等级考试《初级财政税收》每日一练第67套.docx
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等级考试《初级财政税收》每日一练第67套
2020年等级考试《初级财政税收》每日一练
考试须知:
1、考试时间:
180分钟。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、请仔细阅读各种题目的回答要求,在规定的位置填写您的答案。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
5、答案与解析在最后。
姓名:
___________
考号:
___________
一、单选题(共70题)
1.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡,指的是()。
A.年度平衡预算
B.年度平衡决算
C.跨年度平衡预算
D.跨年度平衡决算
2.政府预算收支测算的方法中,综合法是综合运用()和基数法测算预算收支的一种方法。
A.标准收支法
B.系数法
C.定额法
D.比例法
3.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A.2.5%
B.8%
C.5‰
D.5.5%
4.下列不属于中央税种的有()。
A.房产税
B.关税
C.消费税
D.海关代征的增值税
5.政府发行公债的担保物是()。
A.国有企业资产
B.国有自然资源
C.政府税收
D.政府信誉
6.编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循的原则是()。
A.综合预算的原则
B.定员定额管理的原则
C.优先保障的原则
D.科学论证、合理排序的原则
7.增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票,应在开具之日起()日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。
A.30
B.60
C.180
D.360
8.中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元,则李霞应缴纳个人所得税()元。
A.1200
B.1600
C.1840
D.2000
9.财政收入的重要作用不包括()。
A.财政收入是政府理财的重要环节
B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C.财政收入决定税收收入的大小
D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
10.关于纳税申报的说法,正确的是()。
A.纳税申报方式包括数据电文申报
B.纳税申报不允许采用邮寄方式
C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报
D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报
11.下列属于行为,目的税的是()。
A.印花税
B.车船税
C.增值税
D.消费税
12.收入预算要留有余地,预算要先保证基本工资,离退休费和日常办公经费等基本支出,体现的部门预算的原则是()。
A.合法性原则
B.稳妥性原则
C.完整性原则
D.科学性原则
13.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换,并支付给居民乙差价款20万元,当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税()万元。
A.0
B.0.6
C.3
D.3.6
14.按支出的用途划分,文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出,其中人员经费支出中最主要的内容是()。
A.工资
B.职工福利费
C.离退休人员费用
D.奖学金
15.关于企业所得税的征收,下列说法中错误的是()。
A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1-3年免征企业所得税,第4-6年减半征收
B.在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得的700万,免征企业所得税
C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
D.企业中药材种植所得免征企业所得税
16.在计算应纳税所得额时,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用。
这是对计算企业所得税应纳税所得额的()原则的表述。
A.权责发生制
B.税法优先
C.合理性
D.不得重复扣除
17.在经济与社会中,经济稳定不包括()。
A.充分就业
B.物价稳定
C.国际收支平衡
D.物价下降
18.从动态的角度看,财政收入是()。
A.政府筹集财政资金的过程
B.用货币表现的一定量的社会产品价值
C.征税的过程
D.一定量的社会产品
19.城建税征收税率为7%的地区是()。
A.纳税人在市区
B.纳税人在县城
C.纳税人在乡镇
D.纳税人在农村
20.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。
个人收入水平越高,边际储蓄倾向();储蓄利率越高,居民的储蓄意愿()。
A.越高;越弱
B.越高;越强
C.越低;越强
D.越低;越弱
21.根据现行法规规定,我国各级()是政府非税收入征收主管机关。
A.财政部门
B.人民政府
C.基层法院
D.商业银行
22.下列关于财政的产生的说法,错误的是()。
A.财政不是从来就有的
B.财政是伴随着国家的产生而产生的
C.财政是伴随着社会的产生而产生的
D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物
23.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为()。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
24.下列税款征收方式中,一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
25.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
26.法定减免具有的特点是()。
A.长期的适用性
B.灵活性
C.固定性
D.适用范围普遍性
27.企业所得税的计税依据是()。
A.应纳税所得额
B.应纳税收入额
C.应纳税利润总额
D.应纳税净利润额
28.税收三性中,()是税收本质的体现,反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。
A.无偿性
B.强制性
C.固定性
D.以上都对
