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在银行或者其他金融机构开立的基本存款帐户、退税帐户和其他存款帐户;
4.出口企业的单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、开户银行及帐号等出口退(免)税登记内容发生变更时,应自主管工商行政管理机关办理变更登记或者有关机关批准或宣布变更之日起(A)内,持变更退(免)税登记书面申请报告、变更登记的有关证明文件和原《出口企业退(免)税登记证》(包括正本、副本、《出口企业退(免)税登记表》,下同)到其主管税务机关申报办理出口企业退(免)税变更登记。
30日B:
15日C:
90日D:
180日
5.下列出口货物实行免税不退税方法的有(ABCE)
生产企业出口应税消费税货物;
小规模纳税人自营或委托出口的货物;
实行简易办法征收的出口货物;
进料加工出口的货物;
来料加工出口的货物
6.新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起(12)个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;
未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第(13)个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额
6,7B:
3,4C:
12,13D:
9,10
7.从2004年6月1日起,出口企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准)起(B)日内,向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续
180B:
90C:
60D:
365
8.对出口企业出口货物纸质凭证丢失或内容填写有误,按有关规定可以补办或更改的,出口企业可在规定的申报期限内,向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请,经批准后,可延期(C)申报。
一个月B:
二个月C:
三个月D:
六个月
9.为及时申报出口货物退(免)税,出口企业应做到(ABCD)
完善内部工作运行机制,积极回收出口货物退税单证;
货物报关出口后,出口企业应及时结清相关报关、运输等费用,取得出口货物报关单;
出口企业取得出口货物报关单后,应及时通过海关“口岸电子执法系统”,对出口货物报关单予以确认;
货物出口后,出口企业(包括外贸企业、生产企业)应注意及时收汇,并及时办理外汇核销手续
10.准予申报办理免抵退税的出口货物一般应符合以下(ABCDE)条件:
属于增值税、消费税征税范围的货物;
报关离境;
在财务上作销售并进行了纳税申报;
自产货物;
出口收汇
11.委托代理出口货物在(A)退税
委托方B:
受托C:
委托或受托D:
关单上注明经营单位的一方
12.作为合法有效的退税凭证,“出口物报关单”必须具备以下(ACD)基本条件:
A:
必须有“出口退税报关单”字样,即报关单必须是出口退税专用联;
加盖海关的“单证专用章”;
填写的经营单位名称、企业在海关的编号、合同(协议)号、贸易性质、贸易国别、货名、数量、重量、成交价格等项目的文字数额必须整剂、完全、正确,而且必须与企业的有关凭证相符,改动之处必须有海关校正印章;
必须加盖有海关报经税务机关备查的专用“验讫单”
13.核销单退税联丢失经外管局签发“核销单退税联补办证明”的,应盖有外管局的(B)章。
收汇已核销章B:
监督收汇章C:
单证专用章D:
业务专用章
14.作为合法有效的退税凭证,出口收汇核销单(出口退税专用)需具备以下哪些(ABCDEF)条件。
必须有“出口退税专用”字样;
填写的出口单位名称、货物名称、货物数量、出口总价的文字数额必须齐全完整正确,与企业的有关凭证相符,改动之处须有校正印章;
核销单上海关填写报关单编号应与对应报关单上的关单号一致,加盖有海关骑缝,更改要有海关校正印章;
核销单上的核销单号也须与关单上批印的核销单号一致;
外管局核销情况栏应由外管局写明收汇核销金额、扣除费用额、溢短原因等,并加盖外管局收汇“已核销”章,改动之外须有外管局校正印章。
15.生产企业出口外购的产品,凡同时符合以下(BCD)条件的,可视同自产品办理退税。
与本企业生产的产品不同;
与本企业生产的产品名称、性能相同;
使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标;
出口给进口本企业自产产品的外商
16.生产企业出口的视同自产产品,凡超过当月自产产品出口额(D)的,主管税务机关应按照有关规定从严管理,在核实全部视同自产产品供货业务、纳税情况正确无误后,报经省、自治区、直辖市或计划单列市国税局核准后办理免、抵、退税。
30%B:
15%C:
60%D:
