注册税务师税收相关法律考前强化试题及答案解析四文档格式.docx
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[分析]缔约过失责任是指在订立合同过程十一方假借订立合同,实施损害对方利益的行为或实施其他违背诚实信用原则的行为,造成对方损失时应负的赔偿责任。
包括下列情形:
(1)假借订立合同,恶意进行磋商;
(2)故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况;
(3)泄露或者不正当地使用在订立合同中知悉的商业秘密;
(4)由其他违背诚实信用原则的行为。
A、B、C三种情形,承担违约责任或侵权责任。
第4题
根据合同法规定,限制民事行为能力人签订的其依法不能独立订立的合同,在未经其法定代理人追认之前,该合同的效力为(
有效
无效
部分无效
效力待定
[分析]根据合同法第四十七条的规定,限制民事行为能力人签订的其依法不能独立订立的合同,在未经其法定代理人追认之前,该合同效力待定。
因此,选项D正确。
第5题
股份有限公司的发起人必须是(
50人以下
50人以上
5人以上
2人以上、5人以下
[分析]根据公司法的规定,股份有限公司发起人的法定人数是5人以上。
第6题
公民、法人或其他组织向行政机关申请行政许可,若申请人要求行政机关举行听证,则应当自被告知有要求听证权利之日起(
)内提出。
3日
5日
7日
15日
B
[分析]根据行政许可法的规定,申请人应当在被告知听证权之口起5日内提出听证申请。
这一法定时限不同于行政处罚法有关听证程序的规定。
第7题
以下各项中,(
)属于税务行政许可范畴。
发票领购簿的审批
一般纳税人资格认定
减免税审批
延期申报纳税的审批
[分析]根据行政许可法第二条的精神和国家税务总局有关规定,发票领购簿的审批属于税务行政许可,B、C、D三项均不属于税务行政许可范畴。
第8题
根据公司法规定,有限责任公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表,其中职工代表的比例不得低于(
),具体比例由公司章程规定。
1/5
1/4
1/3
1/2
[分析]根据公司法的规定,有限责任公司监事会中职工代表的比例不得低于1/3。
第9题
债权人转让债权应当(
通知债务人
得到债务人同意或事后追认
由债权人债务人和第三人共同签订合同
由第三人与债务人签订转让合同
[分析]根据有关法律及司法解释规定,债权人转让债权应当通知债务人,不需要事先征得债务人的同意或事后得到债务人的追认。
第10题
在已经开始的民事诉讼中,对他人之间的诉讼标的,由部分的或者全部的独立请求权,或者虽无独立的请求权,但是案件的处理结果与其有法律上的利害关系,因而参加他们之间已开始的诉讼中的诉讼参加人是(
诉讼代理人
诉讼代表人
第三人
共同诉讼人
[分析]题中所述的诉讼参加人是民事诉讼中的第三人,包括有独立请求权的第三人和无独立请求权的第三人两种。
第11题
根据公司法规定,发行公司债的股份有限公司的净资产额应不低于(
1000万元
3000万元
6000万元
1亿元
[分析]根据公司法的规定,发行公司债的股份有限公司的净资产额应不低于3000万元,发行公司债的有限责任公司的净资产额应不低于6000万元。
第12题
在行政诉讼中,(
)不能作为定案的根据。
当事人因正当理由超出举证期限提供的证据材料
与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言
以暴力手段获取的证据材料
难以识别是否经过修改的视听资料
[分析]根据司法解释规定,以暴力手段获取的证据材料不能作为定案的根据。
第13题
纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起(
)内履行保证责任,缴纳税款及滞纳金。
60日
2个月
3个月
[分析]纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之口起15日内履行保证责任。
第14题
根据行政诉讼法规定,对(
)具体行政行为,人民法院可以判决变更。
主要证据不足的
适用法律、法规错误的
违反法定程序的
显失公正的行政处罚
[分析]根据行政诉讼法的规定,人民法院可以判决变更的具体行政行为,仅限于显失公正的行政处罚。
对题中A、B、C三项具体行政行为,人民法院应当判决撤销或部分撤销。
第15题
税务行政处罚和海关行政处罚的追罚时效分别是(
2年;
6个月
