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结余
数量
单价
金额
300
20
6000
乙材料原材料明细分类账户数量单位:
500
10
5000
2、某企业2010年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
(1)4日,向A企业购入甲材料1000公斤,单价17元,价款17000元;
购入乙材料2500公斤,单价9元,价款22500元。
货物已验收入库,款项39500元尚未支付。
(不考虑增值税,下同)
(2)8日,向B企业购入甲材料2000公斤,单价17元,价款34000元,货物已验收入库,款项尚未支付。
(3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料1400公斤,单价17元,价值23800元;
领用乙材料3000公斤,单价9元,价值27000元。
(4)23日,向A企业偿还前欠货款20000元,向B企业偿还前欠货款40000元,用银行存款支付。
(5)26日,向A企业购入乙材料1600公斤,单价9元,价款14400元已用银行存款支付,货物同时验收入库。
应付账款
总分类账户
凭证编号
8
(略)
贷
(1)
购入材料
(2)
82500
34000
(3)
23
归还前欠货款
60000
56500
31
本月合计
(4)
73500
摘
要
(5)
39500
(6)
(7)
88400
13
生产领用材料
(8)
37600
26
14400
(9)
合计
87900
50800
52000
甲材料
原材料明细分类账
数量单位:
结存
400
17
6800
1000
(10)
1400
23800
2000
(11)
(12)
领用材料
3000
51000
(13)
(14)
3、某企业采用记账凭证账务处理程序,有A、B两种材料,请将下列原材料账簿的总账和明细账登记完毕,并结计出余额。
原材料总分类账
2009年
号码
6
A
5
(1)
购入
B
C
(2)
D
E
25
(3)
领用
16000
F
30
月结
G
H
I
账户名称:
A材料原材料明细分类账计量单位:
件
凭证号码
40
200
(4)
(5)
(6)
(7)
(9)
B材料原材料明细分类账计量单位:
60
(15)
(16)
18000
(17)
(18)
(19)
12000
(20)
(21)
(22)
(23)
(24)
(25)
(26)
(27)
4、广州明亮公司2010年3月份发生的经济业务如下(均不考虑增值税)
(1)编制会计分录。
(涉及明细科目的业务需列出明细科目)
(2)登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。
(3)判断前8项经济业务应采用的记账凭证类型,并在表3中相应栏目打“√”列示。
①3月1日,向银行借入偿还期为3年的长期借款100000元,款项已存入银行。
②3月5日,开出转账支票一张,用于向A公司支付前欠的购货款50000元。
③3月10日,收到投资者作为资本投入的全新设备一台(无需安装),价值1500000元。
④3月15日,向A公司购买甲材料1200千克,单价50元。
向B公司购买乙材料600千克,单价30元。
货物已验收入库,款项尚未支付。
⑤3月20日,生产产品领用甲材料1000千克,单价50元,领用乙材料500千克,单价30元。
⑥3月21日,销售产品一批,获得销售收入300000元,已存入银行。
⑦3月22日,用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150000元。
⑧3月31日,结转本企业生产的完工产品一批,生产成本500000元。
⑨3月31日,将本月份实现的销售收入2000000元结转本年利润。
凭证号数
对方科目
借或货
余额
3
28000
明细科目:
甲材料原材料明细分类账数量单位:
千克
号数
50
25000
乙材料原材料明细分类账数量单位:
100
3000
5、某企业2009年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下:
(1)5日,向建威企业购入A材料1500公斤,单价25元,价款37500元;
购入B材料2000公斤,单价15元,价款30000元。
货物已验收入库,款项67500元尚未支付。
(2)10日,向民胜企业购入A材料1200公斤,单价25元,价款30000元,货物已验收入库,款项尚未支付。
(3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用A材料2000公斤,单价25元,价值50000元;
领用B材料1800公斤,单价15元,价值27000元。
(4)22日,向建威企业偿还前欠货款50000元,向民胜企业偿还前欠货款5000元,用银行存款支付。
(5)26日,向建威企业购入B材料1000公斤,单价15元,价款15000元已用银行存款支付,货物同时验收入库。
根据以上资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
应付账款总分类账户
13500
67500
81000
111000
22
55000
56000
97500
建威企业应付账款明细分类账
76000
50000
26000
民胜企业应付账款明细分类账
35000
30000
97750
127750
77000
50750
65750
112500
(二)银行存款余额调节表的编制
1、华天公司2010年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:
(1)华天公司银行存款日记账的记录
日期
摘
要
金额
12月29日
因销售商品收到98#转账支票一张