50%
17.2004年1月1日以后出口的货物,出口企业在申报出口货物退(免)税时,应提供出口收汇核销单,但对尚未到期结汇的,也可不提供出口收汇核销单,退税部门按照现行出口货物退(免)税管理的有关规定审核办理退(免)税手续。
但对有下列(ABCDEF)情形之一的,自发生之日起两年内,出口企业申报出口货物退(免)税时,必须提供出口收汇核销单
纳税信用等级评定为C级或D级;
未在规定期限内办理出口退(免)税登记的;
财务会计制度不健全,日常申报出口货物退(免)税时多次出现错误或不准确情况的;
办理出口退(免)税登记不满一年的;
有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的;
有违反税收法律、法规及出口退(免)税管理规定其他行为的
18.对有进料加工业务的出口企业,进料登记手册核销当月还进出口业务的,在录入出口退税二期网络版申报系统时,应(AD)
按软件操作向导提示顺序操作录入有关内容;
先录入生成核销数据,再录入当月进出口业务;
先录入进料数据,再录入生成核销数据,然后录入出口数据;
先录入进出口数据,再录入生成核销数据
19.下列申报顺序正确的是(B)
纳税申报-在出口退税二期网络版申报系统中录入有关数据-申请电子数据预审-免抵退正式申报
在出口退税二期网络版申报系统中录入有关数据-纳税申报-申请电子数据预审-免抵退正式申报
在出口退税二期网络版申报系统中录入有关数据-申请电子数据预审-免抵退正式申报-纳税申报
免抵退正式申报-在出口退税二期网络版申报系统中录入有关数据-申请电子数据预审-纳税申报
20.出口退税清算工作包括以下(ABC)部分内容
统计有关数据,报送清算报表;
未在当年申报退(免)税业务的后续申报及处理;
清算检查;
在财务帐上作销售处理
21.出口企业有下列(AC)违法行为之一的,根据《税收征管法》规定,由主管退税机关责令限期改正,并可处2000元以下罚款;
情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款:
未按规定申报办理出口退(免)税登记、变更或者注销登记的;
骗取出口退税的;
未按规定设置、保管有关出口退税帐簿凭证、资料的;
出口企业拒绝主管退税机关检查和提供退税资料、凭证的
22.出口企业编造虚假出口货物退(免)税计税依据的,根据《税收征管法》
第六十四条规定,主管退税机关责令其限期改正,并处(A)元以下罚款。
50000B:
20000C:
2000D:
10000
23.免抵退税汇总表上第15栏的C栏为-200,22栏纳税申报表期末留抵为3000,则计算退税的期末留抵为(D)
2800B:
200C:
3200D:
3000
24.免抵退税当期出口明细表上的15列“出口销售额乘征退税率之差”为1000,进料免税证明上“不予免抵退税额抵减额”为1500,上期汇总表上无结转下期不予免抵退抵减额,则在申报纳税申报表时,从当期进项中转出的“不予免抵退税额”应为(D)
2500B:
-500C:
500D:
25.免抵退税汇总表上第20栏“免抵退税额”为20000,第23栏“计算退税的期末留抵税额”为23000,则当期的应退税额、免抵额分别为(A)
20000,0B:
43000,0C:
23000,3000D:
20000,3000
26.B类企业在进行免抵退税申报时,当期若有收齐报关单而没有收齐核销单的,应在申报系统收齐明细的“单证不齐标志”中置上(B)标志。
“B”;
“H”,C:
“BH”,D:
空
27.在申报系统录入增值税明细表中,若当期取得可抵扣进项税额为10000,不得抵扣税额为8000,则进项税额合计应输入(A)
10000B:
8000C:
18000
28.7月份免抵退税汇总表中“增值税纳税申报表期末留抵税额”为5000,“当期应退税额”为3000,企业尚未收到退税款,则在8月份增值税纳税申报表中“上期留抵税额”、“免抵退已退税额”分别是(A)
5000,3000B:
5000,0C:
0,0D:
0,3000
29.准予申报办理免抵退税的出口货物一般应符合以下(ABCDE)条件:
30.新办出口退税企业在办理单证收齐时必须符合下列条件方可作单证收齐(ABCDE):
出口报关单退税联已收齐;
B:
出口收汇核销单已收齐且已核销;
出口发票预审已有信息;
出口报关单预审已有信息D:
出口收汇核销单预审已有信息
31.生产企业出口外购的产品,凡同时符合以下(BCD)条件的,可视同自产品办理退税。
32.生产企业出口的视同自产产品,凡超过当月自产产品出口额(D)的,主管税务机关应按照有关规定从严管理,在核实全部视同自产产品供货业务、纳税情况正确无误后,报经省、自治区、直辖市或计划单列市国税局核准后办理免、抵、退税。
33、出口企业应在次月(10)日前录入有关数据进行预审,(10)日前进行纳税申报,(15)日前办理正式免抵退税申报。
15,10,15;
5,10;
15;
10,10,15;
D:
5,10,10
