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1628250改为168250;
本年利润贷方原金额:
505988改为1505988.46
编号
2010年1月末余额
借方
贷方
1001
443.22
1002
银行存款
15847685.46
1121
应收票据
4060114.00
1122
400000.00
1123
预付账款
118800.00
1221
其他应收款
785.40
1231
坏账准备
2597.93
1401
在途物资
1403
129602.39
1405
50746.50
1511
1800000.00
1601
11902400.00
1602
累计折旧
1632450.00
1604
在建工程
1035224.82
1701
无形资产
450000.00
1702
累计摊销
97500.00
1901
待处理财产损益
2001
200000.00
2201
应付票据
70200.00
2202
2203
预收账款
2211
应付职工薪酬
67875.72
2221
应交税费
378727.36
2231
应付利息
675.00
2232
应付利润
0.00
2241
其他应付款
33772.20
2501
20000000.00
4001
10000000.00
4101
盈余公积
964566.30
4103
本年利润
450909.98
4104
1896527.30
5001
5101
制造费用
6001
主营业务收入
6051
其他业务收入
6111
投资收益
6301
营业外收入
6401
主营业务成本
6402
其他业务成本
6403
营业税金及附加
6601
销售费用
6602
管理费用
6603
财务费用
6701
资产减值损失
6711
营业外支出
6801
所得税费用
合计
35795801.79
6、
(1)320000;
(2)15000;
(3)15000;
(4)55000;
(5)5000;
(6)80000;
(7)15000;
(8)52000;
(9)24000;
(10)10000
7、
(1)借:
原材料35000
(2)借:
固定资产15000
贷:
应付账款35000贷:
银行存款15000
(3)借:
银行存款50000(4)借:
生产成本100000
短期借款50000贷:
原材料100000
(5)借:
库存现金1000(6)借:
应付账款13600
银行存款1000贷:
银行存款13600
(7)借:
银行存款50000(8)借:
银行存款8000
实收资本50000库存现金600
贷:
应收账款8600
(9)借:
固定资产25000(10)借:
库存商品66000
银行存款5000贷:
生产成本66000
实收资本30000
(11)借:
原材料18000(12)借:
短期借款50000
生产成本18000贷:
银行存款50000
本期发生额及余额试算平衡表
2011年1月31日单位:
元
期初余额
本期发生额
期末余额
53000
100000
73000
89100
13600
35000
110500
453000
40000
493000
130000
113000
79600
163400
213000
50000
23000
66000
57000
800
1600
2400
594700
80000
674700
86000
26600
59400
84000
150000
896800
437200
998200
8、
原材料70000
(2)借:
银行存款150000
应付账款70000贷:
短期借款15000
原材料60000(4)借:
应付账款30000
银行存款60000贷:
银行存款30000
银行存款90000
实收资本90000
期末余额
240000
90000
300000
450000
580000
400000
490000
30000
70000
880000
9、
本期借方发生额
本期贷方发生额
5000
14000
13000
6000
9500
4500
3000
8000
900
1200
600
1500
10000
4000
9000
7000
2000
11000
18000
12000
22000
10、注:
由于时间匆忙,下列几个数字打漏,请各位同学填补一下。
应收账款期初借方余额为:
102600
银行存款本期借方金额为:
146400
短期借款本期贷方金额为:
实收资本本期贷方金额为:
账户名称
7200
3600
4800
96000
75600
166800
26400
38400
48000
94200
100800
118200
28800
27000
42000
10200
79800
165600
180000
36000
216000
资本公积
24000
384000
373200
435600
11、
库存现金80000
(2)借:
管理费用350
贷:
银行存款80000贷:
库存现金350
银行存款200000(4)借:
管理费用2500
短期借款200000贷:
其他应收款2000
库存现金500
固定资产20000(6)借:
应付账款1000
实收资本20000贷:
银行存款1000
银行存款1500(8)借:
银行存款450000
应收账款1500贷:
实收资本450000
生产成本10000(10)借:
原材料2800
原材料10000贷:
应付账款2800
应付账款3000(12)借:
应付职工薪酬80000
应付票据3000贷:
银行存款80000
(13)借:
销售费用1500(14)借:
其他应收款1000
银行存款1500贷:
库存现金1000
(15)借:
管理费用1200
库存现金200
12、
(1)资产内部一增一减,总额不变。
(2)权益内部一增一减,总额不变。
(3)一项资产减少,一项权益减少,总额同减。
(4)一项资产增加,一项权益增加,总额同增。
(5)一项资产增加,一项权益增加,总额同增。