15000
开出78#现金支票一张
1000
12月30日
收到A公司交来的355#转账支票一张
3800
开出105#转账支票以支付货款
17100
12月31日
开出106#转账支票支付明年报刊订阅费
月末余额
147800
(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)
金额
支付78#现金支票
收到98#转账支票
收到托收的货款
支付105#转账支票
11700
结转银行结算手续费
174800
代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司
2010年12月31日
单位:
元
项
目
金
额
企业银行存款日记账余额
银行对账单余额
加:
银行已收企业未收款项
企业已收银行未收款项
减:
银行已付企业未付款项
企业已付银行未付款项
调节后余额
2、某企业2010年6月30日银行存款日记账余额238000元,银行对账单余额243000元。
经逐笔核对,发现有几笔未达账项:
(1)、该企业支付A公司货款25000元已登记入账,但银行尚未登记入账;
(2)、该企业收到销售商品款35100元已登记入账,但银行尚未登记入账;
(3)、银行已从该企业账户划转电费4900元,但该企业尚未收到付款通知单,未登记入账;
(4)、银行已收外地汇入该企业账户的货款20000元,但该企业尚未收到收款通知单,未登记入账。
编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
2010年6月30日
项目
(1)238000
(5)243000
(2)20000
业已收银行未收款项
(6)35100
(3)4900
(7)25000
调节后的存款余额
(4)253100
(8)253100
3、东方公司2010年6月30日收到银行对账单,账户的存款余额67000元,与银行存款日记账余额不符,经逐笔核对,企业与银行记账都没有错误,但发现有下列未达账项资料如下:
(1)、6月28日东方公司开出一张金额为15800的转账支票用以支付供方货款,但供方尚未持该支票到银行兑现;
(2)、6月29日东方公司送存的银行某客户转账支票4200元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知;
(3)、6月30日东方公司当月的水电费用1300元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账;
(4)、6月30日银行计算应付给东方公司的存款利息360元银行已入账,而公司未接到收款通知;
(1)54460
(5)67000
(2)360
(6)4200
(3)1300
(7)15800
(4)55400
(8)55400
4、华兴工厂2011年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下:
(1)银行存款日记账账面记录:
银行存款日记帐
2011年
对方账户
收入
付出
余额
字
号
承前页
112000
支付货款
18700
93300
存入货款
35100
128400
上交税金
8000
120400
11
收回欠帐
26800
147200
14
提取现金
5000
142200
19
12900
129300
支付保险
9000
120300
12800
133100
29
136100
(2)银行对账单记录:
中国工商银行广州市分行()对账单
2011年户名:
华兴工厂第x页账号:
5267-4468-0511
日期
交易号码
操作页码
支票号
借(付)方
贷(收)方
26800
12000
130200
143000
27
14000
157000
3600
153400
(1)编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。
2011年3月30日单位:
银行存款日记账余额
加:
银行已收企业未收款
企业已收银行未收款
减:
银行已付企业未付款
企业已付银行未付款
调节后存款余额
5、中远公司2011年3月30日银行存款日记账余额为150000元,收到的银行对账单的存款余额为339000。
经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账款,资料如下:
(1)4月28日,中远公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现。
(2)4月29日,中远公司送存银行的某客服转账支票20000元,因为对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
(3)4月30日,中远公司当月的水电费用1500元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而上未入账。
(4)4月30日,银行计算应付给中远公司的利息500元,银行已入账。
而公司尚未收到收款通知。
(5)4月30日,中远公司委托银行代收的款项150000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到通知入账。
(6)4月30日,中远公司收到购货贷方转账支票一张,金额为20000元,已经送存银行,但银行尚未入账。
假设中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。
请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
中远公司2011年4月30日单位:
企业银行日记
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