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(2)
库存现金80000
吸收存款——定期储蓄存款——刘华80000
(3)
库存现金35000
吸收存款——活期存款——五星公司35000
(4)
库存现金90000
吸收存款——活期存款——双安商场90000
(5)
库存现金150000
吸收存款——活期存款——方达科技150000
(6)
吸收存款——活期储蓄存款——王胜6000
库存现金6000
(7)
利息=40000×
3×
2.25%=2700元
吸收存款——定期储蓄存款——陈林方40000
利息支出2700
库存现金42700
(8)
利息=200000×
5×
2.88%=28800元
吸收存款——定期存款——万林公司200000
利息支出28800
吸收存款——活期存款——万林公司228800
(9)
吸收存款——活期存款——兰新公司35000
(10)
库存现金350000
吸收存款——活期存款——明光中学350000
(11)
每次支取利息数=(本金×
存款月数×
月利率)
÷
支取利息次数
每次支取利息数=100000×
60×
(2.79%÷
12)÷
60=232.5元
利息支出232.5
库存现金232.5
(12)
第一年初的账务处理:
吸收存款——定期存款——**客户(本金)20000
第一年初始成本按实际利率计实际支付利息期末摊余成本
量的利息费用
20000500020500
第二年初始成本按实际利率计实际支付利息期末摊余成本
20500512.5021012.5
第一年末资产负债表日账务处理:
利息支出500
吸收存款——定期存款——**客户(利息调整)100
应付利息600
支付存入资金利息:
贷:
吸收存款——定期存款——**客户(本金)600
第二年末资产负债表日账务处理:
利息支出512.5
吸收存款——定期存款(利息调整)87.5
支付存款本息:
吸收存款——定期存款——**客户(本金)21200
库存现金21200
利息支出187.5
吸收存款——定期存款(利息调整)187.5
第三章商业银行贷款业务的核算与管理
1.C2.B3.C4.A5.A
6.C7.B8.C9.D10.A
1.ABDE2.ACE3.ABCDE4.BE5.ABE
3.√4.×
5.√
6.√7.×
8.√9.×
10.×
贷款——短期贷款——兰新公司80000
吸收存款——活期存款——兰新公司80000
逾期贷款——短期贷款——万达公司80000
贷款——短期贷款——万达公司80000
抵押贷款——五星公司100000
吸收存款——五星公司100000
收:
代保管有价值品150000
贷款利息=100000×
(5.31%÷
12)×
10=4425元
吸收存款——活期存款——新兴公司104425
贷款——短期贷款——新兴公司100000
应收利息4425
抵债资产180000
逾期贷款——五星公司130000
应收利息5294.25
营业外收入44705.75
固定资产180000
存放中央银行款项140000
营业外支出44705.75
吸收存款——活期存款——五星公司4705.75
存放中央银行款项133000
营业外支出44705.75
坏账准备2294.25
抵债资产180000
存放中央银行款项120000
贷款损失准备10000
坏账准备5294.25
贴现息=300000×
6‰=9000元
贴现资产——银行承兑汇票(面值)——兰新公司300000
吸收存款——活期存款——兰新公司291000
贴现资产——利息调整9000
辖内上存款项或存放中央银行款项150000
贴现资产——商业承兑汇票(面值)——新兴公司150000
年份
期初摊余成本
实际利息
应收利息
期末摊余成本
第一年
1000
65
60
1005
第二年
65.33
1010.33
第三年
65.67
1016
单位:
万元
第一年末摊余成本=1000+65-60=1005万元
应收利息600000
贷款——利息调整50000
利息收入650000
第二年末摊余成本=1005+65.33-60=1010.33万元
贷款——利息调整53300
利息收入653300
第三年末摊余成本=1010.33+65.67-60=1016万元
贷款——利息调整56700
利息收入656700
第三年末收回贷款本金及利息:
吸收存款——活期存款——长城公司11960000
应收利息1800000
贷款——中期贷款——长城公司——本金10000000
贷款——利息调整160000
第四章支付结算业务的核算与管理
1.A2.C3.A4.C5.B
6.B7.C8.A9.D10.B
1.ACE2.ADE3.BD4.ABE5.BDE
1.×
2.√3.×
4.×
5.×
7.√8.×
9.√10.×
吸收存款——活期存款——万达公司13000
汇出汇款13000
联行科目(或辖内上存款项)50000
吸收存款——活期存款——五星公司50000
联行科目(或辖内上存款项)55000
吸收存款——活期存款——五星公司55000
联行科目(或辖内上存款项)8000
应解汇款——刘志8000
应解汇款——刘志4000
库存现金4000
汇出汇款70000
联行科目(或辖内上存款项)63000
吸收存款——活期存款——新兴公司7000
库存现金45000
开出本票45000
吸收存款——活期存款——宏昌公司230000
联行科目(或辖内上存款项)230000
吸收存款——活期存款——万达公司45000
联行科目(或辖内上存款项)45000
存放中央银行款项37000
吸收存款——活期存款——兰新公司37000
吸收存款——活期存款——新兴公司200000
吸收存款——活期存款——新兴公司信用卡户199800
手续费及佣金收入200
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