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A.县城
B.农村
C.建制镇
D.城市
5、在行政诉讼案件的审理中,下列有关是否可适用调解方式结案的说法,错误的是:
A.人民法院审理行政案件不适用调解
B.某些行政案件可以调解方式结案,某些行政案件则不可
C.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但如果行政案件附带民事诉讼,则附带民事诉讼案件可以调解
6、土地增值税,指对转让房地产,即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。
土地增值税按照1994年1月1日起施行的《土地增值税暂行条例》征收。
下列情况应征收土地增值税的是()。
A.李氏家的自留地以前种水稻,现种麦子
B.房地产公司将棚户区收购后盖了商品房
C.张明获得他爷爷留给他的三间房子
D.县政府为了振兴教育,向县一中无偿划拨两公亩的土地建教学楼
7、某企业有一栋办公用房,房产价值8000万元,2008年将其对外出租,取得租金收入300万元。
已知该地区统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该企业当年应纳的房产税为()万元。
A.28.8
B.24
C.156
D.36
8、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元。
2011年度有关生产经营情况为:
(1)当年销售卷烟,取得销售金额500万元,增值税额85万元;
经批准销售卷烟8标准箱给使用单位,开具普通发票,取得含税销售收入23.4万元;
(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。
取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税8.5万元,预计使用10年,无残值;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元:
财务费用10万元;
(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元,不含房产税);
(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元);
(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元,缴纳消费税202.42万元,城建税和教育费附加28.39万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向当市养老院直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;
购买国库券利息收入20万元;
(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除,2010应纳税所得额为10万元。
(房产税计算余值时的扣除比例为25%)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
购置安全生产专用设备应调整的会计利润为()万元。
A.-2.92
B.+2.92
C.+3.41
D.-3.41
9、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税()。
A.472.85万元
B.473.5万元
C.300.05万元
D.免税
10、根据我国现行规定,土地增值税实行四级超率累进税率,对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为()。
A.60%
B.50%
C.40%
D.30%
11、张三拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己居住和经营使用,另一处原值40万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入2000元。
当地房产扣除的比例是30%,张三当年应缴纳的房产税为()。
A.5520元
B.480元
C.8400元
D.8640元
12、张三拥有三处房产,一处价值70万元的房产供自己居住,一处原值60万元的房产供自己经营使用,另一处原值40万元的房产于2005年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入2000元。
B.11400元
C.6000元
D.6360元
13、依照土地增值税的规定,建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。
下列各项符合普通标准住宅标准的是()。
A.住宅小区建筑容积率在0.8以上
B.单套建筑面积在120平方米以下,最高不超过144平方米
C.成本利润率不得超过30%
D.一次性付款不得低于实际交易价格的50%
14、某企业适用的城市维护建设税税率为7%,2011年8月份该企业应缴纳增值税2000000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000元、资源税20000元,8月份该企业应记入“应缴税费――应交城市维护建设税”科目的金额为( )元。
A.16100
B.24500
C.26600
D.28000
15、
(二)某综合性企业2008年度发生如下业务:
(1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。
(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。
(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。
由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额500万元。
(4)2008年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
根据上述资料回答下列问题:
与B公司签订的加工合同,应缴纳印花税()元。
A.600
B.1260
C.1500
D.2100
16、房地产开发企业应根据不同要求,采用不同方法,正确组织应交税金的核算。
月末按规定的税种、税率和课税对象,计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后,借记()科目,贷记“应交税金”科目。
A.管理费用
B.销售费用
C.财务费用
D.银行存款
17、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元,3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,从4月起每月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税()。
A.4.8万元
B.24万元
C.27万元
D.28.8万元
18、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工,查知无同类产品销售价格,其生产成本为150000元。
19、某市一家企业由若干部门构成,总占地面积为2000平方米,其中生产管理部占地1000平方米,房产原值30000万元;
销售部占地300平方米,房产原值350万元;
职工幼儿园占地200平方米,房产原值200万元;
餐厅占地500平方米,房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同,由广告公司为企业制作广告,由企业购买70000元材料,并支付广告制作费30万元。
(加工承揽合同印花税税率0.5‰,购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%,城镇土地使用税税额为7元/平方米。
该企业2012年需要缴纳的房产税合计为()万元。
A.265.02
B.263.34
C.256.62
D.254.94
20、我国现行房产税实行比例税率,如果依照房产租金收入计算缴纳的,税率为()。
A.12%
B.20%
C.10%
D.1.2%
-----------------------------------------
1-答案:
C
[解析]自产应税消费品用于职工奖励属于税法规定的用于其他方面的情形,应依法计算缴纳消费税。
应纳消费税税额=150000×
(1+5%)÷
(1-5%)×
5%=8289.47(元)
2-答案:
[解析]已交税金核算企业本月已交纳的增值税额;
减免税款核算企业按规定享受直接减免的增值税款;
出口退税核算企业出口货物按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额。
3-答案:
B
[解析]对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,实际上是以联营名义取得房租,应当依据《房产税暂行条例》的有关规定,以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。
即每年的固定利润分红50万元,应纳税额=50×
12%=6(万元)。
剩余部分以房屋余值为计税依据,应纳税额=2500×
70%×
(1-20%)×
1.2%=16.80(万元)。
该企业应纳房产税22.80万元。
4-答案:
[解析]我国房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋,不包括农村。
5-答案:
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
6-答案:
暂无解析
7-答案:
D
[解析]房产出租的,按租金收入计算房产税,税率为12%,300×
12%=36(万元)。
8-答案:
A
[解析]专用设备调减会计利润=70÷
10÷
12×
5=2.92(万元)
9-答案:
(1)销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率=1189÷
811=146.60%
(2)销售旧办公楼应纳土地增值税=1189×
50%-811×
15%=472.85(万元)
10-答案:
答案出错
解析出错
11-答案:
[解析]《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税,营业用房按房产余值纳税;
出租的,以房产租金收入作为房产税的计税依据,可暂减按4%的税率征收房产税。
所以本题应纳房产税=600000×
(1-30%)×
1.2%+2000×
4%×
6=5520(元)。
12-答案:
6=5520(元)
13-答案:
[解析]普通标准住宅标准必须同时满足:
住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下;
实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下;
允许单套建筑面积和价格标准适当浮动,但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
14-答案:
【解析】增值税、营业税、消费税是城市维护建设税的基础。
该企业应记入“应交税费――应交城市建设维护税”科目金额=(增值税+营业税+消费税)×
7%=(200000+100000+50000)×
7%=24500(元)。
15-答案:
[解析]如果由受托方提供原材料的加工合同,应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税。
应缴纳印花税=(300×
0.3‰+120×
0.5‰)×
10000=1500(元)。
16-答案:
17-答案:
[解析]分别计算从价计征部分与从租计征部分。
1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月,有9个月出租,所以当年应纳房产税为:
18-答案:
19-答案:
20-答案:
[解析]我国现行房产税采用比例税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;
依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
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