29.税制诸要素中的基础性要素是()。
A.征税对象
B.税率
C.纳税人
D.征收范围
30.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构,场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为()。
A.20%
B.15%
C.25%
D.10%
31.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按()征收环境保护税。
A.25%
B.50%
C.60%
D.75%
32.如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度,纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高,即出现所谓(),从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
A.通货膨胀税
B.收入效应
C.替代效应
D.“档次爬升”效应
33.根据国际通用的控制指标,公债依存度一般以()为宜。
A.小于20%
B.10%左右
C.15%~20%
D.5%~8%
34.下列各项固定资产中,在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。
A.尚未投入使用的厂房
B.以经营租赁方式租入的机器
C.与经营活动无关的电脑
D.单独估价入账的土地
35.城镇土地使用税以纳税人()为计税标准。
A.使用的土地面积
B.申报的土地面积
C.实际占用的土地面积
D.估算的土地面积
36.由于自设国库费用大,且容易使财政资金在国库闲置,故采用独立国库制的国家很少,最具代表性的国家是()。
A.芬兰
B.英国
C.美国
D.德国
37.依据契税相关规定,下列土地或房屋免征契税的是()。
A.居民因政府拆迁重新购置住房
B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权
C.土地被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地权属的
D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税
38.调节个人收入的基本目标不包括()。
A.合理拉开收入差距
B.防止贫富悬殊
C.逐步实现共同富裕
D.物价稳定
39.税收管理权实质上是一种()。
A.行政权力
B.立法权力
C.司法权力
D.执法权力
40.纳税人提供加工、修理修配劳务,增值税税率为()。
A.13%
B.16%
C.9%
D.3%
41.下列减免税手段中,属于税额式减免的是()。
A.减半征收
B.项目扣除
C.跨期结转
D.零税率
42.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的,其增值额适用税率为()。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
43.实际负担税款的单位和个人是()。
A.负税人
B.征税人
C.纳税人
D.代收代缴义务人
44.债务收入不包括()。
A.发行公债收入
B.向外国政府借款收入
C.向国际组织借款收入
D.政府财政资金产生的利息收入
45.行政事业性收费走上了法制化轨道的时间是()。
A.1988年
B.1990年
C.1992年
D.1994年
46.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,体现了组织财政收入的()原则。
A.从发展经济入手,增加财政收入
B.利益兼顾
C.合理负担
D.公平与效率兼顾
47.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为()年。
A.2
B.4
C.5
D.10
48.下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。
A.产权属全民所有的,由经营管理单位纳税
B.产权出典的,由出典人纳税
C.产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税
D.产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人纳税
49.印花税的比例税率分为四档,其中借款合同的税率为()。
A.1‰
B.0.5%
C.0.05‰
D.0.5‰
50.根据印花税暂行条例,下列合同中,应按1‰的税率缴纳印花税的是()。
A.技术咨询合同
B.股票转让合同
C.货物运输合同
D.财产保险合同
51.自()年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
A.2008
B.2010
C.2011
D.2009
52.消费税的纳税期限能够选择的有()。
A.2日
B.6日
C.7日
D.10日
53.关于增值税应纳税额的计算,下列说法中不正确的是()。
A.采取折扣方式销售货物,如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税
B.纳税人为销售货物(不包含酒类)而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
C.金银首饰以旧换新的,应以销售方实际收取的价款征收增值税
D.采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中扣减还本支出
54.某单位转让一幢已经使用的楼房,原价为500万元,已提折旧300万元,经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,转让时缴纳各种税金共30万元,则评估价格为()万元。
A.200
B.400
C.230
D.430
55.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出,指的是()。
A.投资性支出
B.财政补贴支出
C.社会保障支出
D.政府消费性支出
56.下列关于增值税的纳税地点的说法,错误的是()。
A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B.固定业户到外县销售货物,开具外出经营活动税收管理证明的,向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.固定业户到外县销售货物,开具外出经营活动税收管理证明的,向其销售地的主管税务机关申报纳税
D.固定业户到外县销售货物,未开具外出经营活动税收管理证明的,向其销售地的主管税务机关申报纳税
57.发达国家社会保障的资金来源主要是()。
A.社会保障税
B.社会保障收费
C.一般税收
D.企业收入和公债收入
