注册税务师《税法一》强化习题二(1)Word文档格式.docx
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3.4万元。
当月下旬公司将该批商品销售,向购买方开具了增值税税专用发票,注明商品价款25万元、增值税税额
4.25万元。
不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司该项业务应缴纳企业所得税()万元。
(适用企业所得税税率33%)
A.6.60B.7.72C.8.25D.9.37
标准
答案:
d
解析:
应缴纳企业所得税=(20+
3.4)×
33%+(25-20)×
33%=
9.37(万元)
2、下列各项中,表述正确的是()。
A.金融企业在二级市场买卖国库券的所得,免征企业所得税
B.保险企业在二级市场买卖国库券的收益,免征企业所得税
C.保险企业代销国债取得的手续费收入,免征企业所得税
D.金融企业购买的国债到期兑付所得的利息,免征企业所得税标准
d
3、2007年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、购买企业债券利息收入20万元,代国家发行国债取得手续费收入35万元,同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。
就其发生的业务,2007年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为()万元(不考虑应缴纳的相关税费)。
A.6.93B.11.55C.13.53D.16.83
c
该商业银行应纳企业所得税=(20+35-14)×
13.53(万元)
4、以非货币性资产分成形式取得收入,应于()时确认收入的实现。
A.分得开发产品
B.付款日
C.代销单位清单标准
a
5、甲企业12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务
180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元,该批商品的增值税税率为17%。
假定适用企业所得税税率33%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。
甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税()万元。
A.5.61
B.8.91
C.13.464
D.16.764
b
(1)财产转让所得=140-130=10(万元)。
(2)债务重组所得=
180.8-140140×
17%=17(万元),该项债务重组业务应纳企业所得税=(10+17)×
33%=
8.91(万元)。
6、甲公司2005年6月上旬接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票,注明商品价款20万元、增值税税额
不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司该项业务应缴纳企业所得税()万元。
7、房地产开发企业,开发、建造以后用于出售的住宅、商业用房及其他建筑物等,不符合其收入实现的规定有()。
A.以非货币性资产分成形式取得收入的,应于分得开发产品时确认收入的实现
B.采取分期付款方式销售开发产品的,付款方在合同到期日前付款的,按销售合同约定付款日确认收入的实现
C.采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款时确认收入的实现
D.采取银行按揭方式销售开发产品的,除首付款外,余款在银行按揭贷款办理转账日后确认收入的实现标准
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