34.企业进行免抵退税申报时应附送以下资料:
(ABCF)
纳税申报表;
进项抵扣明细表;
收齐单证报关单退税联;
收齐单证出口发票;
当期通用缴款书影印件F:
收齐单证核销单退税联;
35.出口企业有下列(AC)违法行为之一的,根据《税收征管法》规定,由主管退税机关责令限期改正,并可处2000元以下罚款;
36.出口企业编造虚假出口货物退(免)税计税依据的,根据《税收征管法》
第六十四条规定,主管退税机关责令其限期改正,并处(A)元以下罚款。
37.免抵退税汇总表上第20栏“免抵退税额”为20000,第23栏“计算退税的期末留抵税额”为15000,则当期的应退税额、免抵额分别为(C)
35000,0C:
15000,5000D:
20000,5000
38.下列出口货物实行免抵退税方法的有(D)
来料加工出口的货物;
进料加工出口的货物
39.7月份免抵退税汇总表中“增值税纳税申报表期末留抵税额”为5000,“当期应退税额”为3000,企业尚未收到退税款,则在8月份增值税纳税申报表中“上期留抵税额”、“免抵退已退税额”分别是(A)
40.准予申报办理免抵退税的出口货物一般应符合以下(BCDE)条件:
属于营业税征税范围的货物;
41.新办出口退税企业在办理单证收齐时必须符合下列条件方可作单证收齐(ABCDE):
42.企业进行免抵退税申报时应附送以下资料:
(ABCDF)
43.免抵退税当期出口明细表上的15列“出口销售额乘征退税率之差”为2000,进料免税证明上“不予免抵退税额抵减额”为1500,上期汇总表上结转下期不予免抵退抵减额为100,则在申报纳税申报表时,从当期进项中转出的“不予免抵退税额”应为(C)
3600B:
500C:
400D:
0
44.出口销售的汇率应以(B)为准。
当月1日的最高牌价;
当月1日的中间牌价;
C:
当月最后1日的最高牌价;
当月最后1日的中间牌价
45.如出口货物报关单上的成交方式为C&
F,则计算出口价格时(A)
应扣除运费、保费、杂费;
按关单上注明的价格计算;
C按合同上签订的价格计算;
按核销单上核销的金额计算
46.生产企业本年度出口货物已申报办理免抵退税后发生退运的,应如何进行税务处理(B)。
补缴原免抵退税款,然后向税务部门申请办理《出口货物退运已办结税务证明》;
在下期用负数冲减出口销售收入,然后向税务部门申请办理《出口货物退运已办结税务证明》;
C补缴原免抵退税款,然后向税务部门申请出具《补办出口货物报关单》;
在下期用负数冲减出口销售收入,然后向税务部门申请出具《补办出口货物报关单》
47.生产企业向退税部门申请出具《补办出口收汇核销单证明》时,应提交下列资料(ABC):
《关于申请出具(补办出口收汇核销单证明)的报告》;
出口货物报关单(出口退税专用);
出口发票;
免抵退税汇总表
48.免抵退税当期出口明细表上的15列“出口销售额乘征退税率之差”为2000,进料免税证明上“不予免抵退税额抵减额”为1500,上期汇总表上结转下期不予免抵退抵减额为100,则在申报纳税申报表时,从当期进项中转出的“不予免抵退税额”应为(C)
49.免抵退税汇总表上第20栏“免抵退税额”为20000,第23栏“计算退税的期末留抵税额”为15000,则当期的应退税额、免抵额分别为(C)
1、新办企业在进入6.3统后应先对系统进行设置,其中进料计算方法应设置为(A),分类管理代码应设置为(A),计税计算方法应设置为(A)。
购进法、C类、免抵退;
实耗法、B类、免抵(不退);
:
购进法、C类、免抵(不退);
实耗法、B类、免抵退
2、B企业在进行免抵退税申报时,当期若有收齐报关单而没有收齐核销单的,应在申报系统收齐明细的“单证不齐标志”中置上(B)标志。
空
50.企业收齐纸质单证后,在申报系统中作单证收齐标志,然后进行预审,如果预审发现没有电子信息,应先作如何处理(B)
对税务机关反馈信息进行处理B:
撤销已申报数据C:
生成明细申报数据D:
数字一致性检查
51.出口企业应于每月月底前到税务机关读取已审核反馈信息,并在申报系统中作(BD)
税务机关反馈信息接收B:
税务机关反馈信息读入;
税务机关反馈信息修改D:
税务机关反馈信息处理
52.出口销售的汇率应以(B)为准。
53.新办出口退税企业在办理单证收齐时应符合下列条件方可作单证收齐(ACD):
出口收汇核销单未核销但已收齐;
出口收汇核销单预审已有信息;
出口发票预审已有信息
54.如出口货物报关单上的成交方式为CIF,则计算出口价格时(A)
55.生产企业向退税部门申请出具《补办出口收汇核销单证明》时,应提交下列资料(ABC):
56.免抵退税当期出口明细表上的15列“出口销售额乘征退税率之差”为2000,进料免税证明上“不予免抵退税额抵减额”为1500,上期汇总表上结转下期不予免抵退抵减额为600,则在申报纳税申报表时,从当期进项中转出的“不予免抵退税额”应为(C)
2000B:
0D:
-100
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