58.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入,促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇,增加工作时间,这时税收对劳动产生了()。
A.替代效应
B.财政效应
C.收入效应
D.均衡效应
59.根据增值税暂行条例,纳税人收取的下列款项中,属于价外费用的是()。
A.符合法定条件的代垫运费
B.向购货方收取的增值税销项税额
C.向购买方收取的包装物租金
D.受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
60.被视为未来税收的财政收入形式是()。
A.国有资产收益
B.政府性基金
C.收费
D.公债
61.假设某年公债发行额为6000亿元,当年公债还本付息额为4000亿元,财政收入额为72000亿元,财政支出额为78000亿元,则当年的财政偿债率为()。
A.8.33%
B.7.69%
C.5.56%
D.5.13%
62.下列属于按财政补贴的环节分类的是()。
A.价格补贴
B.企业亏损补贴
C.外贸补贴
D.生产环节的补贴
63.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,年应征增值税销售额在()万元以下的,视为小规模纳税人。
A.30
B.40
C.500
D.60
64.纳税人销售应税消费品的,其纳税义务发生时间是()。
A.采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的货物交付日期的当天
B.采用预收货款结算方式的,为收款日当天
C.采用托收承付和委托银行收款方式的,为收讫销售款当天
D.采用以上三项以外的结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
65.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除。
A.5%
B.2.5%
C.12%
D.14%
66.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A.征税对象
B.税率
C.纳税人
D.征收范围
67.下列所得中,免征个人所得税的是()。
A.保险赔款
B.彩票中奖所得
C.孤老人员所得
D.加班工资
68.土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时,计算公式为()。
A.土地增值税=增值额×30%
B.土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%
C.土地增值税=增值额×50%-扣除项目金额×15%
D.土地增值税=增值额×60%-扣除项目金额×35%
69.下列资源项目中,不属于资源税征收范围的是()。
A.原油
B.天然气
C.液体盐
D.成品油
70.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债,其划分依据是()。
A.以公债发行的区域为标准
B.以利率情况为标准
C.按照借款的方法不同
D.以债券是否流通为标准
单选题答案:
1:
C2:
B3:
B4:
A5:
D6:
A7:
D
8:
B9:
C10:
A11:
A12:
B13:
B14:
A
15:
B16:
A17:
D18:
A19:
A20:
B21:
A
22:
C23:
B24:
A25:
D26:
A27:
A28:
A
29:
A30:
A31:
B32:
D33:
C34:
A35:
C
36:
A37:
D38:
D39:
A40:
A41:
A42:
A
43:
A44:
D45:
C46:
B47:
C48:
B49:
C
50:
D51:
A52:
D53:
C54:
B55:
D56:
C
57:
A58:
C59:
C60:
D61:
C62:
D63:
C
64:
D65:
D66:
A67:
A68:
B69:
D70:
B
单选题相关解析:
1:
跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡,而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。
2:
本题考查政府预算收支测算的基本方法。
综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。
3:
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
4:
中央税种是税源集中、收入较大的税种,如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。
房产税属于地方税种。
5:
本题考查公债的概念。
公债的担保物并不是财产或收益,而是政府的信誉,在—般情况下,公债比私债要可靠得多,通常被称为“金边债券”。
6:
本题考查支出预算的原则。
编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循综合预算的原则。
7:
自2017
年7
月1
日起,增值税一般纳税人取得的2017
年7
月1
日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票应自开具之日起360
日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。
8:
本题考查个人所得税的计税依据。
财产租赁所得每次收入4000元以上的,准予扣除20%的费用。
所以李霞应缴纳个人所得税为10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
9:
财政收入的重要作用在于:
财政收入是政府理财的重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。
10:
本题考查纳税申报。
纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。
纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务,除经税务机关批准外,均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。
纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
11:
本题考查税收分类。
行为、目的税是指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税,如印花税等。
选项B属于财产税。
选项CD属于货物和劳务税。
12:
稳妥性原则:
部门预算要做到稳妥可靠,量入为出,收支平衡,不得编制赤字预算。
收入预算要留有余地,预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。
13:
本题考查契税的征税范围。
