伊利集团财务报表分析Word格式文档下载.doc
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8.1.3营业利润分析 37
8.2利润表结构分析 38
9.现金流量表水平及结构分析 40
9.1现金流量表水平分析 40
9.2现金流入流出结构分析 43
10.所有者权益变动表水平及结构分析 47
10.1所有者权益变动表水平分析 47
10.2所有者权益变动表结构分析 49
11.沃尔综合评分法 51
11.1流动比率指标 51
11.2产权比率指标 51
11.3固定资产比率指标 51
11.4存货周转率指标 52
11.5应收账款周转率指标 52
11.6固定资产周转率指标 52
11.7所有者权益周转率指标 53
11.8沃尔综合评分法综合比率分析 53
12.EVA指标分析 55
12.1EVA税收调整计算 55
12.2税后净营业利润计算 55
12.3资本总额计算 55
12.4EVA计算 56
13.杜邦分析 58
13.1杜邦财务分析体系 58
图13-1杜邦财务分析体系分解图 58
13.2各项目变动情况分析 59
14.总结 63
14.1对伊利现状的总体分析 63
14.2对伊利集团管理的建议 63
14.3个人心得 64
建立组织,明确分工为保证活动成功开展,班级设多个工作小组,由文艺委员刘亚宁同学负责,明确任务,紧紧围绕迎新年这个中心,积极开展工作。
各小组成员全力以赴,保证在预定的时间内完成各项任务,为文艺演出做好充分的准备63
前言
内蒙古伊利集团股份有限公司财务报告是很据提有关企业经营成果、财务状况及其现金流动方面的信息,对财务报表提供的历史数据运用正确的方法进一步加工、分析、比较、评价和解释的一份报表分析,以便报表使用者做出正确的经济决策。
财务报告的分析,不仅是方法的使用问题,还应把过去、现在和未来联系在一起,分析当今财务报告使用者的需求及财务报告的未来发展趋势。
【摘要】财务报表分析报告对内蒙古伊利集团股份有限公司2008、2009、2010、2011年报表分析单一指标分析从十一方面展开。
偿债能力分析:
着重分析流动比率、速动比率、资产负债率等。
营运能力分析:
着重分析应收账款周转率、存货周转率、营业周期、总资产周转率。
盈利能力分析:
着重分析销售净利率、从资产报酬率、净资产收益率。
发展能力分析还有获现能力,乃至资产负债表、利润表现金流量表的水平及结构分析,并采用杜邦分析法、沃尔分析、EVA指标分析等分析方法对内蒙古伊利集团股份有限公司进行一系列全面的分析。
关键字:
财务报表分析资产负债利润盈利营运发展
第一部分公司概况
1.公司基本情况
1.1公司信息
公司名称
内蒙古伊利实业集团股份有限公司
公司性质
上市公司
总部地点
内蒙古呼和浩特
董事长
潘刚
经营范围
乳品企业
资产总额
54.5亿元
1.2公司股票简介
股票种类
股票上市交易所
股票简称
股票代码
A股
上海证券交易所
*ST伊利
1.3信息披露及备置地点
公司选定的报纸披露名称
《中国证券报》、《上海证券报》
登载年度报告的中国证监会指点的网址
公司年度报告备置地点
董事会办公室
2.业务及发展情况
2.1主营业务
伊利集团由液态奶、冷饮、奶粉、酸奶和原奶五大事业部组成,全国所属分公司及子公司130多个,旗下拥有雪糕、冰淇淋、奶粉、奶茶粉、无菌奶、酸奶、奶酪等1000多个产品品种。
其中,伊利金典有机奶、伊利营养舒化奶、畅轻酸奶、金领冠婴幼儿配方奶粉和巧乐兹冰淇淋等是目前市场中最受欢迎的“明星产品”。
2.2发展情况
从2003年至今,伊利集团始终以强劲的实力领跑中国乳业,并以极其稳健的增长态势成为了持续发展的行业代表。
如今,伊利雪糕、冰淇淋产销量已连续16年居全国第一,伊利超高温灭菌奶产量连续多年在全国遥遥领先,伊利奶粉、奶茶粉产销量自2005年起即跃居全国第一位。
2009年前三季度,伊利累计实现主营业务收入192.22亿,同比增长1.03%,同时前三季度累计实现净利润5.51亿元,较去年同期增长636.66%,再度摘得行业桂冠,继续以稳健的发展态势引领中国乳业健康发展。
2010年,在国内乳品行业市场占有率最高,品牌知名度、美誉度、忠诚度最高;
全面推进国际化经营战略,进入世界乳业20强,成为中国最有竞争力的企业之一。
第二部分内蒙古伊利集团股份有限公司财务分析报告正文
1.内蒙古伊利集团股份有限公司财务报表
1.1母公司合并资产负债表
母公司合并资产负债表
项目
2011年
2010年
2009年
2008年
流动资产:
货币资金
2,617,966,501.22
2,638,955,990.90
3,498,638,410.05
2,427,663,727.66
交易性金融资产
应收票据
101,310,000.00
7,500,000.00
应收账款
4,164,061,782.20
2,769,052,246.95
1,125,981,972.15
1,066,635,801.04
预付款项
104,184,668.87
174,619,892.47
86,779,276.03
122,564,211.47
应收利息
应收股利
147,761,707.48
其他应收款
211,273,683.54
63,167,309.09
59,911,519.44
51,694,073.66
存货
1,435,493,909.26
1,131,233,760.59
927,497,518.27
1,089,311,324.04
一年内到期的非流动资产
10973.28
其他流动资产
流动资产合计
8,634,290,545.09
6,784,529,200.00
5,698,808,695.94
4,915,441,818.63
非流动资产:
可供出售金融资产
14,316,800.00
17,735,872.00
13,351,088.00
7,409,296.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
5,067,176,876.86
4,535,532,197.53
3,577,973,585.54
3,290,647,701.33
投资性房地产
固定资产
866,782,176.51
881,673,657.83
912,378,661.10
939,832,622.04
在建工程
382,688,038.87
144,419,252.31
34,299,695.08
33,988,507.57
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
95,598,507.13
91,265,584.41
37,250,404.49
40,749,833.10
开发支出
商誉
长期待摊费用
25,078,439.11
2,408,207.31
485,375.69
496,968.07
递延所得税资产
163,260,239.76
192,992,364.26
172,437,614.93
237,466,701.69
其他非流动资产
非流动资产合计
6,614,901,078.24
5,866,027,135.65
4,748,176,424.83
4,550,591,629.80
资产总计
15,249,191,623.33
12,650,556,335.65
10,446,985,120.77
9,466,033,448.43
流动负债:
短期借款
2,093,622,125.76
