一级建造师建设工程法规及相关知识建设工程法律税收制度0精选试题Word格式文档下载.docx
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D.财政拨款
5、根据《企业所得税法》,下列企业所得税纳税主体适用25%税率的是( )。
A.所有非居民企业
B.在中国境内设立机构、场所,且所得与机构场所有关联的非居民企业
C.在中国境内设立机构、场所,且所得与机构场所没有关联的非居民企业
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
6、下列个人所得,属于个人所得税的征税范围的是( )。
A.保险赔偿
B.国家发行的金融债券利息
C.抚恤金
D.偶然所得
7、下列所得中免纳个人所得税的是( )。
A.年终加薪
B.出售本人绘画的收入
C.个人保险所获赔偿
D.从投资的某公司取得的派息分红
8、对于省级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,应( )。
A.征收个人所得税
B.免征个人所得税
C.减半征收个人所得税D适当征收个人所得税
9、张先生购买体育彩票中了奖,获奖金15000元,他应按( )税率计算缴纳个人所得税。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
10、个体工商户的生产、经营所得和对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得,均适用()。
A.比例税率20%
B.5%~45%的超额累进税率
C.5%~35%的全额累进税率
D.5%~35%的超额累进税率
11、关于增值税应纳税额计算的说法,正确的是()。
A.纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;
未分别核算销售额的,从低适用税率
B.小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,可以抵扣进项税额
C.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产、应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
D.当期销项税额小于当期进项税额不足以抵扣时,其不足部分不得结转下期继续抵扣。
12、根据财政部、税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税[2021]58号)规定,关于建筑施工企业缴纳增值税的说法,正确的是()。
A.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,不得适用简易计税方法计税
B.按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税
C.适用一般计税方法计税的项目预征率为3%
D.适用简易计税方法计税的项目预征率为2%
13、下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进交通运输服务
B.自境外单位购进无形资产、从税务机关可者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额
C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
D.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
14、关于环境保护税的纳税人的说法,正确的是()。
A.在中华人民共和国领域,直接向环境排放应税污染物的企业为环境保护税的纳税人
B.在中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的事业单位不是环境保护税的纳税人
C.企业向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物,仍需缴纳环境保护税
D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物,无需缴纳环境保护税。
15、关于环境保护税应税污染物计税依据的确定方法,正确的是()。
A.应税大气污染物按照大气污染物的排放量确定
B.应税水污染物按照水污染物的排放量确定
C.应税固体废物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝确定
16、关于环境保护税应纳税额的确定方法,不正确的是()。
A.应税大气污染物的应纳税额为污染当量乘以具体适用税额
B.应税水污染物的应纳税额为污染当量乘以具体适用税额
C.应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额
D.应税噪声的应纳税额为噪声的分贝数对应的具体适用税额
17、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按()征收环境保护税。
A.45%
B.55%
C.65%
D.75%
18、关于城市维护建设税的说法正确的是()。
A.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位,都是城市建设维护税的纳税义务人
B.城市建设维护税,以纳税人应该缴纳的消费税、增值税税额为计税依据
C.城市建设维护税,与消费税、增值税、营业税分别缴纳
D.凡缴纳消费税、增值税、营业税的个人,不是城市维护建设税的纳税义务人
19、关于城市建设维护税税率的说法,正确的是()。
A.纳税人所在地在市区的,税率为5%
B.纳税人所在地在县城的,税率为4%
C.纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%
D.纳税人所在地在镇的,税率为3%
20、关于房地产纳税人的说法,正确的有()。
A.产权属于全民所有的,由国家缴纳
B.产权出典的,由出典人缴纳
C.产权所有人不在房产所在地的,由产权所有人缴纳
D.产权未确定的,由房产代管人或使用人缴纳
21、关于车船税的说法,正确的是()。
A.捕捞、养殖渔船可以减征车船税
B.节约能源、使用新能源的车船免征车船税
C.警用车船可以减征车船税
D.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税人扣缴义务人。
22、下列凭证中,免纳印花税的是()。
A.财产租赁合同或者具有合同性质的凭证
B.加工承揽合同或者具有合同性质的凭证
C.营业账薄
D.财产所有人将财产赠给社会福利单位所立的书据
23、企业收入总额中,不征收企业所得税的收入是()18年真题
A.利息收入
B.接收捐款收入
C.财政拨款
D.租金收入
24、根据《企业所得税法》下列纳税人中,属于企业所得税纳税人的是()。
18年真题
A.私营企业
B.个体工商户
C.个人独资企业
D.合伙企业
25、根据《企业所得税法》,下列企业不缴纳企业所得税的有()。