1年
5年;
2年
[分析]税务行政处罚与海关行政处罚都实行特殊追罚时效制度,分别是5年和1年,区别于行政处罚法规定的2年一般追罚时效。
第16题
在行政复议期间,申请人与被申请人依法经行政复议机构准许达成和解的,行政复议(
中止
终止
撤回
继续进行
[分析]根据《行政复议法实施条例》规定,在行政复议期间,申请人与被申请人依法经行政复议机构准许达成和解的,行政复议终止。
第17题
根据《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定,纳税人对(
)不服,无权申请复议。
不予退还多缴税款
税务行政处罚事项告知
税收强制执行措施
取消一般纳税人资格
[分析]A、C、D三项属于税务行政复议受案范围,税务行政处罚事项告知对纳税人的权益尚未产生实质性影响,属于中间性行政行为,不属于行政复议受案范围。
第18题
税务机关收到纳税人申请后审核并发给税务登记证的行为属于(
行政确认
行政给付
行政裁决
行政许可
[分析]税务机关审批并发给税务登记证的行为属于行政确认类型的税务行政审批。
第19题
根据企业破产法规定,破产案件的管辖法院是(
)法院。
破产申请人所在地
债权人所在地
债务人所在地
债权人所在地或者债务人所在地
[分析]破产案件由债务人所在地人民法院管辖,不存在共同管辖或者选择管辖问题。
第20题
王某因虚开增值税专用发票犯罪被判处无期徒刑,后被决定减刑。
王某减刑以后实际执行的刑期不能少于(
5年
10年
15年
20年
[分析]根据刑法的规定,减刑以后实际执行的刑期,判处管制、拘役、有期徒刑的,不能少于原判刑期的1/2;
判处无期徒刑的,不能少于10年。
第21题
不存在犯罪未遂形态的是(
结果犯
危险犯
行为犯
举动犯
[分析]举动犯的犯罪既遂,不要求犯罪行为发生实际的危害结果或者造成危害结果发生的实际危险,甚至也不要求犯罪实行行为实施完毕。
只要行为人一着手实施犯罪,即构成既遂。
所以,举动犯无犯罪未遂形态。
第22题
根据合同法规定,留置权不适用于(
)合同。
货物运输
保管
加工承揽
租赁合同
[分析]根据我国合同法规定,留置权适用于货物运输合同、加工承揽合同、保管合同、仓储合同、行纪合同,但是不适用于租赁合同。
第23题
根据合同法规定,合同解除具有的法律特征是(
解除条件只能法定
以无效合同为标的
原则上必须有解除行为
合同内容损害国家利益
[分析]合同解除具备的法律特征包括:
以有效成立的合同为标的、必须具备法律规定或者当事人约定的解除条件以及原则上必须有解除行为。
第24题
根据有关行政法规规定,行政执法机关负责人应当在收到案件涉嫌构成犯罪的书面核查报告之日起(
)内作出批准移送司法机关或不批准移送司法机关的决定。
24小时
[分析]根据国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》,行政机关负责人应当在3日内作出是否移送的决定。
第25题
某食品超市未按照规定的期限办理税务登记,县国税局责令其限期改正,对其处以5000元罚款,超市业主不服,向市国税局申请复议,市国税局改处2000元罚款。
超市业主仍然不服,向法院起诉。
关于被告的确定,正确的是(
县国税局
市国税局
选择县国税局或者市国税局
县国税局和市国税局为共同被告
[分析]根据行政诉讼法规定,复议机关改变原具体行政行为的,复议机关是被告。
因此,市国税局是被告。
第26题
当事人签订租赁合同约定的期限不得超过(
),否则超过部分无效。
50年
[分析]根据我国合同法规定,租赁合同约定期限最长不得超过20年。
第27题
民事诉讼中,必须到庭的当事人有正当理由不到庭的,人民法院应当(
按撤诉处理
缺席判决
延期审理
中止审理
[分析]当事人无正当理由不到庭的,则应当按撤诉处理或缺席判决;
有正当理由的,则应当延期审理。
第28题
地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时,应当(
)提出抗诉。
向本级人民法院
向上一级人民法院
报请上一级人民检察院向同级人民法院
报请上一级人民检察院向原审人民法院
[分析]根据刑事诉讼法的规定,引起第二审程序的抗诉,由检察院向原审法院的上一级法院提出;
引起再审程序的抗诉,则由上一级检察院向原审法院的上一级法院提出。
第29题
已满14周岁不满16周岁的人犯下列(
)罪时,不承担刑事责任。
故意伤害致人重伤
盗窃
抢劫
放火
