影城存货管理及核算办法Word文档格式.docx
- 文档编号:7769461
- 上传时间:2023-05-09
- 格式:DOCX
- 页数:15
- 大小:36.51KB
影城存货管理及核算办法Word文档格式.docx
《影城存货管理及核算办法Word文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《影城存货管理及核算办法Word文档格式.docx(15页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
如不能继
续使用或未设置相关仓库,则增加商品仓库
1
及原材料仓库
1,于
日完成相关盘点后,于
06
日营业前
完成商品及原材料的转库和入库工作。
九、本办法自
01
日起实行。
第一节影城低值易耗品的管理及核算办法
(一)低值易耗品管理办法
一、为了加强影城低值易耗品的管理,防止积压、损坏及浪费,准确核算影
城低值易耗品,特制定本办法。
二、为严格低值易耗品的管理责任制度,影城各部门建立低值易耗品台账
(可电子版),每个部门的部门经理作为低值易耗品管理的责任人,对
低值易耗品的购置、保管、使用和回收负责,做到验收严格认真,进出
手续清楚,账载记录齐全,定期核对检查,保持账账相符,账物相符。
三、影城行政部统一负责影城低值易耗品的采购。
建立影城低值易耗品总台
账。
四、低值易耗品责任人工作调动时,须办理交接手续。
五、低值易耗品的确认:
单位价值在
50
元以上、1000
元以下或者使用年限
在
2
年以内的不属于固定资产的物资。
六、低值易耗品的申购,影城所需低值易耗品由使用部门向影城经理书面申
购(申购单),影城经理签字同意后转影城行政部负责采购。
采购所需
资金的申请和使用参照集团和院线于
5
月下发的《电影集团影
城资金管理办法》
七、低值易耗品的验收、入库,影城低值易耗品的申购部门负责验收,行政
部出具入库单,申购部门签字确认,此入库单连同申购单、发票、送货
单(如有)聚齐办理报销手续。
同时,依据入库单,行政部在低值易耗
品总台账增加,使用部门在部门台账增加。
如果,低值易耗品是由行政
部申购、验收入库,其他部门需领用的,则至行政部办理调拨手续,行
政部出具调拨单,双方签字确认,依据调拨单,行政部总台账在两部门
对应增加和减少,同时减少行政部部门台账,领用部门增加部门台账。
八、影城各部门间低值易耗品的流转应至行政部办理调拨手续,短期借用除
外。
九、低值易耗品的报废,由使用部门出具书面申请,报影城经理批准,先交
行政部,双方在台账减少,行政部按月收集汇总后交财务部处理。
十、低值易耗品中的危险物品应依据危险品的管理要求,加强管理,采取必
要的劳动与安全措施,保证人身和物品安全。
十一、
影城财务部建立低值易耗品总账,设置项目核算。
十二、
相关流程图示
1.申购入库
向影城经理申购,同意后采购
影城行政部依据申购单
需借款的至财务部办理借款手续
各类供货商
清点入库,出具入库单并在对方送货单上签
收
凭申购单、发票、入库单、
各部门记录台账
送货单(如有)办理报销手
续
2.资金申请及支付
按照《电影集团影城资金管理办法》办理。
3.低值易耗品的报废
向影城经理提交报废申请或说明
行政部按月收集汇总交财务部
(二)低值易耗品的核算及会计处理
一、影城在“周转材料”下设置“低值易耗品”二级科目,设置为项目核
算,项目按品名增加,在“销售费用”下设置“低值易耗品摊销”二级科目。
二、影城低值易耗品采用一次性摊销法。
各影城列入低值易耗品的
3D
眼
镜以及影城卡,3D
眼镜在报废时采用一次性摊销法,(如
眼镜已经列入固
定资产的,继续适用固定资产管理办法,但新购入的
眼睛应列入低值易耗品
核算);
影城卡在
月份统一调整到原材料科目里纳入原材料核算,
根据每月劵卡盘存表上列示的出库数记入主营业务成本下的会员卡工本费。
其
他低值易耗品均在领用时采用一次性摊销法。
三、低值易耗品的账务处理
1.购入
低值易耗品购入、验收入库
借:
低值易耗品(项目明细)
贷:
现金(或银行存款)
其他应收款(事前预借款的)
2.领用摊销
销售费用—低值易耗品摊销
3.报废
报废后无残值收入的,依据报废申请减少相关台账,不做核算处理。
报废时有残值收入的,冲减当月费用
现金
销售费用—低值易耗品摊销(红字)
报废时有补偿性收入的,则列入营业外收入
营业外收入
第二节影城商品和原材料管理及核算办法
为加强各影城小卖部商品和原材料管理,统一影城小卖商品和原材料管理
及核算,准确反映影城小卖商品和原材料进销存状况,特制订本办法。
(一)
影城商品和原材料管理办法
一、凡在影城营运部展示出售的物品均纳入影城商品,适用本办法,影
城为加工商品而采购的原材料、包装物也适用本办法。
影城收到的
有关赠品在营业部出售的,也应纳入影城商品,适用本办法。
二、影城商品和原材料的申购、入库、销售、保管由影城营运部负责,
影城运营部应指定一人专门负责此项工作。
影城商品和原材料的账
目核对、资金申请、款项支付、监管核算由影城财务部负责。
1.
