税收理论与实务南开在线作业答案Word文档下载推荐.docx
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下列()属于增值税的纳税人
加工玉器的某个人独资企业
为本单位修理发生故障机器的职工
为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
进口货物的出口方
第6题(回答正确)
生产型增值税的特点是()
不允许扣除任何外购固定资产的价款
将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
第7题(回答正确)
增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
收取的包装物租金
收取的手续费
收取的销项税额
收取的违约金
第8题(回答正确)
海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元,计征增值税的销售额为()
19万元
20万元
15万元
17万元
第9题(回答正确)
某企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)##本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()
40.8
28.5
18.686
18.7
第10题(回答正确)
商业企业属于小规模纳税人,其适用的征收率为()
10%
13%
6%
3%
第11题(回答正确)
按照增值税的有关规定,下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
采购大型设备发生运费,运输单位开具发票上注明的运费
采购大型设备一台,增值税专用发票上注明的税款
外购农产品,按规定的收购凭证上注明的增值税款
外购农产品发生装卸费,装卸运输单位开具发票上注明的价款
第12题(回答正确)
应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
国务院
国家税务总局
省、自治区、直辖市税务局
第13题(回答正确)
按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额,该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
全部价款和价外费用
全部价款
全部价款和预付款
全部价款和代垫款项
第14题(回答正确)
依据消费税法规定,既从价计征又定额征收的税目除了白酒外,还有
卷烟
轮胎
化妆品
小汽车
第15题(回答正确)
委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
(材料成本+利润)/(1+消费税税率)
(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)
第16题(回答正确)
进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)
(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)
第17题(回答正确)
下列不征消费税的货物是()
汽车轮胎
木地板
香皂
第18题(回答正确)
红星啤酒厂本月销售啤酒10吨,售价2500元/吨,同时包装物收押金5000元,则下列陈述正确的是()
该厂的应纳消费税金2500元
该厂应纳消费2200元
该厂的应纳消费税金3500元
啤酒押金并入计税价格一同计税
第19题(回答正确)
某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批就应纳消费税金为()
6.55万
4.775万
7.91万
8.20万
第20题(回答正确)
下列货物应当缴纳消费税的有()
汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车
汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
第21题(回答正确)
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关核定组成计税价格()
营业成本或工程成本×
(1+成本利润率)(1+营业税税率)
(1+成本利润率)÷
(1-营业税税率)
营业成本或工程成本÷
(1+营业税税率)
第22题(回答正确)
纳税人转让土地使用权或销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务的时间为()
收到预收款的当天
所有权转移的当天
收到全部价款的当天
所有权转移并收到全部款项的当天
第23题(回答正确)
纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向()主管税务机关申报纳税
注册地
机构所在地
居住地
劳务发生地
第24题(回答正确)
某建筑公司在2005年取得工程收入200万元,包括工程原材料及其他材料价款50万元,转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地,取得收入5万元,该土地使用权的购进价为4万元,出租设备收入2万元,出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为( )万元
9
7
4
6.15
第25题(回答正确)
某企业位于县城,2004年1月拖欠消费税50万元,经查出后补交了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万,该企业应纳城建税()万元
2.1
0.4
2.5
2.9
第26题(回答正确)
市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
5.00
4.90
4.91
5.10
第27题(回答正确)
位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万,税务机关下达处罚决定书,处以偷漏税金的1.5倍罚款,则城建税的补交和罚款合计为()万
2.45
1.47
2.55
1.49
第28题(回答正确)
下列单位中,不属于城建税的纳税人的是()
私营体业
社会团体
外国企业
个体户
第29题(回答正确)
某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万,按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
262.5万
265.125万
261.50万
264.125万
第30题(回答正确)
企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年
3
5
10
第31题(回答正确)
2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
25%
33%
15%
30%
第32题(回答正确)
张某(中国公民)2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。
张某每月应纳个人所得税税额为()
345
825
278
255
第33题(回答正确)
王某的一篇小说在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
5096元
5129.60元
5112.80元
5178.47元
第34题(回答正确)
李某为某大厦提供照明电路安装,2006年5月8日支付10000元,5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入,转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
李某应纳个税为()元
9040
5840
10000
10500
第35题(回答错误)
王某出租居民房屋用于居住,每月3000元,租赁期一年,王某按月缴纳流转税,不考虑附加税费和其它税费,则王某当年应纳个税为()元。
(注:
出租居民住房营业税为4%,个税率为10%)
2255
2496
2246
2136
第36题(回答正确)
下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()
财产转让所得
个人连续取得演出收入
个人转包转租取得的所得
投资的股息所得
第37题(回答正确)
以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
土地使用权转让所得
建筑物转让所得
机器设备转让所得
股票转让所得
第38题(回答错误)
李某2006年11月取得工资收入5000元,通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
196
280
232
289
第39题(回答正确)
下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是( )
外商投资企业
国有企业
中外合作企业开采石油和天然气
军事单位
第40题(回答正确)
原油的资源税征税范围限定如下()
包括人造石油
原油是指开采的天然原油,不包括人造石油
油页岩
所有的石油产品
第41题(回答正确)
某油田本月生产原油50万吨,已销35万吨,10万吨加工提炼成品油,5万吨待销售,资源税12元/吨。
本月应纳资源税为()万元
540
600
420
550
第42题(回答正确)
按照土地增值税的有关规定,下列房地产发生的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()
双方合作建房,建成后双方分配自用
房屋的继承
对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
个人转让居住未满三年的住房
第43题(回答正确)
纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除
5%以内
10%以内
20%以内
第44题(回答正确)
某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。
该企业应缴纳土地增值税()
97.50万元
96.75万元
306.75万元
307.50万元
第45题(回答正确)
下列土地,可以依法免缴土地使用税的是()
农副产品加工场地和生活、办公用地
公园中附设的照相馆使用的土地
人民团体的办公楼用地
个人拥有的营业用地
第46题(回答正确)
下列应纳土地使用税的是()
政府机构办公楼用地
纳税单位使用免税单位的土地
企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分
市政街道用地
第47题(回答正确)
按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()
1.2%
12%
5%
第48题(回答正确)
张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住,取得租金3万元,该房产原值40万元,房产税的扣除比例为10%,则张某缴纳的房产税是()。
(出租房屋用于居住房产税率为4%)
0.12万元
0.432万元
0.36万元
0.11万元
第49题(回答正确)
应纳印花税的凭证应当于()贴花
履行完毕时
年终时
书立或领受时
开始履行时
第50题(回答正确)
土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的,由征收机关参照()核定
评估价格
市场价格
重置成本转让受益
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