[分析]根据刑法的规定,已满14周岁不满16周岁的人犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质罪时,应承担刑事责任。
第30题
根据《物权法》规定,(
)属于用益物权。
质权
抵押权
建设用地使用权
留置权
[分析]根据物权法的规定,用益物权包括土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权、地役权等,抵押权、质权、留置权等属于担保物权。
第31题
根据刑法规定,适用可以从轻或者减轻处罚法定情节的情形不包括是(
中止犯
教唆未遂的教唆犯
犯罪后自首的
犯罪分子有立功表现的
[分析]根据刑法规定,对于中止犯,没有造成损害的,应当免除处罚;
造成损害的,应当减轻处罚。
刑法对教唆未遂的教唆犯、犯罪后自首的、犯罪分子有立功表现的,均作了可以从轻或者减轻处罚的规定。
第32题
行政确认是一种(
)行为。
要式行政
自由裁量
依申请行政
赋予相对方某种法律资格或法律权利
[分析]行政确认是一种羁束的、要式行政行为,可以依申请,也可以是依职权;
行政许可不同,它主要是赋予相对方某种法律资格或者法律权利。
第33题
根据我国行政法理论和有关法律规定,(
)不具有行政主体资格。
市救助管理站
村民委员会
街道办事处
国务院法制办
[分析]国务院法制办是国务院办事机构的一种,原则上属内部机构,无行政主体资格。
第34题
税收代位权和撤销权制度由(
)首次确立。
合同法
1992年税收征收管理法
2001年修订的税收征收管理法
民事诉讼法有关司法解释
[分析]2001年《税收征收管理法》修订时增加税收代位权和撤销权的规定,这是首次立法确认,目的在于清理欠税。
第35题
刑事诉讼中书记员的回避由(
)决定。
审判长
合议庭
庭长
院长
[分析]必须注意,刑事诉讼中书记员的回避由院长决定;
民事诉讼中书记员的回避由审判长决定。
第36题
根据《公务员法》规定,(
)不是公务员履行公职时享有的法定权利。
申请辞职
享受福利、保险待遇
言论免责
非因法定事由、非经法定程序,不被免职、降职、辞退或者处分
[分析]根据《公务员法》的规定,公务员履行公职时享有的权利主要有:
获得应有的工作条件;
非因法定事由、非经法定程序不被免职、降职、辞退或者处分;
获得工资报酬、享受福利保险待遇;
提出批评、建议、申诉和控告;
申请辞职等,不包括言论免责权。
第37题
行政机关责令当事人限期改正违法行为,在行政法上属于(
行政处罚
行政命令
行政强制执行
[分析]行政机关责令当事人限期改正违法行为属于行使行政命令职权的行为。
第38题
对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子,最长拘留期限不得超过(
1至4日
37日
第39题
下列行为中,(
)是偷税罪的客观方面表现。
纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规,采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者少列、不列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的行为
纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿资产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额较大的行为
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为
以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税,数额较大的行为
[分析]B项行为构成逃避追缴欠税罪,C项行为构成抗税罪,D项行为构成骗取出口退税罪。
第40题
根据《个人独资企业法》规定,个人独资企业可以(
接纳其他投资者入股
领取企业法人营业执照
以企业的全部财产承担有限责任
设立分支机构
[分析]根据《个人独资企业法》规定,个人独资企业可以设立分支机构。
个人独资企业不属于法人,对其外部债务应以企业全部财产和个人财产承担无限责任。
none、二(共综合分析题(不定项)小题,20共分)40.0
某省甲市乙区税务局对某企业的逃税行为作出罚款5万元的行政处罚,并查封了该企业的厂房、设备。
该企业不服,以该处罚决定显失公正、查封措施违法为由,向位于该市丙区的市税务局提起行政复议,该市税务局改变了乙区税务局的处罚决定,并解除了查封。