A.股份有限公司
B.有限责任公司
C.合伙企业
D.外商投资企业
E.个人独资企业
26、关于《企业所得税法》中征税对象的说法,正确的有()。
A.居民企业来源于境外的所得
B.居民企业来源于中国境内的所得
C.设立机构、场所的非居民企业,其机构、场所来源于中国境内的所得
D.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得。
27、根据《企业所得税法》,关于企业所得税中不征税收入的说法,正确的有()。
A.财政拨款
B.依法收到并纳入财政管理的行政事业性收费
C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D.股息、红利等权益性投资收益
E.接受捐赠收入
28、下列纳税人中,应该缴纳个人所得税的有()。
A.在中国境内有住所个人,从境外取得的所得
B.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人,从境外所得的所得
C.在中国境内无住所又不居住,从中国境内取得的所得
D.在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人,从中国境内所得的所得
E.在中国境内无住所又不居住,从中国境外取得的所得
29、根据《企业所得税法》,下列各项个人所得免纳个人所得税的有()。
A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B.国债和国家发行的金融债券利息
C.福利费、抚恤金、救济金
D.保险赔偿
E.特许权使用费所得
30、下列中华人民共和国境内的主体中,属于增值税纳税人的有()。
A.销售货物的单位
B.销售服务的单位
C.销售无形资产的个人
D.进口货物的个人
E.从事房屋租赁业务的个人
31、关于增值税纳税人的说法,正确的有
A.在中华人民共和国境内销售无形资产的单位为增值税的纳税人
B.纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
C.小规模纳税人应当向主管税务机关办理登记
D.小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理登记,不作为小规模纳税人计算应纳税额
E.在中华人民共和国境内销售不动产的个人,无需交纳增值税
32、关于增值税应纳税额计算的说法,正确的是()。
A.纳税人进口货物,按照组成计税价格和《增值税暂行条例》的税率计算应纳税额
B.纳税人发生应税销售行为,按照销售额和《增值税暂行条例》规定的税率计算收取的增值税额,为销项税额
C.纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额
D.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额
E.纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,应税销售行为的购买方为消费者个人的,也必须开具增值税专用发票。
33、下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有()。
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.从境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额
D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物
E.非正常缺失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务
34、下列企业事业单位中,应当缴纳环境保护费的有()。
A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的
B.贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的
C.在中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的
D.向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
E.在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的
35、根据《环境保护税法》,下列情形中,暂予免征环境保护税的有()。
A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的
B.机动车排放应税污染物的
C.依法设立的城乡污水集中处理,生活垃圾集中处理场所所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放污染物的
D.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的
E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的。
36、关于教育费附加的说法,正确的有()。
A.教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税和消费税的税额为计征依据
B.教育费附加税率为3%
C.教育费附加分别与增值税和消费税同时缴纳
D.凡缴纳消费税、增值税单位和个人,都应当缴纳教育费附加
E.凡办有职工子弟学校的单位,不用缴纳教育费附加
37、下列土地中,免缴城镇土地使用税的有()。
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
C.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
E.在城市范围内使用的土地
38、下列车船中,免征车船税的有()。
A.捕捞、养殖渔船
B.军队、武装警察部队专用的车船
C.警用车船
D.施工企业排气量2.0升的乘用车
E.施工企业所有的商用车客车
39、关于增值税应纳税额计算的说法,正确的有()18年真题
A.纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,从低适用税率
B.当期销项税额小于当期进项税额不项抵扣时,其不足部分可以结转下期续拒扣
C.应税销售行为的购买方为消费者个人的,可以开具增值税专用发票
D.当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额
E.应纳销售行为适用于免税规定的,不得开具增值税专用发票
40、下列凭证中,属于印花税应纳税凭证的有()18年真题
A.产权转移证书
B.营业账簿
C.权利、许可证照
D.财产所有人将财产赠给学校所立的书据
E.已缴纳印花税凭证的副本
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