会计分录大全会计学堂Word文档格式.docx
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其他业务
收入】
应交税费——应交增值税(销项税额)
【一般纳税人】
或应交税费—应交增值税【小规模纳税人】
3、退回暂借多余现金
管理费用
其他应收款【一般是企业员工借款,例如预借差旅费】
4、盘盈现金
批准前
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后
营业外收入
(无主款项)
其他应付款
(有主款项)
(二)现金支出
1、现金存入银行
2、出差等暂借
其他应收款
3、发工资等
应付职工薪酬——工资
库存现金、银行存款
4、购买或支付零星物资办公费等
管理费用/销售费用/制造费用
应交税费——应交增值税(进项税额)
【取得专票】
5、盘亏
待处理财产损溢【思考:
二级科目?
】
其他应收款
(责任赔偿部分)
管理费用
(企业承担部分)
二、银行存款核算
(一)收入
2、销售产品收到货款
主营业务收入
(材料销售为:
其他业务收入)
【思考:
小规模纳税人涉税科目】
3、向银行借款存入银行借:
短期借款/长期借款【建议:
根据不同的借款行、使用项目设置二级科目】
(二)支出
2、用存款购买原材料
原材料/在途物资
小规模纳税人是否有涉税科目?
3、用存款购买固定资产
固定资产
4、用存款支付相关费用
管理费用/销售费用/财务费用/制造费用
5、归还银行借款
短期借款/长期借款
三、其他货币资金核算
1、存入
其他货币资金——×
×
2、使用
原材料/在途物资等
3、剩余转回
四、应收账款(应收票据)核算
1、销售货物货款未收
应收账款/应收票据
2、收回欠款存入银行
3、应收票据到期无法收回
应收账款
应收票据
4、给予现金折扣收回欠款存入银行
财务费用
(现金折扣)
应收账款
5、计提坏账准备
资产减值损失
坏账准备
6、冲销多提坏账准备
7、发生坏账
8、原坏账又收回
借:
9、商业汇票贴现
财务费用
五、预付账款核算
1、预付时
预付账款(预付额)
银行存款(预付额)
2、发货时
原材料(材料款)
预付账款(全额)
3、补付时
预付账款(全额-预付额)
银行存款(全额-预付额)
六、其他应收款核算
(一)定额备用金
1、借用时
其他应收款——备用金
2、报销时
(二)非定额备用金
退回多余款
(借大于用)
库存现金
补足差额
(借小于用)
贷:
(三)包装物押金等
1、支付时
其他应收款——包装物押金
(租入包装物)
2、收回时
(退回包装物)
七、存货核算
原材料
1、发票已到货已入库(或在途)借:
原材料(在途物资)
(买价+采购费用)
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