房屋所有权交换,房屋交换价值不相等的,按照超出部分由支付差价方缴纳契税。
居民甲需要缴纳契税=20×3%=0.6(万元)。
14:
人员经费支出主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用、奖学金等开支项目。
其中,工资是人员经费支出中最主要的内容。
15:
本题考查企业所得税的税收优惠。
一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
16:
本题考查企业所得税的计税依据。
权责发生制原则,即属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,也不作为当期的收入和费用。
17:
经济稳定通常是指:
充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
18:
本题考查财政收入的含义。
从动态的角度看,财政收入是政府筹集财政资金的过程。
19:
(1)纳税人所在地在市区的,税率为7%
。
(2)
纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%
。
(3)
纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%
。
20:
本题考查财政收入效应。
个人收入水平越高,边际储蓄倾向越高;储蓄利率越高,居民的储蓄意愿越强,政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。
21:
根据现行法规规定,我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。
22:
财政不是从来就有的,它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段,伴随着国家的产生而产生的。
23:
查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。
24:
本题考查税款征收。
查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。
25:
经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的50%。
26:
凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免,其具有长期的适用性。
27:
企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
28:
本题考查税收的特征。
税收的无偿性是税收本质的体现,它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系,而不是等价交换关系。
29:
本题考查征税对象。
征税对象是税制诸要素中的基础性要素。
30:
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为20%。
31:
本题考查环境保护税。
纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按50%征收环境保护税。
32:
本题考查财政收入规模。
如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度,纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高,即出现所谓“档次爬升”效应,从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
33:
根据国际通用的控制指标,公债依存度一般以15%~20%为宜。
34:
在计算所得税时,不得计算折旧扣除的固定资产包括:
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。
35:
本题考查城镇土地使用税的计税标准。
城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税标准,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
36:
由于自设国库费用大,且容易使财政资金在国库闲置,故采用独立国库制的国家很少,如芬兰。
37:
本题考查契税的减免。
对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税。
对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金,要计征契税,不得因减免土地出让金,而减免契税。
土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,由省级人民政府确定是否减免。
38:
调节个人收入的基本目标是:
既要合理拉开收入差距,又要防止贫富悬殊,逐步实现共同富裕。
39:
税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限,它实质上是一种行政权力,属于政府及其职能部门的职权范围。
税收管理权包括:
税种的开征与停征权;税法的解释权;税目的增减与税率的调整权;减免税的审批权。
40:
纳税人提供加工、修理修配劳务,增值税税率为13%。
41:
本题考查减税免税。
税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税,具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。
42:
本题考查土地增值税的税率。
转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的,其增值额适用税率为30%。
43:
负税人是指实际负担税款的单位和个人。
44:
所谓债务收入,是指国家为筹集财政收入,按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。
包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。
45:
1992年以财政部为主起草了《行政事业性收费管理条例》,从而使行政事业性收费走上了法制化轨道,将预算外资金规范管理工作向前推进了一大步。
46:
本题考查组织财政收入的原则。
筹集财政收入必须遵守的一条重要原则,即利益兼顾原则,就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益,即我们通常所说的,
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- 初级财政税收 等级 考试 初级 财政 税收 每日 一练第 67
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