四、实验结果
要求:
1.对于电子表格部分,直接粘贴EXCEL中的结果,
2.对于文字分析部分可以手写或电脑打字
㈠.短期偿债能力分析:
连续三年短期偿债能力比率:
短期偿债能力分析指标1.流动比率2.速动比率3.保守速动比率4.现金比率xx年的流动比率分别为,,,都比2低,说明该公司的短期偿债能力较
17
弱,在同行中拥有较低的水平。
⑵.速动比率:
于存货存在变现能力差,有可能市价与成本不符等原因,为了进一步评价流动资产的总体变现能力,便把存货从流动负债中出去来评价短期偿债能力,短期偿债能力较弱,短期债权人对该公司的短期偿债能力没有充足的信心。
企业该指标保持在1为好,过大或过小都会有负面的影响。
TCL集团xx年的速动比率分别为,,均高于的行业平均值,但xx年较xx年有下降,保持在1比较合理。
⑶.现金比率:
指现金类资产对流动负债的比率。
TCL集团xx年现金比率分别为,,均高于的行业平均值,现金比率越高,表示企业可立即用于支付债务的现金类资产越多,但企业没有必要保持太多的现金类资产,这一比率太高则表明企业通过负债方式筹集的流动资产没有得到充分的利用。
3.影响短期偿债能力的因素极可能的经济后果:
⑴.公司的资产结构:
在公司的资产结构中,与一般企业相比,流动资产所占比例不是很大,xx年的流动比率仅而在xx年中,于本年销售规模增长即采用银行承兑汇票结算等原因,应收款项增加较多。
因第代液晶面板生产线项目建设使现金存量减少。
因本年部分衍生金融资产到期交割,交易性金融资产减少第代液晶面板项目设备采购合同预付款增加。
报告期内公司存货周转同比加快10天,应收帐款周转同比加快1天。
⑵.流动负债结构:
于本年采购量增加,集团应交所得税增加,宣告尚未发放的股利增加等原因,流动负债增加较多。
第代液晶面板项目应付的工程及设备款增加
⑶.公司融资能力:
于xx年2月本公司之全资子公司实业控股(香港)有限公司增持TCL资源控股有限公司xx年6月份二次汇改以来,人民币兑美元的升值加速、升值预期非常明显,因公司外汇收支占比约40%,汇率波动成为影响公司经营绩效的重要因素之一。
⑸在中国银行间市场交易商协会正式接受公司短期融资券注册后,于市场波动较大。
在部分公司内部及外部因素的影响下,总体来说,TCL集团的短期偿债能力较强,但仍要加强其短期偿债能力。
保证流动资产不过多闲置也不会阻塞,防止出现现金短缺或现金搁置,影响公司发展。
㈡.长期偿债能力分析:
1.长期偿债能力比率:
资本结构分析指标1.资产负债率xx年分别为%,%,%,从比率上看,我们认为它还是比较高的,资产对负债有较强的保障能力,无论从债权人,还是从股东的立场上看,都是比较安全的资本结构。
⑵.产权比率:
TCL集团xx年的权益比率为%,即公司的全部资产%来自股东权益。
该指标越高,说明公司资产中投资人投资所形成的资产越多,偿还债务的保障程度越高,公司财务风险越小。
而xx年的权益比率较低,财务风险较大。
xx年的权益比率分别为%,%,权益比率有所下降,公司财务风险提高,保障度下降。
⑶.产权比率:
TCL集团xx年的产权比率为%,
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 09 财务管理 专业 财务报表 分析 实验 报告 格式
![提示](https://static.bingdoc.com/images/bang_tan.gif)