但该企业仍不服,向人民法院提起行政诉讼,要求变更行政处罚决定,赔偿因查封而造成该企业的损失。
经诉讼审理发现,该企业有擅自印制和非法使用发票行为。
根据行政诉讼法规定,(
)对此行政案件有管辖权。
乙区人民法院
丙区人民法院
甲市中级人民法院
该省高级人民法院
A,B
2.0分
[分析]根据行政诉讼法规定,经复议的行政案件,复议机关改变原具体行政行为的,既可以由最卸作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖,也可以由复议机关所在地人民法院管辖。
此外,此案不属于高级人民法院和中级人民法院对第一审行政案件的管辖范围。
若乙区人民法院收到该企业的起诉状后丙区人民法院同样也收到该企业的起诉状,则(
由乙区人民法院管辖
由丙区人民法院管辖
由乙区人民法院和丙区人民法院协商,协商不成,由甲市中级人民法院指定管辖
由乙区人民法院和丙区人民法院协商,协商不成,由该省高级人民法院指定管辖
[分析]根据行政诉讼法规定,两个以上人民法院都有管辖权的案件,原告可以选择其中一个人民法院提起诉讼。
原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的,由最先收到起诉状的人民法院管辖。
人民法院在审理该案时,(
无权判决对该企业发票违法行为予以罚款
有权判决变更罚款5万元为15万元
对变更处罚决定的争议不适用调解方式,对赔偿争议可以适用调解方式
对变更处罚决定的争议可以适用调解方式,对赔偿争议不适用调解方式
A,C
[分析]人民法院在行政诉讼中不得对行政机关未予处罚的违法行为判决予以处罚。
行政诉讼一般不采用调解方式结案,但行政赔偿诉讼除外。
如果人民法院经审理认为,原具体行政行为适用法律、法规错误,则(
应当判决维持该具体行政行为
应当判决撤销该具体行政行为
应当判决变更该行政处罚决定
应当判决甲市税务局赔偿该企业的损失
B,D
[分析]根据行政诉讼法规定,具体行政行为适用法律、法规错误的,人民法院应当判决撤销该具体行政行为,并可以责令其重新作出具体行政行为;
只有对显失公正的行政处罚方可判决变更。
此外,对于具体行政行为违法造成行政相对人损失的,应当判决行政机关赔偿损失。
若乙区税务局决定对该企业擅自印制和非法使用发票行为予以处罚,则(
只能作出2000元以下罚款
可以作出10000元以下罚款
可以没收该企业违法所得
罚款不得超过3万元,没收违法所得处罚适用听证程序
B,C
[分析]根据税收法律法规及有关规定,对擅自印制和非法使用发票,主管税务机关有权作出一万元以下罚款,并可没收违法所得,但是没收违法所得处罚不适用听证程序。
甲1999年因贪污罪被判处有期徒刑5年,2004年刑满释放。
2005年开始从事个体货物运输。
经税务机关查明,甲2006年1~12月从事货运经营应纳税款21万元,经税务机关多次通知申报但拒不申报,情节严重,全部税款21万元一直未申报缴纳。
本案由税务机关依法移送司法机关处理。
若甲因偷税罪被判处有期徒刑4年,则(
)对甲不适用。
减刑
缓刑
剥夺政治权利
没收财产
B,C,D
[分析]根据刑法规定,甲构成累犯,不适用缓刑。
偷税罪不适用剥夺政治权利和没收财产附加刑。
如果案件移送后司法机关采取强制措施,有权决定逮捕犯罪嫌疑人甲的是(
公安机关
人民检察院
人民法院
公安机关委托的有关单位的保卫部门
[分析]根据刑事诉讼法及有关规定,涉税犯罪案什决定逮捕由枪察机关批准。
如果本案进入侦查阶段后,甲依法聘请了律师,该律师有权(
查阅、摘抄、复制与案件有关的材料
向证人搜集证据
了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名
向犯罪嫌疑人了解有关案件情况
C,D
[分析]根据刑事诉讼法及有关规定,在进入刑事侦查阶段后律师有权向犯罪嫌疑人了解有关案件情况,了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名。
如果甲被采取了强制措施以后,又如实供述了司法机关还未掌握的本人其他罪行,则对甲的处罚原则应是(
按一般自首处理,可以从轻或减轻处罚
按特别自首处理,可以从轻或减轻处罚
不按自首处理,但可以酌情从轻处罚或减轻处罚
不按自首处理,但可以酌情减轻或者免除处罚
[分析]根据刑法及有关司法解释的规定,应按特别自首处理,可以从轻或者减轻处理。
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