(6)权益内部一增一减,总额不变。
(7)一项资产减少,一项权益减少,总额同减。
(8)权益内部一增一减,总额不变。
(9)资产内部一增一减,总额不变。
(10)权益内部一增一减,总额不变。
(11)资产内部一增一减,总额不变。
(12)一项资产减少,一项权益减少,总额同减。
13、
(1)借:
原材料10000
应付账款—A公司10000
(2)借:
原材料3000
应付账款—B公司3000
(3)借:
应付账款—A公司2000
—B公司4000
银行存款6000
(4)借:
应付账款—A公司9000
应付票据9000
(2)科目名称:
2010年
凭证号
摘要
借
贷
借或贷
余额
月
日
12
1
3
(略)
购进材料
7
21000
18
以银行存款支付货款
15000
27
以商业汇票支付货款
31
本月合计
科目名称:
应付账款—A公司
16000
应付账款—B公司
1000
14、
(一)
应付账款—A30000
银行存款30000
(2)借:
材料采购—甲30000
应交税费—应交增值税(进项税额)5100
银行存款35100
同时:
借:
原材料30000
材料采购30000
生产成本140000
原材料—甲60000
—乙20000
—丙60000
(4)借:
应付账款—B20000
银行存款20000
材料采购—乙20000
应付账款—A20000
原材料—乙20000
材料采购20000
(6)借:
材料采购—丙36000同时:
原材料—丙36000
应付账款—B36000贷:
材料采购—丙36000
(二)
(1)科目名称:
支付前欠货款
支付B公司前欠货款
20000
购进乙材料,款未付
购进丙材料,款未付
106000
56000
购进甲材料,款已付
430000
领用材料
290000
310000
346000
原材料——甲材料
270000
领用甲材料
210000
原材料—乙材料
领用乙材料
原材料—丙材料
领用丙材料
15、
(一)
生产成本—甲100000
(2)借:
生产成本—甲160000
—乙84000—乙100000
制造费用4000制造费用32000
管理费用10000管理费用18000
原材料108000贷:
应付职工薪酬310000
生产成本—甲22400
—乙14000
制造费用4480
管理费用2520
应付职工薪酬—应付职工福利费43400
管理费用12000(5)借:
制造费用240
制造费用5600贷:
库存现金240
银行存款17600
管理费用180(7)借:
管理费用4000
制造费用180贷:
长期待摊费用4000
预付账款360
(8)借:
制造费用18500
管理费用2800
累计折旧21300
(二)制造费用=4000+32000+4480+5600+240+180+18500
=65000(元)
(三)制造费用分配表
年6月30日
产品名称
生产工人工资
分配率
分配金额(元)
甲产品
160000
0.6154
乙产品
0.3846
25000
260000
65000
(四)生产成本—甲=100000+160000+22400+40000
=232400(元)
生产成本—乙=84000+100000+14000+25000
=223000(元)
借:
库存商品—甲232400
—乙223000
生产成本—甲232400
16、
(一)
其他应收款800
(2)借:
管理费用1440
库存现金800贷:
银行存款1440
管理费用400(4)借:
库存现金35000
制造费用310贷:
银行存款35000
银行存款710借:
应付职工薪酬35000
贷:
生产成本—A42000(6)借:
制造费用910
—B14000贷:
其他应收款800
制造费用4000库存现金110
管理费用6000
原材料66000
生产成本—A15000(8)借:
制造费用7500
—B5000管理费用1500
制造费用8000贷:
累计折旧9000
管理费用7000
应付职工薪酬—应发工资35000
(二)制造费用=310+4000+910+8000+7500
=20720(元)
分配制造费用:
A产品=20720×
15000/15000+5000
=15540(元)
B产品=20720-15540
=5180(元)
(三)结转完工产品成本:
B产品未完工,不进行结转
A产品生产成本=18600+42000+15000+15540
=91140(元)
库存商品91140
生产成本—A91140
17、年折旧额=800000-(20000-50000)/20
=41500(元)
月折旧额=41500/12
=3458.33(元)
年折旧率=41500/800000
=5.19%
月折旧率=3458.33/800000
=0.43%
18、年折旧率=(1-4%)/10
=9.6%
年折旧额=60000×
9.6%
=5760(元)
月折旧额=5760/12
=480(元)
制造费用480
累计折旧480
19、设备入账价值=80000+1400+5000
=86400(元)
安装完毕,结转成本:
固定资产86400
在建工程86400
年折旧额=86400-(4400-400)/5
=16480(元)
20、预计净残值=90000×
4%
=3600(元)
每单位折旧额=(90000-3600)/900000
=0.096元/公里
月折旧额=6000×
0.096
=576(元)
销售费用576
累计折旧576
21、先进先出法
发出材料成本=100×
40+100×
40+700×
50
=43000(元)
期末成本=200×
50+600×
60+200×
70
=60000(元)
全月一次加权平均法:
(1)期初成本=200×
40=8000(元)
(2)购进成本=900×
=95000(元)
(3)总成本=8000+95000
=103000(元
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