2,579,789,068.00
2,521,631,324.66
2,640,000,000.00
交易性金融负债
应付票据
122,230,000.00
179,400,000.00
428,720,000.00
303,545,000.00
应付账款
3,254,418,078.10
3,004,170,685.09
2,231,710,941.02
1,954,639,352.35
预收款项
2,982,993,431.78
1,806,041,304.62
816,277,681.83
1,241,606,245.49
应付职工薪酬
959,120,246.03
679,592,775.92
565,468,992.11
209,515,739.05
应交税费
54,458,713.46
-9,302,834.33
-103,632,318.81
-304,119,337.94
应付利息
7,751,541.78
1,429,560.00
1,255,450.00
1,360,787.64
应付股利
9,431,457.52
其他应付款
685,520,835.09
728,906,281.81
1,003,893,759.74
804,868,039.53
一年内到期的非流动负债
2,550,000.00
12,934,821.77
12,946,945.45
其他流动负债
流动负债合计
10,172,096,429.52
8,979,458,298.63
7,487,692,109.84
6,873,794,229.09
非流动负债:
长期借款
2,839,000.00
5,389,000.00
289,000.00
应付债券
长期应付款
.44
专项应付款
22,273,392.78
34,036,145.35
3,553,144.99
3,617,566.89
预计负债
3,000,000.00
递延所得税负债
2,007,720.00
2,520,580.80
1,862,863.20
2,155,556.72
其他非流动负债
64,733,560.47
65,984,209.08
31,068,178.37
25,806,618.07
非流动负债合计
91,853,673.25
107,929,935.23
44,873,186.56
44,815,687.12
负债合计
10,263,950,102.77
9,087,388,233.86
7,532,565,296.40
6,918,609,916.21
所有者权益(或股东权益):
实收资本(或股本)
1,598,645,500.00
799,322,750.00
资本公积
1,728,702,465.49
2,529,431,426.6
2,525,704,360.2
2,520,653,837.0
减:
库存股
专项储备
盈余公积
532,015,115.13
406,917,510.69
一般风险准备
未分配利润
1,125,878,439.94
-172,503,585.59
-817,524,796.61
-1,179,470,565.56
所有者权益合计
4,985,241,520.56
3,563,168,101.79
2,914,419,824.37
2,547,423,532.22
负债和所有者权益
1.2母公司合并利润表
母公司合并利润表
单位:
元
一、营业收入
39,793,668,700.54
32,787,252,119.24
26,804,655,166.84
24,047,486,426.94
营业成本
33,679,391,811.56
27,716,046,522.01
21,656,920,786.66
20,514,389,395.63
营业税金及附加
141,083,082.44
38,550,412.56
65,192,980.35
81,782,453.22
销售费用
4,182,252,243.54
4,118,866,326.29
4,012,106,241.38
3,611,518,693.30
管理费用
1,104,331,179.90
834,884,611.58
700,998,098.31
1,330,509,230.87
财务费用
-40,528,945.01
-24,512,545.22
12,798,648.45
21,051,455.39
资产减值损失
23,698,649.11
42,255,272.18
30,088,476.59
214,101,795.71
加:
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
593,039,699.47
427,551,037.75
35,292,447.09
579,772,229.01
其中:
对联营企业和合营企业的投资收益
525,713.20
1,627,442.85
.34
汇兑收益(损失以“-”号填列)
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
1,296,480,378.47
488,712,557.59
361,842,382.19
-1,146,094,368.17
营业外收入
257,073,572.15
166,366,688.07
106,170,141.75
68,581,500.90
营业外支出
5,392,012.55
30,383,696.16
42,160,202.92
104,400,267.94
非流动资产处置损失
2,607,835.13
3,483,420.38
1,906,972.25
2,270,831.17
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
1,548,161,938.07
624,695,549.50
425,852,321.02
-1,181,913,135.2
所得税费用
124,682,308.10
-20,325,661.52
63,906,552.07
-220,955,400.15
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
1,423,479,629.97
645,021,211.02
361,945,768.95
-960,957,735.06
归属于母公司所有者的净利润
少数股东损益
五、每股收益:
(一)基本每股收益
0.45
-1.2
(二)稀释每股收益
0.44
六、其他综合收益
-2,906,211.20
3,727,066.40
5,050,523.20
-11,836,338.40
七、综合收益总额
1,420,573,418.77
648,748,277.42
366,996,292.15
-972,794,073.46
归属于母公司所有者的综合收益总额
653,699,787.26
-1,697,694,421.70
归属于少数股东的综合收益总额
17,608,620.91
-49,252,863.29
1.3母公司合并现金流量表
母公司合并现金流量表
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
.86
.26
.11
收到其他与经营活动有关的现金
.1
.92
经营活动现金流入小计
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