申购
在目前院线尚未完成院线商品和原材料统一采购的情况下,影城营
运部根据运营情况自行申购商品和原材料,经影城经理同意后自行
采购。
在院线完成统一采购的谈判后,各影城商品和原材料原则上
不允许自行采购。
2.入库
影城商品和原材料到货时,影城营运部负责清点验收,商品按照规
定的售价,按批次录入小卖系统的商品仓库,出具入库单。
套餐类
或组合类、加工类商品按需按批录入小卖系统的商品仓库,不出具
入库单。
原材料按进价录入小卖系统原材料仓库,出具入库单。
3.销售
影城营运部负责销售商品,收入款项按日统计、于《影城收入日报
表》上单独列示,与系统核对无误后次日上缴财务部。
4.保管
影城营运部保管影城所有商品和原材料,建立台账(可电子档也可
由影城小卖系统代替),月末盘点,按月出具《存货进销存报
表》。
5.账目核对
影城财务部建立商品和原材料总账及明细账,套餐类或组合类、加
工类商品无需建账,月末参与、监督营运部盘点,按月核对总账、
明细账、台账、报表,按月核对供应商往来。
6.资金申请
由影城财务部按照《电影集团影城资金管理办法》办理。
7.款项支付
对于供应商按月按经双方核对无误的金额,在收到发票后予以办理
报支手续,转款支付;
对于零星的、金额不大的自购商品可先由经
办人垫付,商品入库后办理相关报支手续。
目前,控股影城根据自
身现金流情况自行规划支付。
8.监管核算
①影城收入月报表中的小卖收入应与小卖系统中收入一致并与影城收
入日报表中小卖收入的累计数一致。
②影城营运部《存货进销存报表》各项发生数应与明细账一致。
③报损发生额≧20
元的,应由营运部书面报告影城经理批准,盘点
时在《存货进销存报表》中列示。
报损发生额
20
元以下的,盘点
时直接在《存货进销存报表》中列示。
④影城商品和原材料种类不多、环节简单、过程不长,为简化核算,
设置"
库存商品"
、“原材料”"
商品进销差价"
、"
主营业务成本"
账
户。
"
和“原材料”账户设置为按项目核算,项目按品名
设置,“库存商品”采用售价金额核算法。
”商品进销差价”核算商
品售价与进价之间的差额,该账户不区分商品类别,月末按摊销率
摊销结转。
⑤影城小卖系统设立商品和原材料
个仓库,所有影城商品录入商品
仓库,用于加工商品的原材料、包装物录入原材料仓库。
⑥影城商品的售价由营运部制定,报影城经理批准后执行,不得随意
变更,如需调整售价应报请影城经理批准,并通知财务部,然后调
价。
三、相关流程图示
1.申购及入库
影城营运部
零星商品需借款的至财务部办理借款手续
零星自购商品凭发
票、入库单办理报销
供货商的入库单随同
送货单月末交财务部
手续
2.资金申请及支付
3.监管及报表
收入日报表
商品和原材料总账
核对无误
收入月报表
财务部
存货报表
运营部
商品和原材料核对、监管
项目明细账
小卖收入明细账
小卖系统或台账
收入核对、监管
(二)影城商品和原材料的核算及会计处理
一、商品和原材料的确认
当物品满足以下条件时,确认为商品或原材料
1.与该物品有关的经济利益很有可能流入影城。
2.该物品的成本能够可靠的计量。
二、影城商品采用售价金额核算法。
三、各影城设立“库存商品”、“原材料”、“商品进销差价”、“主营业
务成本”一级科目,库存商品和原材料设置为项目核算,项目按品名设
置,商品进销差价明细科目不必区分,按次记录,主营业务成本下设电
影放映成本二级科目下设
“小卖成本”三级科目。
四、各影城小卖系统设立商品仓库和原材料仓库两个仓库,按品名添加,商
品价值按批准后的售价确认,《存货进销存报表》金额按售价填列。
五、商品的账务处理
1.商品购入的账务处理
收到商品、验收入库的账务处理
库存商品--
(项目明细)
银行存款(或现金或应付账款—(往来单位)或其他应收款)
商品进销差价
赠品及礼品的处理:
如果收到购商品附加赠品或礼品(同类同种),转成商品出售,直接减
少进价:
库存商品—(项目明细)(按照实际收到数量、价值)
银行存款(或现金或应付账款—(往来单位)或其他应收
款)(实际应支付的金额)
如果是收到合作单位的赠品或礼品,转成商品出售:
库存商品--(项目明细)(拟定的售价)
营业外收入(有单据确认价值的按单据上的价值,无单据
的按售价入账)
如采购时发生路费、运费等采购费用,则另行报支,列入相应费用科目,
不需要计入商品成本。
2.支付签约供货商货款
应付账款—(往来单位)
银行存款
3.
收到出售商品款项
现金(银行存款)
主营业务收入—小卖收入
(或)贷:
预收账款—兑换券(预售小卖劵业务)
前台收到预售劵报账,在收入日报表上列示
预收账款—兑换券
遇到有积分兑换、赠送业务
销售费用—宣传费
4.
月末计算商品进销差价
月末前,本月所购商品应全部入账,
商
品
进
销
差
价
摊
率
=(
科
目
余
额
/库
存
)
X100%
销售应摊差价=本月商品销售额
X
商品进销差价摊销率
5.
月末结转商品成本
月末依据存货进销存报表结转成本
主营业务成本—小卖成本
商品进销差价(销售应摊差价)
库存商品(项目明细)
六、原材料的账务处理
1.原材料购入的账务处理
收到原材料、验收入库的账务处理
原材料--
银行存款(或现金、应付账款—(往来单位)、其他应收款
—)
如采购时发生路费、运费等采购费用,则另行报支,列入相应费用科目,不
需要计入成本。
3.领用原材料,进行加工,形成商品出售,原材料自原材料仓库领出,其商品
入小卖系统商品库,出售视同商品处理。
4.月末结转原材料成本
原材料(项目明细)
5.需要注意的是会员卡,虽然纳入原材料管理,但其在出纳处保管和盘存,月
底依照劵卡盘点表,结转成本,记入成本中的会员卡工本费科目。
附件:
相关表格
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 影城 存货 管理 核算 办法